發(fā)布時(shí)間：2023-10-09 16:08:20
序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
［關(guān)鍵詞］會(huì)計(jì)管理；風(fēng)險(xiǎn)控制；創(chuàng)新能力
企業(yè)的會(huì)計(jì)管理水平關(guān)系到企業(yè)的未來(lái)發(fā)展，會(huì)計(jì)部門(mén)掌握著企業(yè)的命脈，所以會(huì)計(jì)管理對(duì)企業(yè)的重要性不言而喻。企業(yè)中的會(huì)計(jì)控制著企業(yè)中的所有財(cái)務(wù)工作，一旦會(huì)計(jì)方面出現(xiàn)問(wèn)題就會(huì)使企業(yè)陷入危機(jī)當(dāng)中。會(huì)計(jì)管理隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，正在朝著系統(tǒng)化和信息化的方向發(fā)展，但是在發(fā)展的過(guò)程中也面臨著巨大的挑戰(zhàn)與風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)管理中所遇到的風(fēng)險(xiǎn)一定要加以控制，采取相對(duì)應(yīng)的策略，這樣才能實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)在企業(yè)中的積極作用。
1會(huì)計(jì)管理所面臨的挑戰(zhàn)與風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)是企業(yè)中的精髓所在，掌握著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈。企業(yè)為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)作出了不可估量的貢獻(xiàn)。會(huì)計(jì)管理是企業(yè)管理中的一部分，如果會(huì)計(jì)管理出現(xiàn)問(wèn)題就會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的未來(lái)發(fā)展。但是目前很多企業(yè)在會(huì)計(jì)管理方面面臨著很多的風(fēng)險(xiǎn)。
1.1信息失真的風(fēng)險(xiǎn)
當(dāng)今時(shí)代是信息化的時(shí)代，很多的問(wèn)題都是由信息進(jìn)行傳遞與溝通的，但是由于會(huì)計(jì)管理的不到位，會(huì)導(dǎo)致信息在傳遞過(guò)程中失真，這樣就會(huì)造成會(huì)計(jì)管理上的信息失真現(xiàn)象，比如：在企業(yè)管理中成本的預(yù)算方面沒(méi)有明確的計(jì)算，成本的運(yùn)用不合理，沒(méi)有嚴(yán)格的會(huì)計(jì)管理制度等，這些都會(huì)影響會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。而很多企業(yè)在投資風(fēng)險(xiǎn)上又沒(méi)有加以控制，就會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息無(wú)法進(jìn)行有效地傳遞和溝通，最終導(dǎo)致信息失真。一旦信息出現(xiàn)失真的現(xiàn)象，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的管理層不能及時(shí)地把握風(fēng)險(xiǎn)控制的信息，也就無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行高效地管理。
1.2意識(shí)不足的風(fēng)險(xiǎn)
想要重視企業(yè)會(huì)計(jì)管理，首先要樹(shù)立管理層的重視意識(shí)，要從思想上重視會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)控制。很多的企業(yè)管理者并沒(méi)有足夠的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，只重視企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)利益，將其所有的目光和精力都放在了經(jīng)濟(jì)的活動(dòng)上面，而忽視了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，也就沒(méi)有及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效合理地控制。此外，很多的企業(yè)在招聘會(huì)計(jì)人員的時(shí)候，并沒(méi)有將專(zhuān)業(yè)的素養(yǎng)放在首要的地位，只要具備一些會(huì)計(jì)方面的知識(shí)就可以進(jìn)入到企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)工作，不具備專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)的會(huì)計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)的控制方面意識(shí)也很薄弱，沒(méi)有采取相關(guān)控制的策略，不能起到會(huì)計(jì)人員應(yīng)有的核算、監(jiān)督和管理的職責(zé)，這樣更加不利于企業(yè)的會(huì)計(jì)管理。
1.3執(zhí)行能力的風(fēng)險(xiǎn)
執(zhí)行能力是會(huì)計(jì)管理中重要的環(huán)節(jié)，很多的企業(yè)沒(méi)有足夠的執(zhí)行能力。我國(guó)有很多的企業(yè)在會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制方面已有了基本的意識(shí)，但是卻沒(méi)有完善風(fēng)險(xiǎn)控制的制度，有的企業(yè)在制度方面制定得過(guò)于煩瑣，這樣煩瑣的制度確實(shí)能在日常的管理上起到作用，但卻不符合市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，尤其是對(duì)于大型的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)更是無(wú)法進(jìn)行控制。
2會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的策略
想讓企業(yè)長(zhǎng)久穩(wěn)定地發(fā)展下去，就要做好風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)會(huì)計(jì)管理目前還面臨著很多的風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，只有進(jìn)行適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制才能有效地實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)管理的作用。筆者認(rèn)為要應(yīng)對(duì)目前會(huì)計(jì)管理所面臨的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)應(yīng)從以下幾方面入手。
2.1管理好控制環(huán)境
企業(yè)管理的環(huán)境主要包含兩大方面：一方面是內(nèi)部環(huán)境的管理，另一方面是外部的環(huán)境管理。內(nèi)部環(huán)境是與企業(yè)的內(nèi)部控制相互適應(yīng)的，也是企業(yè)管理中最重要的成分。在內(nèi)部環(huán)境中采取有效的方法可以加強(qiáng)企業(yè)管理人員的控制能力，也可以提高企業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。內(nèi)部環(huán)境對(duì)于企業(yè)的人員是有積極作用的，好的內(nèi)部環(huán)境會(huì)激發(fā)人員的工作熱情，讓企業(yè)相關(guān)人員都有風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí)。此外，企業(yè)還應(yīng)該對(duì)員工定期進(jìn)行培訓(xùn)，讓企業(yè)人員意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，管理好企業(yè)的會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境。
2.2明確會(huì)計(jì)管理目標(biāo)
會(huì)計(jì)管理首先要明確管理的目標(biāo)，想要對(duì)會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，就要清楚的知道風(fēng)險(xiǎn)是什么，找出風(fēng)險(xiǎn)的所在，制定詳細(xì)的目標(biāo)，根據(jù)所制定的目標(biāo)進(jìn)行管理與控制。這樣才能盡快實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)，也能夠保證企業(yè)不受到風(fēng)險(xiǎn)的影響，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制到最低，保證企業(yè)的正常發(fā)展。
2.3完善監(jiān)督制度
企業(yè)都會(huì)制定相關(guān)的企業(yè)管理制度，制度可以對(duì)工作人員進(jìn)行規(guī)范，還可以起到監(jiān)督的作用。制度應(yīng)將內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境相結(jié)合，將管理與監(jiān)督相結(jié)合。尤其是針對(duì)會(huì)計(jì)管理更應(yīng)該制定完善的會(huì)計(jì)管理制度，并且要結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展與其特點(diǎn)，分析與企業(yè)目標(biāo)之間的差距所在，建立完善的會(huì)計(jì)管理制度。此外，還要在制度中明確會(huì)計(jì)人員的崗位責(zé)任，對(duì)企業(yè)的員工進(jìn)行身份的識(shí)別并確定安全的等級(jí)，將數(shù)據(jù)的處理人員與業(yè)務(wù)的操作人員分離開(kāi)來(lái)，完善員工的崗位責(zé)任。在方法的選擇上也要選擇合適方法對(duì)權(quán)限進(jìn)行強(qiáng)化。在競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的市場(chǎng)中，要想讓企業(yè)能夠穩(wěn)定長(zhǎng)久的發(fā)展下去，就需要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益共同發(fā)展的目標(biāo)。在當(dāng)代企業(yè)管理中，企業(yè)不僅要提高風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí)，提升會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，發(fā)揮會(huì)計(jì)管理真正的作用，制定完善的監(jiān)督制度，還要對(duì)企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行控制，明確管理的目標(biāo)，將企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)控制到最低，從而最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的高效發(fā)展。
作者:教兵 單位:沈陽(yáng)師范大學(xué)
參考文獻(xiàn)
【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理 策略研究
一、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系
（1）風(fēng)險(xiǎn)管理包括內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制相輔相成。風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制兩種理論相交叉，風(fēng)險(xiǎn)管理涉及內(nèi)部控制。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究的新發(fā)展、新舉措，也是內(nèi)部控制理論的最新發(fā)展。在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制階段，控制環(huán)境、控制活動(dòng)和會(huì)計(jì)制度三個(gè)要素構(gòu)成的一個(gè)扁平化的管理體系；在內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)理論的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控五個(gè)要素，形成一個(gè)立體的管理體系；在風(fēng)險(xiǎn)管理理論階段、內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控八個(gè)要素，建立了堅(jiān)實(shí)的管理系統(tǒng)?？?jī)效表現(xiàn)為兩個(gè)方面：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)內(nèi)部控制的有機(jī)延伸。隨著信息技術(shù)的革命，以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，客觀(guān)上要求對(duì)市場(chǎng)資源進(jìn)行自主調(diào)節(jié)，促使企業(yè)內(nèi)部控制向企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理升級(jí)。內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是統(tǒng)一的。企業(yè)的內(nèi)部控制是經(jīng)營(yíng)者為了實(shí)現(xiàn)所有者的最終利益，采取一系列管理措施，從而維護(hù)公司聲譽(yù)，避免法律糾紛，最終實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化的目標(biāo)。
（2）內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，二者結(jié)合為風(fēng)險(xiǎn)控制管理。控制風(fēng)險(xiǎn)最有效的方法是通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理。在內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)發(fā)展理論的風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容，表明內(nèi)部控制研究的內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制理論的進(jìn)一步發(fā)展，從五到八要素的內(nèi)部控制，這將增加相應(yīng)的管理風(fēng)險(xiǎn)。沒(méi)有內(nèi)部控制來(lái)談風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)管理就成了空中樓閣。還有，把風(fēng)險(xiǎn)管理放在內(nèi)部控制上，內(nèi)部控制變成了失去的風(fēng)箏，失去了前進(jìn)的方向。企業(yè)內(nèi)部控制的構(gòu)建依賴(lài)于內(nèi)部控制環(huán)境，從內(nèi)部控制入手，通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制發(fā)展歷史的分析，內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制中要考慮的重要因素。同時(shí)，對(duì)公司管理和發(fā)展的外部環(huán)境越來(lái)越明顯，對(duì)外部環(huán)境對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)形成的影響，特別是對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的形成及影響，越來(lái)越突出的表現(xiàn)，為了有效的預(yù)防和控制的風(fēng)險(xiǎn)，公司將需要更多地關(guān)注一行的風(fēng)險(xiǎn)，自然更注重重建和改善控制環(huán)境。
二、生產(chǎn)服務(wù)園區(qū)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制原則
（1）成本與產(chǎn)出兼顧的原則。企業(yè)做管理工作是需要成本的，成本從人、物、內(nèi)容三個(gè)方面來(lái)說(shuō)，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理也不例外，要加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，只有自然增加人力，增加設(shè)備，從而增加支出。但是如果你不把握的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理，讓運(yùn)營(yíng)商依靠個(gè)人意識(shí)，企業(yè)很難生存，俗話(huà)說(shuō)“沒(méi)有規(guī)矩，不成方圓”，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理缺失，內(nèi)部控制缺失，企業(yè)的船，難免會(huì)出現(xiàn)在巖石之中，處于沉沒(méi)的危險(xiǎn)。
（2）控制與效率兼顧的原則。每個(gè)企業(yè)找到最適合企業(yè)實(shí)際情況的內(nèi)部控制可以大大提高管理能力和企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，如果單純追求控制力度，從而建立太復(fù)雜的管理機(jī)制，不僅不能達(dá)到預(yù)期的目的，也會(huì)增加企業(yè)成本，降低企業(yè)的管理效率，弊大于利。企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，結(jié)合控制要點(diǎn)，確定科學(xué)的控制點(diǎn)，以面為重點(diǎn)，重點(diǎn)明確，以實(shí)現(xiàn)控制與效率的最佳Y合。最好的做法是，每一個(gè)企業(yè)都應(yīng)根據(jù)自身的特點(diǎn)，結(jié)合實(shí)際情況制定適合自身實(shí)際情況的內(nèi)控和內(nèi)控機(jī)制，對(duì)特殊問(wèn)題進(jìn)行特殊處理。
（3）穩(wěn)定與發(fā)展兼顧的原則。從發(fā)展軌跡，內(nèi)部控制是任何時(shí)間下的特定情況下產(chǎn)生的產(chǎn)品，對(duì)外部環(huán)境的法律環(huán)境、稅收政策、信貸政策，都存在著長(zhǎng)期的變化，對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的要求進(jìn)行更新；在企業(yè)內(nèi)部條件，在成長(zhǎng)初期的企業(yè)，對(duì)內(nèi)部控制的要求和不成熟的時(shí)期，初始需求應(yīng)更貼近市場(chǎng)，所以在成熟期企業(yè)的內(nèi)部控制，由于在手?jǐn)?shù)量的增加，企業(yè)的業(yè)務(wù)增量型發(fā)展，其內(nèi)部有限的自然需求在這個(gè)時(shí)刻控制，可以更加規(guī)范化、制度化的管理。
（4）信息化建設(shè)同步的原則。信息化發(fā)展是不可逆轉(zhuǎn)的趨勢(shì)。企業(yè)信息化是指對(duì)業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化和重構(gòu)，在一定的深度和廣度下，利用計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)，對(duì)各種信息的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制和綜合管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)外部信息的共享和有效利用，以此提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。內(nèi)部控制是基于業(yè)務(wù)過(guò)程的管理和控制，在今天的企業(yè)信息化現(xiàn)狀，在任何時(shí)間，為了實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)信息、自然和企業(yè)的內(nèi)部控制的結(jié)合，都需要利用信息化手段提高管理效率。
三、企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的主要方法
（1）建立并不斷優(yōu)化適合內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)。企業(yè)組織結(jié)構(gòu)是保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)良好的基本前提，“只有適合才是最好”，沒(méi)有最佳的組織結(jié)構(gòu)，只有最合適的組織結(jié)構(gòu)。企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)決定了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者，在很大程度上也決定了公司的主要業(yè)務(wù)的管理流程和管理效率，良好的組織架構(gòu)，體現(xiàn)了權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系，監(jiān)督和執(zhí)行之間的關(guān)系，內(nèi)部控制與企業(yè)效率之間的關(guān)系，可以說(shuō)是企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理系統(tǒng)。
（2）加強(qiáng)重大業(yè)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制。為了有效防范風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理決策和風(fēng)險(xiǎn)控制，從而減少或避免損失，企業(yè)應(yīng)建立合適的風(fēng)險(xiǎn)控制公司的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)，主要是公司的集體決策制度、項(xiàng)目投資決策體系、項(xiàng)目建設(shè)管理體制、項(xiàng)目成本管理系統(tǒng)，合同管理系統(tǒng)，對(duì)資金審批管理制度、預(yù)算管理制度、員工績(jī)效管理系統(tǒng)的評(píng)估，從人力資源、業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)管理等方面進(jìn)行控制，確保業(yè)務(wù)人員，貨物，安全有效運(yùn)行。在項(xiàng)目的初期階段，我們將有效地控制項(xiàng)目的研究、開(kāi)發(fā)和銷(xiāo)售。
【關(guān)鍵詞】現(xiàn)代企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 現(xiàn)金池 風(fēng)險(xiǎn)管理
2008年9月,有100多年歷史的雷曼兄弟由于次貸危機(jī)造成巨大虧損宣布申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù),由此引發(fā)金融危機(jī),并迅速影響實(shí)體經(jīng)濟(jì);2009年1月14日,電信設(shè)備制造商北電集團(tuán)由于較高的資產(chǎn)負(fù)債率申請(qǐng)破產(chǎn)。大量的案例無(wú)不驗(yàn)證了危機(jī)意識(shí)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)的重要性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與其他企業(yè)理財(cái)活動(dòng)一樣,都是為了提升企業(yè)價(jià)值,正確、適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理不僅可以減少企業(yè)預(yù)期的稅負(fù),降低財(cái)務(wù)危機(jī)的成本,更好地進(jìn)行融資規(guī)劃,減少外部融資的交易成本,同時(shí)還有助于改進(jìn)管理者薪酬合約的設(shè)計(jì),增強(qiáng)激勵(lì)的效果,提高管理者經(jīng)營(yíng)、決策的效率,所有這些都可以提升企業(yè)的價(jià)值。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究,有效地利用企業(yè)資源,構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系,已成為企業(yè)生存與發(fā)展的頭等大事,具有重要的意義。
一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的核心地位
1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是其他風(fēng)險(xiǎn)的集中表現(xiàn)
(1)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)惡化最終轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。戰(zhàn)略定位不明確、目標(biāo)不清晰、決策不正確、執(zhí)行不力、調(diào)整遲緩,以及戰(zhàn)略環(huán)境惡化等,都會(huì)產(chǎn)生戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。例如,有些企業(yè)擴(kuò)張?zhí)?在急劇膨脹過(guò)程中伴隨著投資戰(zhàn)線(xiàn)過(guò)長(zhǎng),非相關(guān)多元化過(guò)多;有些企業(yè)在并購(gòu)、控股、參股等資本擴(kuò)張中,試圖通過(guò)資本經(jīng)營(yíng)快速建立“企業(yè)帝國(guó)”。這些企業(yè)在取得巨大利益的同時(shí)也集聚了戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn),隱匿了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),遇到經(jīng)營(yíng)環(huán)境惡化時(shí),戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)暴露,資金鏈隨之出現(xiàn)問(wèn)題。
(2)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)惡化會(huì)直接和間接引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。金融、資本市場(chǎng)、商品、原料和勞動(dòng)力等市場(chǎng)的變化遲早都會(huì)傳遞到企業(yè),市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)直接導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)結(jié)果的惡化。例如銀根緊縮、利率上升,會(huì)直接加大銀行融資難度和增加財(cái)務(wù)成本;證券市場(chǎng)惡化,導(dǎo)致股權(quán)融資和債券直接融資困難;商品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,導(dǎo)致賒銷(xiāo)過(guò)多,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流減少;原材料、勞動(dòng)力價(jià)格上升,會(huì)加大生產(chǎn)成本和增加現(xiàn)金流出。不少企業(yè)已實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略,國(guó)際化企業(yè)面臨更多國(guó)家、地區(qū)和類(lèi)型的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)更大。例如美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)金融風(fēng)暴使諸如美林證券、雷曼兄弟這種世界巨無(wú)霸投行破產(chǎn),次貸危機(jī)的多米諾骨牌效應(yīng)使世界金融市場(chǎng)劇烈動(dòng)蕩,不但影響金融企業(yè),還導(dǎo)致不少?lài)?guó)家非金融企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。
(3)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)惡化伴隨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。企業(yè)這一復(fù)雜企業(yè)體系的運(yùn)營(yíng),會(huì)因外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動(dòng)性、以及對(duì)環(huán)境的認(rèn)知能力和適應(yīng)能力的有限性,而出現(xiàn)運(yùn)營(yíng)失敗或運(yùn)營(yíng)活動(dòng)達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)的情況。產(chǎn)品滯銷(xiāo)、物流不暢、生產(chǎn)故障等運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,伴隨著的就是現(xiàn)金流問(wèn)題、財(cái)務(wù)危機(jī)問(wèn)題。
2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)惡化導(dǎo)致其他風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與其他風(fēng)險(xiǎn)交織影響,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的惡化導(dǎo)致其他風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā),不僅毀損企業(yè)價(jià)值而且導(dǎo)致其他相關(guān)利益者價(jià)值毀損。第一,戰(zhàn)略的執(zhí)行要靠財(cái)務(wù)政策落實(shí),財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是總體戰(zhàn)略的職能部分,財(cái)務(wù)政策和財(cái)務(wù)決策的失誤,遲早會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī),引爆戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)母子企業(yè)之間資金運(yùn)動(dòng)的過(guò)程復(fù)雜,在每一個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn),一旦發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī),意味著出現(xiàn)現(xiàn)金流問(wèn)題,而現(xiàn)金流枯竭將導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)系統(tǒng)停滯和銷(xiāo)售系統(tǒng)癱瘓,運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)瞬間加劇,如果風(fēng)險(xiǎn)控制措施不力,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得不到及時(shí)、有效地疏解、轉(zhuǎn)化和吸收,企業(yè)整體戰(zhàn)略難以實(shí)施。第二,企業(yè)母、子企業(yè)處于價(jià)值鏈的不同環(huán)節(jié),價(jià)值鏈上各環(huán)節(jié)緊密聯(lián)系,企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也構(gòu)成了“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)鏈”,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)層層傳遞,不斷向外部傳導(dǎo),導(dǎo)致其相關(guān)利益者的價(jià)值毀損。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)通過(guò)其控股的上市企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)不斷向外延伸傳導(dǎo)到資本市場(chǎng)上,企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)危機(jī)會(huì)促使其企業(yè)有計(jì)劃地侵占上市企業(yè)利益,遭受價(jià)值毀損的上市企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī),這也會(huì)成為資本市場(chǎng)的不穩(wěn)定性因素,而資本市場(chǎng)的頹勢(shì),也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)融資困難?？梢哉f(shuō),那些以往只能破壞一家企業(yè),或企業(yè)個(gè)別部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn),現(xiàn)在卻可能激發(fā)連鎖效應(yīng),波及整個(gè)企業(yè)甚至其供應(yīng)鏈上的關(guān)鍵合作伙伴,波及資本、產(chǎn)品等市場(chǎng)。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的構(gòu)建
1、構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的必要性
眾多的因素導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的研究,已成為現(xiàn)代財(cái)務(wù)理論的核心內(nèi)容,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理控制是企業(yè)管理的重中之重。目前,大多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)控制,雖然內(nèi)容繁多,但財(cái)務(wù)控制能力明顯不足,預(yù)算管理虛、資金管理散、內(nèi)部審計(jì)弱、集權(quán)分權(quán)兩極化,沒(méi)有形成一個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制的體系。因而為有效的預(yù)防財(cái)務(wù)危機(jī)的出現(xiàn),切實(shí)保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的有效實(shí)施,從企業(yè)總體的高度建立一個(gè)整合的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系,規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是極其必要的。
2、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的構(gòu)建措施
(1)建立企業(yè)全程財(cái)務(wù)預(yù)算管理模式。全程財(cái)務(wù)預(yù)算管理即對(duì)成本費(fèi)用形成過(guò)程進(jìn)行全員、全過(guò)程、全方位的跟蹤和管理,通過(guò)信息化的手段進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,準(zhǔn)確把握業(yè)務(wù)、成本和費(fèi)用的現(xiàn)狀,及時(shí)發(fā)現(xiàn)與其預(yù)算數(shù)額的偏差并予以校準(zhǔn),從而構(gòu)建從業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)快速高效一體化的預(yù)算管理模型。第一,上下結(jié)合,全員參與。由企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)企業(yè)長(zhǎng)期規(guī)劃,提出企業(yè)一定時(shí)期的總目標(biāo),并下達(dá)規(guī)劃指標(biāo)。最基層成本控制人員先自行草編預(yù)算,再由各部門(mén)加以匯總進(jìn)行初步協(xié)調(diào),而預(yù)算管理委員會(huì)要采用零基預(yù)算的方法,注意掌控相關(guān)信息,嚴(yán)格審察、合理確定各部門(mén)預(yù)算并匯總總預(yù)算,經(jīng)報(bào)批后下達(dá)各部門(mén)加以執(zhí)行并予以考核。各級(jí)責(zé)任單位和個(gè)人,應(yīng)自覺(jué)遵守并真正執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算及企業(yè)的規(guī)章制度,這樣企業(yè)全體員工共同為實(shí)施預(yù)算管理獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策,做出貢獻(xiàn),全程財(cái)務(wù)預(yù)算管理才能成為提高企業(yè)效益的得力助手。第二,業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù),一體全方位。一體全方位的預(yù)算編制是將企業(yè)總企業(yè)、分企業(yè)、各部門(mén)、各基層單位到每個(gè)員工的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全部納入預(yù)算范圍,采用現(xiàn)代企業(yè)管理制度,企業(yè)作為利潤(rùn)中心進(jìn)行預(yù)算編制,即在預(yù)算基礎(chǔ)上以投資利潤(rùn)率、剩余收益等指標(biāo)作為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和考核。如在預(yù)算期內(nèi)應(yīng)由物資部門(mén)提供其材料采購(gòu)及物資供應(yīng)預(yù)算,生產(chǎn)部門(mén)提供其生產(chǎn)設(shè)備大修計(jì)劃及預(yù)算,勞動(dòng)人事部門(mén)提供其勞動(dòng)工資支出、勞保支出等人工成本預(yù)算,其余各部門(mén)也分別根據(jù)本部門(mén)的職能范圍和全年的工作安排,提供本期內(nèi)的有關(guān)支出預(yù)算。在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更預(yù)算導(dǎo)致成本費(fèi)用上升、支出增加、收入減少等問(wèn)題,相關(guān)監(jiān)督部門(mén)應(yīng)進(jìn)行審計(jì)及檢查,必要時(shí)追究單位主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任。企業(yè)對(duì)執(zhí)行效果好、收入增加、開(kāi)支節(jié)約的單位及其負(fù)責(zé)人應(yīng)給予獎(jiǎng)勵(lì),從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算的有效管理。
(2)建立企業(yè)“現(xiàn)金池”資金集中管理模式。在資金管理方式上,越來(lái)越多的企業(yè)采用集中的資金管理方式來(lái)加強(qiáng)協(xié)同和控制。“現(xiàn)金池”模式的誕生有助于企業(yè)更好的達(dá)到企業(yè)整體的資金使用和監(jiān)控?！艾F(xiàn)金池”是指以一種賬戶(hù)余額集中的形式,來(lái)實(shí)現(xiàn)資金集中管理的辦法。這種管理的意圖在于通過(guò)限額存款、差額撥款、委托貸款、利息調(diào)控等手段實(shí)現(xiàn)企業(yè)與分企業(yè)、企業(yè)與子企業(yè)間資金的集中配置。第一,操作步驟:首先選擇一家主辦行,母企業(yè)設(shè)立一個(gè)賬戶(hù)作為“現(xiàn)金池”;其次分、子企業(yè)在各參加行設(shè)立母企業(yè)賬戶(hù)下的子賬戶(hù);最后各分、子企業(yè)虛擬一個(gè)統(tǒng)一的透支額,在每天的一個(gè)固定時(shí)間,銀行系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)分、子企業(yè)賬戶(hù)進(jìn)行掃描,并將分、子企業(yè)賬戶(hù)清零。當(dāng)分、子企業(yè)賬戶(hù)有透支時(shí),從企業(yè)“現(xiàn)金池”中劃撥歸還,記作向企業(yè)借款,并支付利息;當(dāng)分、子企業(yè)賬戶(hù)有節(jié)余時(shí),則全部劃入企業(yè)賬戶(hù),記作向企業(yè)存款,并收取利息;企業(yè)為保證“現(xiàn)金池”現(xiàn)金周轉(zhuǎn)而發(fā)生的銀行貸款利息由企業(yè)承擔(dān)。第二,利弊分析:對(duì)銀行而言,“現(xiàn)金池”模式不僅有利于銀行對(duì)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)、現(xiàn)金流分布以及關(guān)聯(lián)關(guān)系進(jìn)行分析,還有利于銀行對(duì)企業(yè)客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)的總體控制,同時(shí)也將企業(yè)客戶(hù)的業(yè)務(wù)歸并進(jìn)來(lái),對(duì)促進(jìn)銀行的綜合經(jīng)濟(jì)效益具有較大益處。對(duì)整個(gè)企業(yè)而言,通過(guò)“現(xiàn)金池”模式,就能夠充分發(fā)揮“總部”的作用,不僅可以對(duì)下屬分、子企業(yè)的資金收支進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控,而且可以強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的資金調(diào)劑,優(yōu)化資金配置,加速資金周轉(zhuǎn),在有效控制資金使用風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí),提高企業(yè)總體資金的使用效率。
(3)建立基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的整合型內(nèi)部審計(jì)模式?；谌骘L(fēng)險(xiǎn)管理的整合型內(nèi)部審計(jì)模式是指在知識(shí)經(jīng)濟(jì)及全球化環(huán)境背景下,企業(yè)為實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略目標(biāo),從企業(yè)治理層面和企業(yè)文化層面系統(tǒng)地將全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)整合,通過(guò)合理的權(quán)責(zé)利安排以及一系列運(yùn)行機(jī)制的保證,提升企業(yè)價(jià)值的一種內(nèi)部審計(jì)模式。具體說(shuō)來(lái)如下:在企業(yè)治理的框架下,為實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)價(jià)值創(chuàng)造能力最大化的戰(zhàn)略目標(biāo),開(kāi)展持續(xù)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理和持續(xù)的內(nèi)部審計(jì)。在此過(guò)程中,主體及權(quán)責(zé)利的配置如下:審計(jì)委員會(huì)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)過(guò)程行使監(jiān)督和指導(dǎo);戰(zhàn)略委員會(huì)需要就內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)進(jìn)行溝通,并且時(shí)時(shí)關(guān)注企業(yè)面臨的重大戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn);全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)主要組織和協(xié)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)內(nèi)部的開(kāi)展;CEO負(fù)責(zé)企業(yè)運(yùn)營(yíng)事項(xiàng)并確保全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有效執(zhí)行;風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)則總攬企業(yè)內(nèi)部的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施;內(nèi)部審計(jì)部門(mén)主要實(shí)施審計(jì)違規(guī)事項(xiàng)給出咨詢(xún)建議;其他職能部門(mén)須配合風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理;企業(yè)其他員工應(yīng)該在風(fēng)險(xiǎn)管理的理念指導(dǎo)下操作。
(4)建立積極的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制是企業(yè)在識(shí)別、分析風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上充分預(yù)見(jiàn)、有效控制與處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),用最經(jīng)濟(jì)的方法把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的不利后果減少到最低限度的風(fēng)險(xiǎn)處理方法。這包括兩方面內(nèi)容:一是要在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前,采取各種措施最大限度地防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或者把風(fēng)險(xiǎn)控制到最小程度,即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防;二是對(duì)無(wú)能為力、不能預(yù)防的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),要采取控制措施,力求在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后把風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低,或者通過(guò)其他途徑把風(fēng)險(xiǎn)損失彌補(bǔ)回來(lái)。處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法主要有:風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)自留。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指在某項(xiàng)可能的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前,通過(guò)分析和判斷該風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的條件和因素,發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)給自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)較大的損失,因而有意識(shí)地采取回避措施,主動(dòng)放棄或拒絕承擔(dān)該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。為避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,企業(yè)可以采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施,主動(dòng)放棄可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的方案,它是一種簡(jiǎn)單易行、全面徹底的風(fēng)險(xiǎn)管理措施,其實(shí)質(zhì)是回避那些引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),以減少風(fēng)險(xiǎn)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是針對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中無(wú)法規(guī)避或并難以控制的巨大風(fēng)險(xiǎn),對(duì)此類(lèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)從根本上難以回避且自身管理這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的能力有限,或即使可以管理此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn),但管理此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的成本和代價(jià)太大。因此,處理此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的方式是將其進(jìn)行適當(dāng)?shù)霓D(zhuǎn)移。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移,一般采用三種基本方法:保險(xiǎn)、分散和對(duì)沖。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自留是指對(duì)于那些無(wú)法回避、又不能轉(zhuǎn)移的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),或者由于自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要而必須承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)采取保留此種風(fēng)險(xiǎn)的方式,如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生,則產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)損失由企業(yè)自行消化補(bǔ)償。在這種情況下,集團(tuán)企業(yè)只有正視現(xiàn)實(shí),從長(zhǎng)遠(yuǎn)利益和總體利益出發(fā),將風(fēng)險(xiǎn)承受下來(lái),并設(shè)法把風(fēng)險(xiǎn)損失減少到最低程度。風(fēng)險(xiǎn)的免疫是風(fēng)險(xiǎn)處理的最后工序,就是要積極總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),并進(jìn)行相應(yīng)改進(jìn),以增強(qiáng)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的免疫功能,預(yù)防和防止危機(jī)的再次發(fā)生。
【參考文獻(xiàn)】
[1] 楊雄勝、陳麗花:集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理研究[M].人民出版社,2007.
[2] 王化成:財(cái)務(wù)管理研究[M].中國(guó)金融出版社,2006.
【關(guān)鍵詞】外貿(mào)企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)控制
一、引言
隨著全球經(jīng)濟(jì)聯(lián)系越來(lái)越密切，相互依賴(lài)作用更加明顯，外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大，但2008年金融危機(jī)后，全球經(jīng)濟(jì)增速放緩，使得國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展依靠出口拉動(dòng)越來(lái)越困難，外貿(mào)企業(yè)的生存和發(fā)展面臨新的國(guó)際和國(guó)內(nèi)形勢(shì)，競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，這使得外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作面臨諸多挑戰(zhàn)。外貿(mào)企業(yè)作為以出口經(jīng)營(yíng)為主的運(yùn)營(yíng)模式，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比普通企業(yè)要高出多倍，潛在的風(fēng)險(xiǎn)也時(shí)刻威脅著外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展，如何開(kāi)展企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，使企業(yè)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)保值增值，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，其中企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制顯得尤為重要，也是本文即將探討的話(huà)題。
二、外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制措施
1.從外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念進(jìn)行轉(zhuǎn)變
受我國(guó)企業(yè)傳統(tǒng)管理理念的影響，許多企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作上，仍然重核算輕管理，大部分都以事后強(qiáng)調(diào)的管理方式為主，這使得大部分外貿(mào)企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，無(wú)法對(duì)即將出現(xiàn)的可能性財(cái)務(wù)事件做到預(yù)測(cè)與評(píng)估，其預(yù)測(cè)與事中控制能力十分滯后，外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，其只關(guān)注外貿(mào)企業(yè)自己的日常動(dòng)態(tài)、記賬與算賬，停留于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作模式當(dāng)中，這樣僵化、固定模式的財(cái)務(wù)處理方式已無(wú)法應(yīng)對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的市場(chǎng)環(huán)境，也無(wú)法滿(mǎn)足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求。因此，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)注重建立具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)文化，讓財(cái)務(wù)管理部門(mén)參與業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控過(guò)程，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)估、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)等工作，提供財(cái)務(wù)決策時(shí)的有效依據(jù)，使外貿(mào)企業(yè)在科學(xué)的財(cái)務(wù)管理手段下實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
2.建立健全全面預(yù)算管理體系
針對(duì)外貿(mào)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、分析、控制及參與決策的能力欠缺問(wèn)題，我們可以從全面預(yù)算管理入手，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，明確預(yù)算編制周期，對(duì)預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)各類(lèi)經(jīng)濟(jì)資源和經(jīng)營(yíng)行為合理預(yù)計(jì)、測(cè)算，開(kāi)展對(duì)企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)效益、現(xiàn)金流量及重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)等預(yù)測(cè)并進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督的活動(dòng)，并將預(yù)算目標(biāo)完成情況和預(yù)算負(fù)責(zé)人績(jī)效考評(píng)相聯(lián)系。
3.加強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)現(xiàn)金流管理
現(xiàn)金流量管理在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中起著重要的作用。加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，首先需建立對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析的現(xiàn)金流量分析系統(tǒng)以幫助企業(yè)識(shí)別其面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)及籌資風(fēng)險(xiǎn)并分析影響因素；其次，建立企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以銷(xiāo)售和收款、采購(gòu)與付款和生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)等業(yè)務(wù)循環(huán)為核心的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)模型并加強(qiáng)管理，定期檢查現(xiàn)金管理系統(tǒng)，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的安全，縮短現(xiàn)金循環(huán)周期，提高資金使用效率，可以有效降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
外貿(mào)企業(yè)在出口時(shí)面對(duì)國(guó)外客戶(hù)收款與國(guó)內(nèi)供應(yīng)商的付款，需建立國(guó)外客戶(hù)管理系統(tǒng)，明確客戶(hù)信用條件，收款期限，同時(shí)建立供應(yīng)商管理系統(tǒng)，并定期評(píng)價(jià)進(jìn)行信用管理，充分利用供應(yīng)商給予的信用期與國(guó)外客戶(hù)收款條件進(jìn)行匹配，加速收款，力爭(zhēng)收付現(xiàn)金流量同步。外貿(mào)企業(yè)的外幣貨款，由于匯率變化還會(huì)影響企業(yè)利潤(rùn)，外貿(mào)企業(yè)在實(shí)踐現(xiàn)金流量管理工作時(shí)，可將外幣賬戶(hù)進(jìn)行重新規(guī)劃，或?qū)⒇泿胚M(jìn)行轉(zhuǎn)換，使其對(duì)自身價(jià)值更有利，盡量減少企業(yè)外幣計(jì)價(jià)的資產(chǎn)頭寸。
4.根據(jù)市場(chǎng)變化創(chuàng)新籌資方式
籌資是外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重點(diǎn)項(xiàng)目。當(dāng)前，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)在資金籌集上主要面臨籌資困難、籌資貴等問(wèn)題，這對(duì)我國(guó)外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了制約。因此，外貿(mào)企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，需著重加強(qiáng)對(duì)籌資重點(diǎn)項(xiàng)目的管理。但是，需注意的是，外貿(mào)企業(yè)在開(kāi)展籌資工作時(shí)，需對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)控制，對(duì)籌資過(guò)程需牽涉的資金產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)做到全面了解，選擇最科學(xué)、合理的籌資方式及渠道。為了使外貿(mào)企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)降至最低，外貿(mào)企業(yè)需拓寬籌資渠道，并不斷創(chuàng)新籌資方式，根據(jù)市場(chǎng)范圍將籌資領(lǐng)域分布于不同領(lǐng)域，以此降低外貿(mào)企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)財(cái)務(wù)具有有效保障。
5.加快企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)
外貿(mào)企業(yè)在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)，涉及到接單、組織生產(chǎn)、安排出貨、申請(qǐng)報(bào)關(guān)、交單、收款、結(jié)匯、申請(qǐng)退稅等多項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，每個(gè)環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)信息量較大，這就需要外貿(mào)企業(yè)在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)加快信息化建設(shè)，建立健全企業(yè)ERP系統(tǒng)，將業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)嵌入財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，使業(yè)務(wù)狀態(tài)綜合反映在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，強(qiáng)化財(cái)務(wù)收付款時(shí)的關(guān)鍵流程控制，并與客戶(hù)與供應(yīng)商評(píng)價(jià)系統(tǒng)相結(jié)合，綜合考慮客戶(hù)信用情況及供應(yīng)商抵押、擔(dān)保等狀況，實(shí)現(xiàn)客戶(hù)與供應(yīng)商動(dòng)態(tài)管理，從而有效地降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
三、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，財(cái)務(wù)管理工作直接關(guān)系著整個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)及發(fā)展，外貿(mào)企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，需樹(shù)立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r來(lái)科學(xué)規(guī)劃財(cái)務(wù)管理工作，從外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念進(jìn)行轉(zhuǎn)變、建立健全企業(yè)全面預(yù)算管理體系、加強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)現(xiàn)金流量管理，加快企業(yè)ERP系統(tǒng)建設(shè)，使外貿(mào)企業(yè)在科學(xué)的財(cái)務(wù)管理工作下降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)內(nèi)部控制水平，增強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
參考文獻(xiàn)：
［關(guān)鍵詞］應(yīng)收賬款；原因；影響；風(fēng)險(xiǎn)控制
1管理應(yīng)收賬款的意義
1.1應(yīng)收賬款的定義
應(yīng)收賬款是伴隨著賒銷(xiāo)而發(fā)生的,《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)應(yīng)收賬款的定義是：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因?qū)ν怃N(xiāo)售產(chǎn)品、材料、供應(yīng)勞務(wù)等而應(yīng)向購(gòu)貨或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。在資產(chǎn)負(fù)債表上,應(yīng)收賬款列為流動(dòng)資產(chǎn),其范圍是指那些預(yù)計(jì)在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)收回的應(yīng)收款項(xiàng)。
1.2應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因
一是商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。這是應(yīng)收賬款產(chǎn)生的主要原因。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)間存在著激烈的商業(yè)競(jìng)爭(zhēng),迫使企業(yè)以各種手段擴(kuò)大銷(xiāo)售。除了依靠產(chǎn)品的質(zhì)量、價(jià)格、營(yíng)銷(xiāo)手段、售后服務(wù)等手段外,賒銷(xiāo)也是擴(kuò)大銷(xiāo)售的一種手段,可以在一定程度上增加產(chǎn)品銷(xiāo)量,提高市場(chǎng)占有率。但有些企業(yè)考慮片面,在未對(duì)付款人進(jìn)行資信度深入調(diào)查和對(duì)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)作正確評(píng)估的情況下,便盲目地對(duì)其進(jìn)行賒銷(xiāo)造成應(yīng)收賬款有增無(wú)減,居高不下。二是信用機(jī)制不健全。這是形成應(yīng)收賬款的又一主要原因。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、信用經(jīng)濟(jì)占主導(dǎo)地位,但由于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入我國(guó)的時(shí)間較短,很多企業(yè)對(duì)于誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)還沒(méi)有深刻的認(rèn)識(shí),同時(shí),有些企業(yè)因經(jīng)營(yíng)管理不善而資金緊張,在商品交易的過(guò)程中存在著嚴(yán)重的拖欠資金現(xiàn)象。企業(yè)對(duì)客戶(hù)的信用等級(jí)、經(jīng)營(yíng)能力和財(cái)務(wù)狀況等也缺乏相應(yīng)的了解,也會(huì)造成應(yīng)收賬款發(fā)生容易收回難。三是企業(yè)管理不善。我國(guó)企業(yè)的管理者中很多都只重視銷(xiāo)售但忽略對(duì)應(yīng)收賬款等的內(nèi)部管理,而他們對(duì)于應(yīng)收賬款管理的理論與經(jīng)驗(yàn)又相對(duì)缺乏。如對(duì)外的賒銷(xiāo)行為一般由銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé),對(duì)于賒銷(xiāo)的對(duì)象,尤其是老客戶(hù)往往根據(jù)其以往的信譽(yù)決定,卻缺少專(zhuān)門(mén)制定的信用標(biāo)準(zhǔn),這樣的盲目和掉以輕心很容易造成應(yīng)收賬款長(zhǎng)期無(wú)法得到解決。
1.3應(yīng)收賬款管理的意義
一是盤(pán)活企業(yè)資金,增加企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。通過(guò)有效的管理,來(lái)降低企業(yè)在外資金,可以保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正?；?減少不必要的財(cái)務(wù)費(fèi)用。保持充足的現(xiàn)金流,可以更靈活地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)發(fā)生的變化,增加企業(yè)在市場(chǎng)中的抗風(fēng)險(xiǎn)能力,更好地駕馭市場(chǎng)。二是可以增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。為管理和追回在外應(yīng)收賬款,無(wú)形中就會(huì)增加管理這方面的人員開(kāi)支和各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用開(kāi)支,多支出管理費(fèi)用。種種減少下來(lái)的費(fèi)用,都可以轉(zhuǎn)為企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。
2應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況的影響
2.1我國(guó)企業(yè)應(yīng)收賬款存在的現(xiàn)狀
應(yīng)收賬款是企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等所形成的尚未收回的被購(gòu)貨單位、接受勞務(wù)單位所占用的本企業(yè)的資金。
2.2應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響
（1）對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正面影響。①擴(kuò)大銷(xiāo)售。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中,賒銷(xiāo)是擴(kuò)大銷(xiāo)售的一種重要手段。在銀根緊縮、市場(chǎng)疲軟的情況下,賒銷(xiāo)的促進(jìn)銷(xiāo)售的作用較明顯,對(duì)企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品、開(kāi)拓市場(chǎng)具有更重要意義。②降低存貨、減少開(kāi)支。企業(yè)持有存貨,要增加管理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、儲(chǔ)存費(fèi)等支出,但是持有應(yīng)收賬款就不會(huì)有上述支出。所以當(dāng)存貨較多的時(shí)候,一般可以采用較為優(yōu)惠的賒銷(xiāo)方式,減少存貨,節(jié)約相關(guān)的開(kāi)支。
(2)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的負(fù)面影響。①占用企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金,降低資金的周轉(zhuǎn)速度。②增加企業(yè)的現(xiàn)金流出。雖然賒銷(xiāo)能產(chǎn)生較多的利潤(rùn),但并沒(méi)有真正使企業(yè)的現(xiàn)金流入增加,反而使企業(yè)不得不使用有限的流動(dòng)資金來(lái)墊付各種費(fèi)用和稅金,增加企業(yè)的現(xiàn)金流出。③形成壞賬損失,影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。
2.3應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響
應(yīng)收賬款的增加會(huì)造成企業(yè)資金成本和管理費(fèi)用增加,同時(shí)還會(huì)夸大經(jīng)營(yíng)成果。因?yàn)槲覈?guó)的會(huì)計(jì)記賬基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制(收付實(shí)現(xiàn)制),當(dāng)期發(fā)生的賒銷(xiāo)額全部計(jì)入當(dāng)期收入,賬面利潤(rùn)的增加不能表示如期實(shí)現(xiàn)的現(xiàn)金流入,因此在一定程度上夸大了經(jīng)營(yíng)利潤(rùn),加大風(fēng)險(xiǎn)成本。由于企業(yè)未能形成現(xiàn)實(shí)的現(xiàn)金流入,但已經(jīng)計(jì)入當(dāng)期收入,便會(huì)增加稅金等費(fèi)用支出,加速企業(yè)的現(xiàn)金流出。
3應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)控制
3.1事前控制
（1）設(shè)置專(zhuān)門(mén)的信用管理部門(mén)。該部門(mén)的作用是對(duì)銷(xiāo)售部門(mén)提出的賒銷(xiāo)申請(qǐng)，根據(jù)事先制定好的授權(quán)審批制度進(jìn)行審批。因此,這個(gè)部門(mén)應(yīng)收集相關(guān)客戶(hù)的資料,在審批前對(duì)客戶(hù)的資信狀況進(jìn)行審查,詳細(xì)了解客戶(hù)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、資金狀況、主營(yíng)業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)效益管理水平和以往的信譽(yù)記錄等,經(jīng)過(guò)仔細(xì)評(píng)估后再?zèng)Q定是否給予賒銷(xiāo),并將最終的審查結(jié)果記錄于賒銷(xiāo)申請(qǐng)單上。
（2）制定合理的信用政策。所謂信用政策,是指企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款管理所采取的原則性規(guī)定,包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和信用額度三方面。①確定正確的信用標(biāo)準(zhǔn)。信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)決定授予客戶(hù)信用所要求的最低標(biāo)準(zhǔn),也是企業(yè)對(duì)于可接受風(fēng)險(xiǎn)提供的一個(gè)基本判別標(biāo)準(zhǔn)。②采用正確的信用條件。信用條件是指企業(yè)賒銷(xiāo)商品時(shí)給予客戶(hù)延期付款的若干條件,主要包括信用期限和現(xiàn)金折扣等。信用期限是企業(yè)為客戶(hù)規(guī)定的最長(zhǎng)付款期限。③建立恰當(dāng)?shù)男庞妙~度。信用額度是企業(yè)根據(jù)客戶(hù)的償付能力給予客戶(hù)的最大賒銷(xiāo)限額,但它實(shí)際上也是企業(yè)愿意對(duì)某一客戶(hù)承擔(dān)的最大風(fēng)險(xiǎn)額,確定恰當(dāng)?shù)男庞妙~度能有效地防止由于過(guò)度賒銷(xiāo)超過(guò)客戶(hù)的實(shí)際支付能力而使企業(yè)蒙受損失。
3.2事中控制
(1)一旦客戶(hù)經(jīng)營(yíng)狀況等出現(xiàn)異常并有可能危及到本企業(yè)賬款的順利收回,信用管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)書(shū)面通知會(huì)計(jì)部門(mén),由會(huì)計(jì)部門(mén)督促相關(guān)銷(xiāo)售人員及時(shí)催收賬款。另外,信用管理部門(mén)還應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)部門(mén)提供的財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù),結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況調(diào)整原來(lái)的信用政策,適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)實(shí)的發(fā)展。
（2）會(huì)計(jì)部門(mén)定期向賒銷(xiāo)客戶(hù)寄送對(duì)賬單。這種做法可以確保雙方在賬款數(shù)額、還款期限和還款方式等方面一致。對(duì)客戶(hù)提出的異議及時(shí)查明原因,做出相應(yīng)調(diào)整。
3.3事后控制
（1）賒銷(xiāo)合同到期時(shí),會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)書(shū)面通知相關(guān)銷(xiāo)售人員催收款項(xiàng)。對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng),會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)報(bào)告給有關(guān)決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查,以確定是否夠確認(rèn)為壞賬,若確認(rèn),應(yīng)做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理,在賬面上核銷(xiāo)該筆應(yīng)收賬款。但是,信用管理部門(mén)和相關(guān)銷(xiāo)售人員還應(yīng)繼續(xù)關(guān)注客戶(hù)的情況,一旦發(fā)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)狀況或其他狀況好轉(zhuǎn),有還款的可能,應(yīng)及時(shí)通知會(huì)計(jì)部門(mén)并進(jìn)行催收。
（2）建立壞賬準(zhǔn)備金制度。無(wú)論企業(yè)采取怎樣嚴(yán)格的信用政策,只要商業(yè)信用行為存在,壞賬損失便不可避免。為了遵循謹(jǐn)慎性原則和可比性原則,企業(yè)應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的壞賬損失進(jìn)行估計(jì),提取建立彌補(bǔ)壞賬損失的準(zhǔn)備金。隨著信用經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,許多企業(yè)因?yàn)槊つ抠d銷(xiāo),其壞賬和呆賬逐年升高,利潤(rùn)減少,甚至生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)難以繼續(xù),面臨破產(chǎn)或重組。因此,企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理,隨時(shí)準(zhǔn)確地對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和控制,更大程度地增加真正的投資收益。
銀行等金融中介機(jī)構(gòu)成為了中小企業(yè)融資的重要選擇，而銀行貸款需要中小企業(yè)進(jìn)行抵押或者擔(dān)保，這使中小企業(yè)所面臨的融資風(fēng)險(xiǎn)加大；其次，中小企業(yè)具有較大的投資風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)緊張的資金使自身缺乏閑置資源進(jìn)行投資，并且中小企業(yè)在投資過(guò)程中往往具有較大的主觀(guān)隨意性，欠缺對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估也導(dǎo)致中小企業(yè)在投資過(guò)程中會(huì)面臨很多沒(méi)有預(yù)見(jiàn)的問(wèn)題；再次，中小企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較高。與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)普遍存在內(nèi)部管理問(wèn)題，如財(cái)務(wù)管理規(guī)范性欠缺、信用等級(jí)偏低、資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高、運(yùn)營(yíng)決策欠缺依據(jù)等，這些問(wèn)題的存在導(dǎo)致了中小企業(yè)欠缺足夠的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，所以在市場(chǎng)波動(dòng)產(chǎn)生時(shí)，中小企業(yè)往往會(huì)承受巨大的損失。
二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制原則
面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患或者已經(jīng)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管控工作中需要遵循以下幾點(diǎn)原則：一是收益與風(fēng)險(xiǎn)平衡原則。中小企業(yè)在追求利益最大化的過(guò)程中必然會(huì)面臨著一定的風(fēng)險(xiǎn)，即高回報(bào)總是伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)。因此，中小企業(yè)需要在調(diào)動(dòng)各個(gè)部門(mén)以及工作人員積極性的基礎(chǔ)上以企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況以及發(fā)展需求為依據(jù)，來(lái)降低企業(yè)中的經(jīng)營(yíng)成本并提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，通過(guò)對(duì)融資數(shù)量的合理確定、融資方式的合理選擇來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)中收益與風(fēng)險(xiǎn)的平衡，并依據(jù)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力來(lái)確定企業(yè)在收益方面追求的目標(biāo)；二是讓企業(yè)籌資結(jié)構(gòu)保持彈性。所謂籌資結(jié)構(gòu)彈性，主要是指企業(yè)在發(fā)展中的融資結(jié)構(gòu)是否能夠隨著財(cái)務(wù)目標(biāo)和理財(cái)環(huán)境的變化體現(xiàn)出良好的適應(yīng)性并作出有針對(duì)性且有效的調(diào)整。為了提高中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，企業(yè)需要在籌資結(jié)構(gòu)方面保持彈性，即要求企業(yè)在融資數(shù)量方面應(yīng)當(dāng)具有比實(shí)際融資量更高的可融資量，從而通過(guò)避免企業(yè)具有過(guò)高負(fù)債而導(dǎo)致企業(yè)面臨過(guò)大的融資難度以及破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。另外，中小企業(yè)需要對(duì)融資成本做出有效控制，通過(guò)讓融資成本體現(xiàn)出彈性來(lái)避免讓企業(yè)本身承擔(dān)過(guò)高的利益費(fèi)用負(fù)擔(dān)，這要求企業(yè)能夠以利率市場(chǎng)波動(dòng)為依據(jù)來(lái)選擇融資策略，如當(dāng)利率呈現(xiàn)出上升趨勢(shì)時(shí)，企業(yè)有必要使用略高于市場(chǎng)利率的方式來(lái)進(jìn)行長(zhǎng)期融資，或者使用浮動(dòng)利率來(lái)進(jìn)行短期融資等；三是全面性原則。中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防控需要建立在全員樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，同時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制應(yīng)當(dāng)覆蓋企業(yè)各個(gè)部門(mén)，同時(shí)要涵蓋企業(yè)中的財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)執(zhí)行、財(cái)務(wù)監(jiān)督以及財(cái)務(wù)反饋等各個(gè)工作環(huán)節(jié)；四是有效性原則。中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制需要使用科學(xué)合理的財(cái)務(wù)控制方法以及手段，并構(gòu)建全面且有效的控制程序，并確保控制方法、手段以及控制程序的貫徹與落實(shí)；五是職責(zé)分明、相互制約原則。中小企業(yè)中的各個(gè)部門(mén)以及各個(gè)崗位都需要具有分明的權(quán)責(zé)，并在權(quán)責(zé)設(shè)置方面體現(xiàn)出相互之間的制衡，從而確保中小企業(yè)中的財(cái)務(wù)活動(dòng)能夠獲得良好的監(jiān)督。
三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略
（一）中小企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)管控。
在中小企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)控制中，企業(yè)需要強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控原則中的籌資結(jié)構(gòu)彈性原則，而對(duì)這一原則的貫徹則需要中小企業(yè)從兩個(gè)方面做出努力：一是中小企業(yè)要選擇有利利率，即根據(jù)利率走勢(shì)來(lái)對(duì)籌資進(jìn)行合理安排，并確定利率策略。具體而言，中小企業(yè)不僅可以使用固定利率和浮動(dòng)利率，同時(shí)可以使用多元化的利率方法來(lái)進(jìn)行籌資，通過(guò)多種利率方法的綜合運(yùn)用，中小企業(yè)的籌資所受到的市場(chǎng)利率浮動(dòng)影響可以降低到最低，從而也讓企業(yè)所面臨的籌資風(fēng)險(xiǎn)得到有效的控制；二是合理確定融資量。企業(yè)需要保持合理的負(fù)債比例和舉債規(guī)模，從而確保企業(yè)能夠利用財(cái)務(wù)杠桿作用來(lái)實(shí)現(xiàn)收益率的提高。如在貸款方面中小企業(yè)的貸款數(shù)量不能以企業(yè)需求為唯一的衡量標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)要對(duì)中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況以及自有資金情況作出充分的考慮。在此過(guò)程中，中小企業(yè)需要對(duì)自身可以預(yù)見(jiàn)的收入流進(jìn)行評(píng)估，同時(shí)需要對(duì)自身的貸款償還能力進(jìn)行評(píng)估，在實(shí)現(xiàn)這兩方面結(jié)合的基礎(chǔ)上，中小企業(yè)有必要對(duì)自身貸款的數(shù)量上限進(jìn)行確定，從而避免貸款融資為企業(yè)發(fā)展帶來(lái)過(guò)大風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)有必要以資金周轉(zhuǎn)期以及資金用途來(lái)對(duì)短期負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債的比例做出合理搭配，從而避免集中還本付息導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)平衡受到影響和沖擊。在此方面，短期債務(wù)以及長(zhǎng)期債務(wù)并沒(méi)有絕對(duì)的優(yōu)劣之分，兩種債務(wù)策略的選擇需要企業(yè)對(duì)自身的現(xiàn)金流需求做出充分的考慮。
（二）投資資金風(fēng)險(xiǎn)管控。
中小企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的管控要求中小企業(yè)能夠?qū)ψ陨硗顿Y結(jié)構(gòu)做出調(diào)整，并在選取合理投資策略的基礎(chǔ)上開(kāi)展投資工作。從投資結(jié)構(gòu)的調(diào)整方面來(lái)看，企業(yè)需要在滿(mǎn)足現(xiàn)金流需求的基礎(chǔ)上推動(dòng)投資的多元化發(fā)展，通過(guò)盡量降低資金持有量來(lái)提高實(shí)物資產(chǎn)的提升。特別是在通貨膨脹的背景下，這種辦法有利于降低企業(yè)所承受的損失，同時(shí)有利于提高企業(yè)的獲利能力以及風(fēng)險(xiǎn)控制能力。但是這種方法并不利于在通貨膨脹期間使用，因?yàn)樵谕ㄘ浥蛎浧陂g，這種方法十分容易導(dǎo)致企業(yè)的資金預(yù)算失控，并可能導(dǎo)致企業(yè)的負(fù)債增多，從而給企業(yè)帶來(lái)較大的投資風(fēng)險(xiǎn)；從投資策略的選取來(lái)看，中小企業(yè)要重視對(duì)自身投資風(fēng)險(xiǎn)的降低，而在這一目的指導(dǎo)下的投資策略包括出讓股份、聯(lián)合投資以及組合投資等。由于中小企業(yè)具有有限的實(shí)力，對(duì)于具有較長(zhǎng)建設(shè)周期以及具有較大資金需求的項(xiàng)目難以開(kāi)展獨(dú)立的投資與經(jīng)營(yíng)，所以企業(yè)有必要選取具有良好信譽(yù)、較強(qiáng)實(shí)力且與自身具有深入合作關(guān)系的企業(yè)開(kāi)展聯(lián)合投資，這種策略不僅有利于對(duì)中小企業(yè)資金壓力進(jìn)行緩解，同時(shí)有利于對(duì)中小企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。
（三）運(yùn)營(yíng)資金風(fēng)險(xiǎn)管控。
一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制原則
1. 對(duì)應(yīng)性原則。對(duì)應(yīng)性原則是指風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該與收益相對(duì)應(yīng)，一般來(lái)說(shuō)高風(fēng)險(xiǎn)、高收益，這意味著企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制需要平衡好風(fēng)險(xiǎn)大小以及收益高低之間的關(guān)系，如果收益高，那么企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)承受也要隨之提升，反之則需要下降。
2. 動(dòng)態(tài)性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制需要根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展階段、發(fā)展環(huán)境等進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，這因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)環(huán)境發(fā)生變化的情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)承受力是不同的，同時(shí)對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的要求也是不同的，因此需要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的動(dòng)態(tài)調(diào)整。
3. 全面性原則。全面性是指企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制要兼顧籌資、投資、存貨管理等多個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)，可以說(shuō)任何一各方面的忽略或者薄弱都會(huì)削弱財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平以及效果。
4. 戰(zhàn)略性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制必須要與企業(yè)戰(zhàn)略相一致，需要從企業(yè)整體角度出發(fā)來(lái)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施進(jìn)行一個(gè)審視，從而推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的典型問(wèn)題
1. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)落后。我國(guó)很多企業(yè)沒(méi)有與時(shí)俱進(jìn)的樹(shù)立起來(lái)良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，落后的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)直接給企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作帶來(lái)了負(fù)面影響，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效果下降。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)的落后主要集中在以下幾個(gè)方面：其一是對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作重視不足，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作被邊緣化，企業(yè)管理者將工作重心放在了市場(chǎng)開(kāi)拓方面，沒(méi)有投入足夠的人力物力來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。其二就是很多企業(yè)沒(méi)有對(duì)于財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)正確的把握以及認(rèn)識(shí)，企業(yè)重視企業(yè)短期收益，忽視長(zhǎng)期收益，重視收入，忽視成本，只看到高收益，卻忽視高風(fēng)險(xiǎn)，只看到籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)，卻忽視經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、存貨風(fēng)險(xiǎn)。其三就是沒(méi)有樹(shù)立起來(lái)主動(dòng)預(yù)防、全員參與的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制理念，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)于被動(dòng)，過(guò)于孤立，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制認(rèn)識(shí)的片面性， 給企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)埋下了隱患。
2. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度不完善。目前很多企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度并不健全，雖然絕大部分的企業(yè)制定了一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，這些制度一定程度上規(guī)范了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作，但是依然存在不完善、不健全的地方，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制更多的帶有人治色彩，粗放式管理依然是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的主流模式。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度不完善主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是制度本身的缺失，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制某些環(huán)節(jié)沒(méi)有規(guī)范的制度來(lái)進(jìn)行約束，這使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制更多的是依靠經(jīng)驗(yàn)、依靠自覺(jué)。二是制度本身的動(dòng)態(tài)調(diào)整不足，一些企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度過(guò)于保守僵化，長(zhǎng)時(shí)間根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的需要進(jìn)行修改相關(guān)制度與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作要求之間存在較大的差距。三是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度權(quán)威性不足，制度流于形式的情況比較常見(jiàn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不按照既定的規(guī)章制度做，勢(shì)必會(huì)帶來(lái)更多難以預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)。
3. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不健全。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的最高境界就是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)尚未發(fā)生就能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)扼殺在萌芽狀態(tài)，切實(shí)減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生所造成的損失，反之如果財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生，企業(yè)再采取措施減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的危害，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)就會(huì)過(guò)于被動(dòng)。目前很多企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面都沒(méi)有健全的預(yù)警體系，預(yù)警工作的開(kāi)展更多的就是主觀(guān)預(yù)測(cè)，這種預(yù)警比較低效，不能夠很好對(duì)于潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，結(jié)果延誤了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的最佳時(shí)機(jī)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面主要表現(xiàn)就是預(yù)警體系的信度以及效度較差，預(yù)警指標(biāo)設(shè)置不夠科學(xué)，預(yù)警分析模型不夠精確，這些都影響到了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效果。
4. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制手段太低效。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效果如何很大程度上取決于控制手段是否有效，方法得當(dāng)則意味著效果的提升，如果手段不當(dāng)?shù)脑?huà)，很難有效識(shí)別、控制、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前很多企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制手段還比較落后，難以滿(mǎn)足財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的需要，從具體的防范手段來(lái)看，主觀(guān)判斷法、事后控制、簡(jiǎn)單分類(lèi)法等定性為主控制手段比較主流，應(yīng)該說(shuō)這些手段在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面發(fā)揮著重要作用，但是這些定性為主的風(fēng)險(xiǎn)控制方法效果不理想也是一個(gè)不爭(zhēng)的現(xiàn)實(shí)。以主觀(guān)判斷法為例，這種方法主要依靠的是判斷者自身的經(jīng)驗(yàn)來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、估算，并據(jù)此來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，這種方法固然簡(jiǎn)單易操作，但是會(huì)受到判斷者主觀(guān)經(jīng)驗(yàn)制約，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境快速變化的情況下，僅僅就是依靠主觀(guān)判斷來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，其效果自然會(huì)出現(xiàn)下降。舉例而言，在應(yīng)收賬款管理方面，基本上就是主觀(guān)層面進(jìn)行應(yīng)收賬款估算，甚至就是根據(jù)應(yīng)收賬款總額來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)粗略估計(jì)。再說(shuō)事后控制這種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方法，這種方法過(guò)于被動(dòng)，總是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生再進(jìn)行處理，做不到主動(dòng)預(yù)防，一定程度上影響到了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效果。
三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效策略
1.更新財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。企業(yè)需要與時(shí)俱進(jìn)樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制理念，以正確的理念來(lái)指導(dǎo)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的具體開(kāi)展，從而確保這一工作效果的持續(xù)提升。在具體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面關(guān)鍵是樹(shù)立以下幾個(gè)理念：首先就是要高度重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，將此項(xiàng)工作的重要性提升到企業(yè)戰(zhàn)略層面；其次就是要樹(shù)立全面理念，對(duì)于收益與風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系有一個(gè)較好地把握，對(duì)于投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、存貨風(fēng)險(xiǎn)等有一個(gè)全面的認(rèn)知。最后就是要樹(shù)立主動(dòng)預(yù)防、全員參與的理念，將各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爭(zhēng)取扼殺在萌芽狀態(tài)。
2.完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度設(shè)計(jì)做到整體性、適應(yīng)性以及權(quán)威性，確保不同制度之間的有效銜接、動(dòng)態(tài)調(diào)整。企業(yè)有必要引入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理診斷體系，全面分析現(xiàn)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面存在的不足，制定具有操作性的相關(guān)制度。并將這些制度與企業(yè)具體財(cái)務(wù)管理活動(dòng)、各個(gè)崗位工作職責(zé)結(jié)合起來(lái)，力爭(zhēng)制度都能夠全面落實(shí)，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制更加規(guī)范以及有效。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 信貸風(fēng)險(xiǎn) 控制 策略
一、前言
眾所周知，中小企業(yè)要想得以不斷發(fā)展，那么就離不開(kāi)資金的支持，并且需要銀行對(duì)優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)加以提供，然而實(shí)際上中小企業(yè)從銀行所獲取的信貸支持少之甚少，對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了嚴(yán)重的制約。加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制，加大對(duì)中小企業(yè)的信貸支持，是銀行經(jīng)營(yíng)管理中有待迫切解決的重要課題。所以，對(duì)中小企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行研究，同時(shí)提出行之有效的應(yīng)對(duì)措施，對(duì)推動(dòng)中小企業(yè)的融資有著不可或缺的現(xiàn)實(shí)意義。
二、中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的成因
從總體上來(lái)看，中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的成因涉及到中小企業(yè)因素以及商業(yè)銀行因素，具體表現(xiàn)在以下幾方面：
（一）中小企業(yè)自身的因素
導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的一項(xiàng)主要原因便是中小企業(yè)自身的特點(diǎn)，其表現(xiàn)主要包括：（1）經(jīng)濟(jì)成分較為復(fù)雜?，F(xiàn)階段，我國(guó)的中小企業(yè)有著多種多樣的形式，比如民營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)和國(guó)有企業(yè)，并且民營(yíng)中小企業(yè)占據(jù)著相對(duì)較大的比重，絕大多數(shù)的企業(yè)尚未真正的將現(xiàn)代企業(yè)制度建立起來(lái)，即便是有些企業(yè)改革了體制，但是正是因?yàn)榇嬖谥^大的形式化，相當(dāng)一部分的中小企業(yè)家族性質(zhì)突出、產(chǎn)權(quán)不清晰，極易引發(fā)個(gè)人道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題；（2）風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力不足。中小企業(yè)的投資主體呈現(xiàn)分散化且財(cái)力有限，這便使得其缺乏充足的原始資本投入，這在很大程度上決定了企業(yè)初始資本規(guī)模較小，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中缺乏抵御經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)中，往往中小企業(yè)的發(fā)展缺乏有力的扶持，資本增值的相對(duì)數(shù)及絕對(duì)性受到較大的制約，無(wú)法迅速的增大資本規(guī)模。由于資本規(guī)模較小，企業(yè)能夠用于抵押的資產(chǎn)便相對(duì)較少，無(wú)法得到有效的信貸資產(chǎn)安全保護(hù)。
（二）商業(yè)銀行方面的因素
信貸風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，與商業(yè)銀行自身的原因息息相關(guān)。我國(guó)商業(yè)銀行最初是由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制中得以逐漸轉(zhuǎn)變的，并且目前依然存在不斷完善的過(guò)程中，因而難以避免的存在著諸多不足和缺陷，極易引發(fā)信貸風(fēng)險(xiǎn)：（1）風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制缺乏，內(nèi)部管理制度完善性不足。銀行缺乏合理科學(xué)的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制，管理不到位，經(jīng)營(yíng)行為不規(guī)范。在建設(shè)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制制度上非常滯后，尚且未將信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制、預(yù)防、規(guī)避、補(bǔ)償、分散機(jī)制建立起來(lái)，特別是企業(yè)信用評(píng)級(jí)制度缺乏，導(dǎo)致低劣客戶(hù)得到信貸資金，再加上風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控措施的缺乏，給銀行帶了一系列損失。正是因?yàn)橐陨先毕莸拇嬖?，在防范企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)上，往往商業(yè)銀行會(huì)力不從心，信貸風(fēng)險(xiǎn)程度便由此加大；（2）對(duì)擔(dān)保方式過(guò)度依賴(lài)。商業(yè)銀行由于存在著風(fēng)險(xiǎn)管理欠缺，在貸款發(fā)放時(shí)對(duì)擔(dān)保方式有著較大的依賴(lài)性。銀行在對(duì)貸款進(jìn)行發(fā)放的過(guò)程中，所關(guān)注的首先是質(zhì)押物及抵押物的價(jià)值，其次才是中小企業(yè)所具備的還款能力，而企業(yè)的還款意愿被放置在最后，這便給銀行帶來(lái)嚴(yán)重的信貸風(fēng)險(xiǎn)。
三、加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的有效策略
（一）重視貸后監(jiān)控及貸前評(píng)估
銀行本身便是生產(chǎn)信息的一大專(zhuān)家，而且具備著生產(chǎn)信息的突出優(yōu)勢(shì)。銀行可以借助于要求企業(yè)開(kāi)立賬戶(hù)加以結(jié)算，來(lái)得到企業(yè)的交易狀況和財(cái)務(wù)狀況方面的信息，能夠借助于與企業(yè)構(gòu)建長(zhǎng)期業(yè)務(wù)關(guān)系，來(lái)得到對(duì)方的真實(shí)信息，從而將搜集信息的成本降低等等。利用多種多樣的方式，最大限度的得到有關(guān)中小企業(yè)的信息，強(qiáng)化貸前評(píng)估，減少或避免逆向選擇而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
（二）健全銀行內(nèi)部約束激勵(lì)機(jī)制
現(xiàn)階段，商業(yè)銀行放貸于中小企業(yè)時(shí)，已經(jīng)在信貸管理中引入了激勵(lì)機(jī)制，然而基層信貸人員依然缺乏得到中小企業(yè)“軟信息”的內(nèi)在動(dòng)力，因此，必須在該方面付出更多的能力，舉例而言，可以在中小企業(yè)的信貸部門(mén)專(zhuān)門(mén)設(shè)置客戶(hù)經(jīng)理制，同時(shí)將相應(yīng)的決策權(quán)限加以賦予，對(duì)有效的考核機(jī)制與激勵(lì)約束機(jī)制加以實(shí)行，從而激勵(lì)信貸人員服務(wù)客戶(hù)以及開(kāi)拓市場(chǎng)的積極性。
（三）創(chuàng)新中小企業(yè)貸款技術(shù)
與類(lèi)型不同中小企業(yè)相適應(yīng)的貸款技術(shù)能夠從技術(shù)上切實(shí)幫助信貸人員對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)加以識(shí)別，從而降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，與國(guó)外銀行所歸納得出的貸款技術(shù)相比較可知，信用評(píng)分法是值得推薦的一種方法，其特點(diǎn)是采用較為標(biāo)準(zhǔn)的模式。而并非是信貸人員的經(jīng)驗(yàn)或主觀(guān)判斷，決定發(fā)放貸款與否，不但有助于貸款流程的簡(jiǎn)化，還能夠幫助銀行將優(yōu)質(zhì)和劣質(zhì)的借款人迅速區(qū)別開(kāi)，進(jìn)而促進(jìn)信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別水平的提高，并且避免銀行內(nèi)部問(wèn)題所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，信貸風(fēng)險(xiǎn)和信貸成本得以大大降低。所以，應(yīng)當(dāng)盡快的實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)貸款技術(shù)的創(chuàng)新，積極的采取先進(jìn)的技術(shù)手段。
（四）加強(qiáng)征信制度建設(shè)
通常中小企業(yè)的征信制度是有關(guān)企業(yè)信用信息傳播、管理及收集的制度，由于借貸雙方信息不對(duì)稱(chēng)是導(dǎo)致中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的重要原因，除了銀行要監(jiān)督及審查貸款對(duì)象以外，最重要的機(jī)制便是由專(zhuān)業(yè)化的中介機(jī)構(gòu)管理和收集中小企業(yè)的信用信息，從而使銀行能夠更加便利的得到中小企業(yè)的相關(guān)信息，防止信息不對(duì)稱(chēng)所帶來(lái)的違約風(fēng)險(xiǎn)。就擔(dān)保機(jī)構(gòu)而言，其中尤為重要的基礎(chǔ)設(shè)施就是信用制度。中小企業(yè)的征信制度主要包括企業(yè)本身的信用和企業(yè)主個(gè)人信用，因此，必須將這些方面的建設(shè)力度加強(qiáng)，從而改善關(guān)系信貸的質(zhì)量。
四、結(jié)束語(yǔ)
總而言之，面對(duì)中小企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)盡快的制定出有針對(duì)性的應(yīng)對(duì)方案，并且積極采取科學(xué)有效的應(yīng)對(duì)措施，從根本上控制信貸風(fēng)險(xiǎn)的不利影響，以便于為中小企業(yè)管理信貸風(fēng)險(xiǎn)能力的提高奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提高和銀行資產(chǎn)質(zhì)量的提高作出突出貢獻(xiàn)。
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