發(fā)布時間：2023-10-11 10:05:05
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的財務風險控制體系樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
集團公司進行經(jīng)濟活動的過程中由于受到多種因素的影響，往往無法達到預期收益，這是因為其生產(chǎn)經(jīng)營較為復雜，經(jīng)濟活動能力有限，且外部環(huán)境以及內(nèi)部環(huán)境在生產(chǎn)經(jīng)營過程中不確定，有時受到這些因素的影響，集團公司生產(chǎn)經(jīng)濟活動還面臨了失敗的可能行。對財務風險進行分析可以發(fā)現(xiàn)，集團公司在經(jīng)營中所面臨的市場、戰(zhàn)略、運營以及合規(guī)等風險都會影響企業(yè)的經(jīng)營、財務狀況，最終影響企業(yè)收益。并且不同的風險之間還會相互影響，最終惡化風險影響，導致風險爆發(fā)，這就使得在集團公司以及個別公司內(nèi)部的風險連鎖效應。有時小小的財務風險會直接影響整個公司以及其合作伙伴、市場等。而所有經(jīng)濟活動最終都會在財務上有所體現(xiàn)，因此財務風險是影響風險的最終因素，所以必須對其進行有效的管控。
2體系建設(shè)
財務風險控制對集團公司具有重要的意義，通過內(nèi)部控制，有效提高資源的利用率，以此管控財務風險，解決各類財務問題，加強風險的防范，這是現(xiàn)代集團企業(yè)所面臨的核心問題。通過風險管控體系的建立對與企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。
2.1構(gòu)建風險管控的必要性
目前多數(shù)企業(yè)在財務管控方面較為重視，并且所制定的管控內(nèi)容繁多，雖然如此，但是由于管控體系較為混亂，因而財務管理能力仍舊存在不足的現(xiàn)象。另外資金、預算管理同實際的財務風險管控需要也不相匹配，加之內(nèi)部管控審計能力相對較弱，權(quán)責不明確，集權(quán)分權(quán)楓華嚴重。這無疑會加重集團公司面臨財務風險的幾率，因此必須對集團公司的財務風險體系進行完善，通過規(guī)范其管理活動，加強集團公司財務危機防范能力。保障風險管控活動的有效性，并及時補救財務管理漏統(tǒng)。
2.2風險控制體系遵循原則
（1）全面性全員性原則。
該項原則主要涉及到財務風險控制相關(guān)崗位以及設(shè)計經(jīng)濟業(yè)務事項的相關(guān)崗位，并貫穿于決策、監(jiān)督整個過程。需要全體員工予以遵循并落實到每一個經(jīng)營環(huán)節(jié)中，對企業(yè)的整體生產(chǎn)經(jīng)營進行全面性的控制。
（2）分級分權(quán)管理原則。
該原則要求公司在進行內(nèi)部控制過程中，依照現(xiàn)有的管理機制，分級分權(quán)進行風險管控，從而實現(xiàn)逐級管控的目的。
（3）風險與收益均衡原則。
經(jīng)濟活動是基團公司收益的基礎(chǔ)，而在經(jīng)濟活動中需要全面衡量基團公司經(jīng)濟活動的收益性，在考慮到收益時還需要進一步分析經(jīng)濟活動是否會產(chǎn)生損失。
（4）風險適度、超前預警原則。
對經(jīng)營過程中所產(chǎn)生的風險基團公司應當準確及時的進行識別，通過預警、識別、管控系統(tǒng)，對基團風險承受能力進行提高，從而有效的予以規(guī)避。
2.3風險控制機構(gòu)的建立
對風險控制集團公司需要分級建立明確的管控組織機構(gòu)，從而將風險管控風險進行分擔，通過對不同級別的總會計師、財務負責人以及主任、財務人員的責任進行明確，從而明確風險控制點。通過日常的審核、稽核以及外部的培訓、業(yè)務綜合考評等方式，提高人員的風險意識以及抗擊風險的能力，保證集團公司的每一個人都具有風險監(jiān)控能力，從根本上提高集團公司的風險抗性。
2.4控制措施
（1）財務控制體系的完善。
在集團公司各項經(jīng)濟活動中，各類資料的記錄確認以及分類、歸檔都是通過財務會計系統(tǒng)予以完成的，并通過編報、分析建立會計報告、管理制度，并形成完整的核算橫須。只有具備了完善的體系，財務管理才能發(fā)揮其應有的作用，有效完成風險的規(guī)避，更好的發(fā)揮財務監(jiān)管作用。從而提高集團公司管理層決策的效率，保證企業(yè)的發(fā)展有據(jù)可依，提高風險抗性，為企業(yè)創(chuàng)造更好的發(fā)展空間。
（2）職務分離控制。
不相容職務分離是集團公司建立內(nèi)部風險管控最基礎(chǔ)、最必要的措施。在進行內(nèi)部控制制度的建立、設(shè)計過程中，集團公司需要過濾、梳理其所有的經(jīng)濟業(yè)務，從而對所有職權(quán)進行明確，通過在兩個人之間施行職務、崗位的不相容分離法，令不相容的職位、崗位之間進行相互的監(jiān)督、制約，從而提高內(nèi)部的管理效率，保證會計信息同實際相符。
（3）授權(quán)審批控制。
授權(quán)審批是在辦理各項經(jīng)濟業(yè)務時，必須經(jīng)過規(guī)定程序的授權(quán)批準。授權(quán)審批控制規(guī)定每個崗位及其崗位人員在處理業(yè)務時的權(quán)限和對應責任。公司應制定授權(quán)管理制度和審批程序，建立授權(quán)審批體系，編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責任，嚴格控制特別授權(quán)，公布權(quán)限，加強對權(quán)限行使的監(jiān)督和管理。對于重大的業(yè)務和事項，應當實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。每位相關(guān)人員應在其各自授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任。
（4）加大財產(chǎn)保護控制。
保障財產(chǎn)安全是內(nèi)部控制的重要目標之一。對于已形成的呆壞賬應加大清欠力度，切實保障財產(chǎn)的安全與完整，提高企業(yè)財產(chǎn)使用效率。
（5）推動經(jīng)濟業(yè)務過程監(jiān)管。
經(jīng)濟業(yè)務過程監(jiān)管是指財務機構(gòu)提前介入經(jīng)濟業(yè)務關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對經(jīng)濟業(yè)務進行事前、事中、事后全過程監(jiān)督的行為。集團公司應加大財務機構(gòu)過程監(jiān)管力度，遵循防范性、及時性、重要性“三個原則”，通過全員全過程細化監(jiān)管措施，建立完善長效機制，切實提升經(jīng)濟業(yè)務監(jiān)管水平，防范財務風險。
（6）重視全面預算控制。
會計控制是事后控制。預算控制是事前控制，因此其重要性不亞于會計控制，在某些方面其作用甚至超過會計控制。預算控制就是在明確各責任部門職權(quán)的前提下，按照預算的編制、審定和執(zhí)行程序，實施全面預算管理制度。通過預算控制，使得經(jīng)營目標轉(zhuǎn)化為各部門、各個崗位以至個人的具體目標，并作為其績效約束條件，從而保證了企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
（7）通過運營分析對企業(yè)財務風險進行掌控。
企業(yè)在經(jīng)營過程中需要不斷對其發(fā)展目標進行調(diào)整，從而調(diào)整預算，為企業(yè)制定合理的財務管理決策，在運營分析控制中通過對預算的全面控制，尋找經(jīng)營中的偏差，并依照企業(yè)的實際經(jīng)營狀況解決實際問題，對預算控制進行修正。
3結(jié)束語
【關(guān)鍵詞】財務風險 控制體系 控制策略
一、企業(yè)財務風險的概念及成因
風險即由不確定情況引起的可能給自身造成損失的事件，企業(yè)的財務風險即指在企業(yè)的運營管理過程中由于突況或者不確定因素而引起的財務狀況的不穩(wěn)定性，進而可能導致企業(yè)蒙受一定的損失。企業(yè)的財務風險廣泛存在于各個大小企業(yè)，管理者已經(jīng)無法回避這一事實，因此為了提高企業(yè)的價值，我們必須正視這一現(xiàn)象，明確其產(chǎn)生的原因這樣才能更好的降低風險，提高企業(yè)的價值。
企業(yè)財務風險的形成有很多的因素，主要可以分為兩大部分即外部的宏觀因素和內(nèi)部的經(jīng)營因素。對于外部因素來講主要指的就是環(huán)境，社會、政治、經(jīng)濟、市場、文化等環(huán)境都會給企業(yè)的財務帶來一定的風險，這種影響是無法控制的，造成的結(jié)果通常也比較大；對于內(nèi)部因素來講主要包括企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)不合理、企業(yè)的財務風險意識比較弱、收益分配政策不夠科學以及內(nèi)部的監(jiān)督不到位等等，這些因素時時刻刻的存在于企業(yè)之內(nèi)，這樣就直接或者間接的導致企業(yè)財務面臨風險，嚴重者將會給企業(yè)造成很大的經(jīng)濟損失。
二、企業(yè)財務風險的控制體系及構(gòu)建原則
（一）企業(yè)財務風險的控制體系
在第一部分我們已經(jīng)提到了企業(yè)財務風險的影響因素包括很多方面，在本文中我們主要從環(huán)境控制、企業(yè)的財務預算控制、企業(yè)的文化內(nèi)涵這三方面來構(gòu)建財務風險的控制體系。
（1）環(huán)境控制。影響企業(yè)財務風險的環(huán)境因素主要指外部環(huán)境，包括政治、經(jīng)濟、文化、市場等，這些影響因素是不能夠人為控制的，而且這些因素具有不可預見性。在企業(yè)運營過程中若果出現(xiàn)了這些因素的變動，管理者就要根據(jù)環(huán)境的變化做出適當?shù)恼{(diào)整。一般管理者的決策都有一定的風險偏好（高、中、低），風險偏好不同制定的應對策略也不盡相同。決策者要根據(jù)企業(yè)能承受的分險等級和各個決策的風險等級進行對比，在企業(yè)可以承受的范圍之內(nèi)選擇最優(yōu)的策略來降低企業(yè)財務所面臨的風險。
（2）財務預算控制。財務預算在企業(yè)的運營中有很大的作用，它通過提前考慮資金的使用情況來協(xié)調(diào)資金和到期債務之間的關(guān)系，使公司能夠正常運轉(zhuǎn)，從而回避財務風險。在財務體系中若流動資金多，就會影響企業(yè)的盈利能力，若負債比較多企業(yè)的風險就比較大。通過財務預算就可以使公司的資產(chǎn)和負債保持一定的比例，既能保持流動性又能保持企業(yè)的盈利能力，因此建立全程的財務預算體系在企業(yè)的財務風險規(guī)避中有很大的作用。
（3）文化內(nèi)涵控制。企業(yè)文化是企業(yè)在長期的發(fā)展過程中形成的一種全員認可的意識形態(tài)，是企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的精神支柱。企業(yè)在發(fā)展過程中應該時刻注意培育以風險管理為核心的企業(yè)文化，企業(yè)文化能夠使員工產(chǎn)生凝聚力，并且也能夠激勵員工。讓文化成為一種約束，讓文化成為一種習慣這是企業(yè)文化要達到的效果。在企業(yè)文化中加入風險控制的因素，使其成為一種非制度的方式以決定風險管理主體的行為，這樣也可以彌補企業(yè)自身風險控制的不足。
（二）企業(yè)財務風險控制的原則
控制企業(yè)風險是保持企業(yè)快速發(fā)展的途徑之一，但是在企業(yè)運營中時時刻刻都存在這風險，管理者不能只注重風險的控制而忽略企業(yè)其他方面的發(fā)展，所以在企業(yè)進行財務風險控制的時候要遵循一定的原則。
（1）成本效益原則。企業(yè)生存的前提就是盈利，如果企業(yè)為了規(guī)避風險而產(chǎn)生的成本比因風險降低而帶來的收益還要高這就表明對風險的控制并不經(jīng)濟合理，因此就沒有進行風險控制的必要了。所以企業(yè)在進行風險控制的時候一定要考慮成本效益的原則，保證企業(yè)的盈利性。
（2）層級控制原則。財務是企業(yè)中非常重要的一項，因此在企業(yè)中參與財務方面工作的人員也相對明確，主要包括事業(yè)部中的整個財務部門、公司財務經(jīng)理、董事會等，他們在財務控制中有不同的作用，因此在決策的時候要注意整個公司的配合，注意監(jiān)督權(quán)、執(zhí)行權(quán)和決策權(quán)的分立，強化執(zhí)行和監(jiān)督，保證財務的公正和公平性。
（3）人員素質(zhì)原則。隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，管理層的水平也越來越高，但是更加重要的是團隊的力量。在目前的競爭模式下，配合默契、互相協(xié)助并且有用不同專業(yè)特長的工作團隊的重要性也在不斷地上升。財務部門也涉及到很所的工作。因此有一個高效運轉(zhuǎn)的團隊的作用是非常大的。
三、企業(yè)財務風險的控制策略研究
（1）加強風險控制的意識，防范風險。企業(yè)的財務風險很多時候都是由于外部環(huán)境所導致的，因此企業(yè)應該有比較強的觀察力和洞悉能力，要時刻關(guān)注國家政策的變化，國家的稅收政策、投資政策以及產(chǎn)業(yè)政策等都可能對企業(yè)產(chǎn)生影響。此外企業(yè)管理層要密切關(guān)注市場，明確供需情況，防止企業(yè)出現(xiàn)成本上升資金無法周轉(zhuǎn)等問題。
（2）健全財務風險控制的預警機制。“預則立不預則廢”，則是企業(yè)發(fā)展的原則之一?，F(xiàn)代企業(yè)發(fā)展非常迅速，在一夜之間就能夠擁有大量的資產(chǎn)，但是如果經(jīng)營不善也會導致很惡劣的后果。面對變化萬千的市場企業(yè)應該建立完善的財務風險控制的預警機制，及時的發(fā)現(xiàn)運營過程中可能存在的問題，并且提早做準備。在建立預警機制的時候要考慮其科學性、完善性等，這樣才能夠較早的發(fā)現(xiàn)風險從而規(guī)避風險，減小損失。
（3）提高人員的素質(zhì)和能力。人力資源是一個企業(yè)最寶貴的資源，人的價值是無限的，因此高素質(zhì)的人員對于財務風險控制至關(guān)重要。提高員工的能力，經(jīng)常對員工經(jīng)行培訓，加強其業(yè)務能力和風險意識，這對企業(yè)的財務風險控制有很大的幫助。
（一）企業(yè)財務風險的概念
企業(yè)的經(jīng)營活動，往往存在著較大的不確定性，其財務管理，也經(jīng)常是在有風險的情況下進行的。企業(yè)財務風險是企業(yè)財務活動中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財務收益與預期收益發(fā)生偏離的可能性。企業(yè)財務活動的組織和管理過程中的某一方面和某個環(huán)節(jié)的問題，都可能促使這種風險轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失，導致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。
（二）企業(yè)財務風險的特征
財務風險，是一種微觀經(jīng)濟風險，是企業(yè)經(jīng)營風險的集中體現(xiàn)。在企業(yè)財務管理工作中，只有充分了解財務風險的基本特征，才能采取針對性措施防范和控制。歸納起來，企業(yè)財務風險主要具有以下特征：
1、客觀性。財務風險的客觀存在性對于財務風險管理的意義有兩方面：一方面企業(yè)作為一個財務主體必然面臨財務風險，財務風險導致企業(yè)財務機制不穩(wěn)定并可能帶來財務損失，因此必須對財務風險加以控制。另一方面企業(yè)作為一個財務主體必然面臨財務風險，完全消除財務風險是不現(xiàn)實的，因此，企業(yè)在確定財務風險控制目標時不能一味追求低風險甚至零風險，而應本著成本效益原則把財務風險控制在一個合理的、可接受的范圍之內(nèi)。
2、不確定性。風險作為一種現(xiàn)象，其存在是客觀的、確定的，然而具體到某一事件，風險是否發(fā)生以及程度強弱又是不確定的。從風險的不確定性可以得出風險的可控制性，由于具體風險的發(fā)生和程度受有限因素的影響，如果對具體風險的相關(guān)因素充分了解并有效控制，則可以控制具體風險的發(fā)生和程度。影響企業(yè)財務風險的因素總的來說是有限的，雖然其中部分因素（如企業(yè)外部因素）難以控制，但另一部分因素（如企業(yè)內(nèi)部因素）對于企業(yè)來說是可能控制的。
3、收益性和損失性。風險與收益是成正比的，即風險越大收益越高，風險越小收益越低。財務風險的存在促使企業(yè)改善管理，提高資金利用率。因而可以說，收益性與損失性是共存的，風險即意味著損失也孕育著機遇。
4、系統(tǒng)性。財務風險貫穿于企業(yè)財務活動的全過程，并體現(xiàn)在各種財務關(guān)系上，是財務系統(tǒng)各種矛盾的整體反映。
二、企業(yè)財務風險形成的原因
財務風險存在于財務經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，不同的財務風險產(chǎn)生的具體原因不盡相同。我國企業(yè)產(chǎn)生財務風險的原因很多，既有企業(yè)外部的原因，也有企業(yè)自身的原因。
（一）企業(yè)財務管理的宏觀環(huán)境復雜多變
企業(yè)財務管理的宏觀環(huán)境復雜多變是企業(yè)產(chǎn)生財務風險的外部原因。財務管理的宏觀環(huán)境包括經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、社會文化環(huán)境、資源環(huán)境等因素。這些因素存在于企業(yè)之外，但對企業(yè)財務管理產(chǎn)生重大的影響。宏觀環(huán)境的變化對企業(yè)來說，是難以準確預見和無法改變的。宏觀環(huán)境的不利變化必然給企業(yè)帶來財務風險。例如：世界原油價格上漲導致成品油價格上漲，使運輸企業(yè)增加了營運成本，減少了利潤，無法實現(xiàn)預期的財務收益。財務管理的環(huán)境具有復雜性和多變性外部環(huán)境變化可能為企業(yè)帶來某種機會，也可能使企業(yè)面臨某種威脅。財務管理系統(tǒng)如果不能適應復雜而多變的外部環(huán)境，必然會給企業(yè)理財帶來困難。目前，我國許多企業(yè)建立的財務管理系統(tǒng)，由于機構(gòu)設(shè)置不盡合理，管理人員素質(zhì)不高，財務管理規(guī)章制度不夠健全，管理基礎(chǔ)工作不夠完善等原因，導致企業(yè)財務管理系統(tǒng)缺乏對外部環(huán)境變化的適應能力和應變能力。具體表現(xiàn)在對外部環(huán)境不利變化不能進行科學的預見，反應滯后，措施不力，由此產(chǎn)生財務風險。
（二）企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理，內(nèi)部財務關(guān)系不順
在我國，資金結(jié)構(gòu)主要是指企業(yè)全部資金來源中權(quán)益資金與負債資金的比例關(guān)系。由于籌資決策失誤等原因，我國企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象普遍存在。具體表現(xiàn)在負債資金占全部資金的比例過高。很多企業(yè)資產(chǎn)負債率達到30%以上。資金結(jié)構(gòu)的不合理導致企業(yè)財務負擔沉重，償付能力嚴重不足，由此產(chǎn)生財務風險。
企業(yè)內(nèi)部財務關(guān)系不順是產(chǎn)生財務風險的又一重要原因。企業(yè)與內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級企業(yè)之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責不明、管理混亂的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證。
（三）財務決策缺乏嚴肅性
財務決策失誤是產(chǎn)生財務風險的又一重要原因。避免財務決策失誤的前提是財務決策的科學化。目前，我國企業(yè)的財務決策普遍存在著經(jīng)驗決策及主觀決策現(xiàn)象，由此而導致的決策失誤經(jīng)常發(fā)生，從而產(chǎn)生財務風險。如在固定資產(chǎn)投資決策中，有的企業(yè)由于對投資項目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研宄，加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟信息不全面、不真實以及決策者個人自身素質(zhì)不高等原因，導致投資決策失誤頻繁發(fā)生。決策失誤使投資項目不能獲得預期的收益，投資無法按期收回，為企業(yè)帶來巨大的財務風險。
（四）企業(yè)賒銷比重大，應收賬款缺乏控制
從20世紀90年代起，我國市場已逐步由賣方市場轉(zhuǎn)變成為買方市場，企業(yè)普遍存在產(chǎn)品滯銷現(xiàn)象。一些企業(yè)為了增加銷量，擴大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品，導致企業(yè)應收賬款大量增加，三角債在當時一度成為企業(yè)的通病。一方面由于企業(yè)在賒銷過程中，對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，造成應收賬款失控，相當比例的應收賬款長期無法收回，直至成為壞帳。另一方面資產(chǎn)長期被債務人無償占用，嚴重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動性及安全性，由此產(chǎn)生財務風險。
三、企業(yè)財務風險的防范與控制
所謂財務風險防范與控制，就是企業(yè)用最經(jīng)濟的方法把財務風險可能導致的不利后果減少到最低限度的科學管理方法。財務風險防范與控制的目標主要是為了維護企業(yè)的收益和安全。企業(yè)是以盈利為目的的從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的社會經(jīng)濟組織，財務風險防范與控制就是要使風險不影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，不影響企業(yè)的收益。
（一）提高企業(yè)對財務管理環(huán)境變化的適應和應變能力
財務管理的宏觀環(huán)境雖然存在于企業(yè)以外，企業(yè)無法對其施加影響，但并不是說企業(yè)面對環(huán)境變化就無所作為。為防范財務風險，企業(yè)應對不斷變化的財務管理宏觀環(huán)境進行認真分析研宄。把握其變化趨勢及規(guī)律。并制定多種應變措施，適時調(diào)整財務管理政策和改變管理方法，從而提高企業(yè)對財務管理環(huán)境變化的適應能力和應變能力，以此降低因環(huán)境變化給企業(yè)帶來的財務風險。
（二）提高財務決策的科學化水平，防止因決策失誤而產(chǎn)生的財務風險
財務決策的正確與否直接關(guān)系到財務管理工作的成敗，經(jīng)驗決策和主觀決策會使決策失誤的可能性大大增加。為防范財務風險，企業(yè)必須采用科學的決策方法。在決策過程中，應充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計算及分析方法并運用科學的決策模型進行決策。對各種可行方案要認真進行分析評價，從中選擇最優(yōu)的決策方案，切忌主觀臆斷。企業(yè)的財務風險管理體系是一個環(huán)環(huán)相扣的風險管理系統(tǒng)，在每一個層次上的財務風險管理中，績效考評發(fā)揮著重要的作用。它支撐著企業(yè)財務風險管理方法的有效性。完善績效考評、落實風險責任，必須將風險機制引入企業(yè)內(nèi)部，落實風險價值貢獻與風險損失承擔責任制，實現(xiàn)薪酬制度與業(yè)績考評制度的緊密掛鉤，從而實現(xiàn)全員管理，使管理者、職工、企業(yè)共同承擔風險、責任，做到責、權(quán)、利三位一體。
（三）建立財務風險的全過程控制機制
1、事前控制。在對某一方案進行決策之前，既需要考慮獲得的收益，又要考慮風險因素。通過對財務風險及其原因的客觀分析，制定相應的管理措施，以保證風險發(fā)生時能有效地應對。
2、事中控制。對財務營運過程中的風險進行控制。通過健全各種規(guī)章制度來防范財務活動中的風險發(fā)生運用分析方法，直接觀察、計算、監(jiān)督財務風險狀況，及時調(diào)整財務活動，控制偏差并制定出新措施。
3、事后控制。首先，企業(yè)應及時總結(jié)風險管理的經(jīng)驗，以財務風險分析資料作為評價、指導未來財務管理行為的依據(jù)，制定今后風險管理的方向和措施。其次，對于已發(fā)生的風險，要建立風險檔案，總結(jié)風險管理的經(jīng)驗教訓，避免同類風險再次發(fā)生。
（四）用各種財務技術(shù)及財務策略，努力降低企業(yè)的財務風險
選擇適當?shù)娘L險管理策略，可以有效地控制各種財務風險的發(fā)生和損失，通?？晒┢髽I(yè)選擇的財務風險管理策略主要有以下幾種：
1、風險規(guī)避策略。財務風險規(guī)避是事先預測風險發(fā)生的可能性，分析和判斷風險產(chǎn)生的條件和影響程度，對那些風險程度超過企業(yè)風險承受能力，而且是很難掌握的財務活動予以回避。
風險規(guī)避策略具體有兩種情況：一種是在風險決策時，盡可能選擇風險較小或基本上沒有風險的方案，這實際上降低了風險發(fā)生的可能性及風險損失的程度；二是在風險方案的實施過程中，如果發(fā)現(xiàn)不利情況，應該及時調(diào)整方案或終止方案的實施。
2、風險預防策略。企業(yè)在風險無法回避或在從事某項財務活動必然會面臨某些風險時。首先考慮到的是采取事前的預防措施，即財務風險預防策略。它是指企業(yè)事先從制度、決策、組織和控制等方面來提高自身抵御風險的能力，并采取相應的措施，防止風險損失的發(fā)生。
3、風險分散策略。分散風險，主要指企業(yè)采取多角經(jīng)營、多方投資、多方籌資、外匯資產(chǎn)多元化、吸引多方供應商、爭取多方客戶以分散風險的方式。
“不要把所有的雞蛋都放在一個籃子里”，這是一條基本的投資原則，形象的說明了進行多角化投資與經(jīng)營對分散財務風險的作用。不同的產(chǎn)品或投資項目的利潤率是獨立的或不完全相關(guān)的，如果企業(yè)投資于風險不同且利潤率不相關(guān)的多種產(chǎn)品或多個項目例如：實行產(chǎn)品多樣化、系列化，既生產(chǎn)制冷設(shè)備，也生產(chǎn)暖氣設(shè)備，這樣可使暢銷產(chǎn)品和滯銷產(chǎn)品、旺季產(chǎn)品和淡季產(chǎn)品、高風險項目和低風險項目在時間、數(shù)量和收益上相互補充或抵消，一方的損失可以被另一方的收益所彌補。因此，進行多角化投資與經(jīng)營，是降低財務風險的重要方法之一。它通常適用于財力雄厚、技術(shù)和管理水平較高的大型企業(yè)。
4、風險轉(zhuǎn)移策略。財務風險轉(zhuǎn)移是指通過某種手段把財務風險轉(zhuǎn)嫁給其它單位承擔的方法。主要有以下幾種方式：
（1）保險法。即企業(yè)事先向保險公司定期交納一定的保險費，當發(fā)生風險損失時，被保險企業(yè)可以從保險公司取得一定的經(jīng)濟補償，從而風險由保險公司承擔，大大提高了企業(yè)的財務穩(wěn)定性，可見，保險法的實質(zhì)是將一部分風險轉(zhuǎn)移給了保險公司。這種方法是轉(zhuǎn)移風險的重要方式，一般要求企業(yè)財務人員通過權(quán)衡保險成本與可能獲得的效益，來決定是否選用保險法這一策略以轉(zhuǎn)移可能發(fā)生的風險損失。
（2）合同法。即在企業(yè)的財務活動中，通過簽訂有關(guān)合同，明確合同雙方在一定期限內(nèi)的權(quán)利和義務，以便將一定的財務風險轉(zhuǎn)移出去，如在企業(yè)的賒銷活動中，通過簽訂賒銷合同明確規(guī)定因產(chǎn)品質(zhì)量問題引發(fā)的責任和賠償，以及結(jié)算方式和期限等問題。在委托代銷活動中，通過簽訂委托代銷合同，明確規(guī)定代銷單位應于代銷后及時或定期報送已銷售商品的清單，并將貨款凈額及時匯入企業(yè)，以及雙方所采取的代銷方式。尤其是在跨國經(jīng)營的條件下，企業(yè)通?？梢耘c銀行或外匯經(jīng)紀公司以及證券公司等簽訂遠期外匯合約、外匯期貨合約、外匯期權(quán)合約，對外幣業(yè)務進行保值，以分散由于匯率變動帶來的匯率風險。
5.風險自留策略。當企業(yè)既不能避免財務風險的發(fā)生，也無法分散或轉(zhuǎn)移財務風險時，只能以自身的財力來承擔財務風險所造成的損失，采取財務風險自留策略。所謂“財務風險自留”，就是按照穩(wěn)健性原則，平時在企業(yè)內(nèi)部分期建立起各種風險基金，當特定的財務風險發(fā)生并由此造成損失時，就用這些風險基金予以補償。
關(guān)鍵詞：財務 廉政風險 內(nèi)部控制 資金安全 運行機制
本文系2013年浙江省住房公積金和房改研究會課題：“不斷完善住房公積金管理中心（分中心）的內(nèi)控制度和內(nèi)部監(jiān)督體制有關(guān)問題的研究”階段性成果。
近年來，各級住房城鄉(xiāng)建設(shè)、財政、人民銀行、銀監(jiān)、監(jiān)察、審計、糾風等部門密切配合，聯(lián)合開展住房公積金專項審計和專項治理活動，發(fā)現(xiàn)仍有部分地區(qū)住房公積金管理委員會履職不到位，內(nèi)部管理不規(guī)范，內(nèi)控制度不健全，監(jiān)督機制不完善，違法違紀案件時有發(fā)生，住房公積金運行財務管理仍然存在不少風險隱患。導致上述問題產(chǎn)生的原因是多方面的，除了外部因素之外，最關(guān)鍵的問題還是出在內(nèi)部，因此，加強住房公積金財務廉政風險防范內(nèi)部控制體系建設(shè)成為我們亟待研究的重要課題。
一、住房公積金財務廉政風險防范內(nèi)部控制體系概述
風險，是指由不確定性因素形成的潛在危險或造成的潛在損失，即未來結(jié)果的一種不確定性。廉政風險，是指黨員干部在執(zhí)行公務或日常生活中發(fā)生腐敗行為的可能性，以及因教育、制度、監(jiān)督不到位和黨員干部不能廉潔自律而可能產(chǎn)生不廉政行為的風險。根據(jù)上述基礎(chǔ)定義，住房公積金財務廉政風險，是指相關(guān)權(quán)力職能部門或單位人員在住房公積金管理中行使財務職權(quán)或履行財務職責時產(chǎn)生廉政風險的可能性。住房公積金財務廉政風險防范內(nèi)部控制體系是將現(xiàn)代管理學理論、方法應用于反腐倡廉實際，圍繞如何有效預防和控制住房公積金財務廉政風險轉(zhuǎn)化為腐敗行為的可能性而建立的內(nèi)部管理控制與會計控制。
二、住房公積金財務廉政風險防范的重要意義
近年來，隨著住房公積金業(yè)務規(guī)?？焖僭鲩L，住房公積金繳存職工穩(wěn)步增加，增值收益大幅提高，歸集余額快速上升。如浙江省住房公積金統(tǒng)計資料顯示，截至2012年底歸集余額1599億元，是2007年底歸集余額625億元的2倍多，因此，全國范圍內(nèi)住房公積金繳存、提取、貸款、資金存儲、財務核算等方面工作的風險隱患不斷積累?？v觀近年來曝光的涉及住房公積金領(lǐng)域的一些案件顯示，住房公積金被擠占挪用、權(quán)力人員與銀行勾結(jié)、違規(guī)轉(zhuǎn)存資金、違規(guī)發(fā)放個人貸款、內(nèi)部人員貪污以及工作失職瀆職事件時有發(fā)生，暴露出人為造成的資金安全漏洞。在已經(jīng)查處或曝光的案件中，有的是住房公積金管理中心主任與財務人員串通合謀，典型的有湖南的李樹彪案、北京朝陽區(qū)的劉毅案、成都的楊燦智案、甘肅蘭州的陳其明案和湖南衡陽的劉向陽案等；有的是財務人員鉆制度空子作案，典型的有湖北省漢川市住房資金管理中心原財務人員鄧某某截留歸集款購買彩票和賭博案。因此，為保障住房公積金安全，有效遏制違法犯罪行為的發(fā)生，亟待開展住房公積金財務廉政風險防范研究，推動住房公積金事業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。
三、住房公積金財務廉政風險的主要表現(xiàn)形式
根據(jù)歷年住房公積金案例梳理和調(diào)研情況，經(jīng)逐條對照《廉政風險防控指引》，舉一反三，觸類旁通，住房公積金財務廉政風險的表現(xiàn)主要集中在以下五個方面：
（一）財務思想道德方面風險
住房公積金財務相關(guān)人員思想上放松自我約束，私欲膨脹；世界觀、價值觀松懈甚至扭曲；崇尚權(quán)力，財經(jīng)紀律意識淡??；風險防范意識薄弱，不認真履行職責，等。導致無視制度紀律規(guī)定，濫用自由裁量權(quán)，做出有悖常理的決定；對非個人職責管轄范圍內(nèi)的工作施加影響；千方百計鉆營制度漏洞，謀取不當利得。
（二）財務崗位職責方面風險
住房公積金財務相關(guān)崗位職責不清，在“三重一大”（重大事項決策、重大人事任免、重大項目安排、大額資金使用）等集體決策和執(zhí)行議事規(guī)則方面，領(lǐng)導獨斷專行或者軟弱放任，失職瀆職，；面對人員緊缺困境，會計和出納崗位一人雙肩挑；財務崗位相互間缺乏牽制，監(jiān)管不足；內(nèi)部審計部門形同虛設(shè)，監(jiān)督乏力。
（三）財務業(yè)務操作方面風險
住房公積金財務業(yè)務操作責任不明確，權(quán)威性缺乏；業(yè)務流程設(shè)計不科學，責權(quán)利不對應；實際業(yè)務執(zhí)行不規(guī)范，隨意性大；操作績效考核不完善，獎懲措施不健全；業(yè)務操作過程監(jiān)督不到位，缺乏信息技術(shù)支撐。
（四）財務制度機制方面風險
財經(jīng)制度不健全、不完善，易造成監(jiān)管無法可依的局面；財經(jīng)制度規(guī)范不及時，時效性差，形成制度瓶頸，埋下安全隱患；財經(jīng)制度貫徹不徹底，執(zhí)行不到位；財經(jīng)制度之間相互獨立，缺乏牽制制約，發(fā)揮約束力和監(jiān)督力的作用明顯減弱，難以監(jiān)控常規(guī)性業(yè)務操作流程。
（五）財務外部環(huán)境方面風險
外部承辦住房公積金業(yè)務的銀行爭奪銀行存款，導致理財環(huán)境日益復雜化，相互間利益交叉，嚴重影響資金調(diào)動、資金劃撥、資金存儲等業(yè)務的正常履行秩序。個人工作圈、生活圈、社交圈、消費圈對財務管理也會帶來一些不利影響。
四、住房公積金財務廉政風險防范內(nèi)控體系構(gòu)建
近年來，寧波市住房公積金管理中心通過梳理權(quán)力清單、評估風險等級、規(guī)范權(quán)力運行、加強風險預警、強化考核追究等環(huán)節(jié)，采取前期預防、中期監(jiān)控、后期處置等措施，構(gòu)建以崗位為點、流程為線、制度為面的財務廉政風險防范內(nèi)控體系，實效顯著，近三年在浙江省住房公積金目標管理考核中均名列前茅。借鑒寧波做法，筆者提出構(gòu)建財務風險防范內(nèi)控體系思路：
（一）加強宣傳教育，筑牢思想道德防線
1、創(chuàng)新廉政教育形式。建立以住房公積金高級研修班為廉政教育新平臺，邀請專家學者進行廉政法規(guī)講座；依托“道德講堂”，組織“我身邊的道德故事”正文活動，開展職業(yè)道德教育。
2、深化廉政文化建設(shè)。廉政文化與文明創(chuàng)建工作相結(jié)合，增強廉政文化的影響力、吸引力和滲透力；豐富《住房公積金簡報》“廉政之窗”專欄內(nèi)容，搭建廉政文化宣傳平臺；元旦、春節(jié)前組織專題教育，給干部職工家屬郵寄廉政公開信；簽訂廉政風險承諾書。
3、加強從業(yè)人員管理。一是實行競聘制，關(guān)鍵崗位實行競爭上崗、擇優(yōu)選用。二是建立輪崗交流和強制休假制，流水不腐戶，樞不蠹，以杜絕關(guān)鍵崗位人員或串通作案。三是建立全員培訓制度，定期開展業(yè)務技能和廉政教育培訓，加強綜合素質(zhì)提升，做到警鐘長鳴，防微杜漸。四是建立不定期審計制，對負責人任期內(nèi)經(jīng)濟責任審計，關(guān)鍵崗位人員實行離任離崗審計。
（二）明確崗位職責，完善內(nèi)部運行機制
為適應住房公積金管理中心業(yè)務和管理規(guī)模的不斷擴大，管理過程中，破除自上而下的科層式組織結(jié)構(gòu)，簡化管理層次，增加管理幅度，激發(fā)職工工作的主動性、自覺性和創(chuàng)造性，建立一種緊湊的橫向組織―扁平組織框架結(jié)構(gòu)，構(gòu)建橫向到邊，縱向到底的內(nèi)部運行機制。
1、探索管營分離的扁平組織框架。根據(jù)工作崗位和職責權(quán)限，構(gòu)建職責清晰，層次遞進，緊密相連的管營分離制衡體系。行政領(lǐng)導層，作為運籌策劃、全面管理的法定責任主體；職能管理層，作為承上啟下、業(yè)務指導的運作主體；運營操作層，作為直接面向繳存職工受理、報批、協(xié)助操作等日常業(yè)務職能的服務主體；金融配套層，作為提供委托業(yè)務服務的中心外延層。
2、建立條塊結(jié)合的監(jiān)督控制體系。職能管理層對歸集業(yè)務和貸款業(yè)務實行“條”線管理；運營操作層和外延層對提取業(yè)務和金融配套服務實行“塊”的管理；通過分析條塊結(jié)合信息，計劃財務部和執(zhí)法稽查部根據(jù)條塊結(jié)合信息，實施交叉驗證?！八膶右惑w”的運行機制，實現(xiàn)了職能管理層、運營操作層和外延層共同對行政領(lǐng)導層負責的有效制衡機制。
（三）細化操作流程，促進業(yè)務執(zhí)行到位
財務廉政風險逐漸呈現(xiàn)間接性、隱蔽性和復雜性的特點，風險大多隱藏于正常業(yè)務管理過程中，僅靠事后監(jiān)督難以發(fā)現(xiàn)，需從源頭、細節(jié)上預防和治理。
1、規(guī)范資金使用操作流程，確保資金安全運行。住房公積金專戶、增值收益專戶、支持保障性住房建設(shè)項目貸款專戶的所有銀行存款對外支付或內(nèi)部轉(zhuǎn)賬的業(yè)務辦理流程，按照“權(quán)限劃分、按級審批、分類支付、跟蹤落實”的原則，細化職工提取資金每日結(jié)算、提前還貸、外地轉(zhuǎn)出、貸款發(fā)放、委托提取、繳存單位錯繳退款等每項支付業(yè)務流程，明確網(wǎng)銀支付和票據(jù)支付的人員權(quán)限、AB崗分工以及支付工具的交叉分離保管等，實現(xiàn)資金使用全方位、多層次、廣覆蓋、零死角的陽光操作。
2、優(yōu)化大額資金存儲流程，杜絕違規(guī)存儲使用。住房公積金及其增值收益在運行過程中大筆資金（不含住房公積金日常業(yè)務保障備用資金）存儲的業(yè)務辦理流程，如在已開戶的銀行賬戶之間調(diào)度劃撥；銀行賬戶中活期存款轉(zhuǎn)存定期存款；銀行賬戶中定期存款提前兌付；上交財政住房公積金中心管理費用和城市廉租住房補充資金等財務行為，按照“集體決策與分工負責制相結(jié)合”的原則，結(jié)合資金規(guī)模，運用風險等級分類、限定資金審批額度、設(shè)置分級審批權(quán)限、實時監(jiān)管部門報備等方法，實現(xiàn)了大額資金存儲操作高效、科學、安全的陽光運行。
3、梳理存款額度分配流程，強化權(quán)力制約監(jiān)督。承辦住房公積金業(yè)務銀行的存款管理，按照“公開透明、客觀評價、全面考評”的原則，結(jié)合管理中心工作要點，年初設(shè)定承辦銀行提供金融配套服務綜合貢獻量化考核指標，信貸管理部、公積金管理部和執(zhí)法稽查部等相關(guān)業(yè)務部門按月對承辦銀行的工作業(yè)績、服務質(zhì)量和擴面人數(shù)等金融配套服務工作進行量化考核，計劃財務部在確保住房公積金流動性的前提下，確定考核調(diào)整資金總額，并按考核結(jié)果依次分配考核調(diào)整資金到各承辦銀行。將住房公積金銀行存款額度分配與承辦銀行配套服務綜合貢獻考核掛鉤，規(guī)范了承辦銀行業(yè)務操作，促進了管理中心科學分配存款額度，實現(xiàn)了銀行存款公開、公平、公正的陽光管理。
（四）完善制度建設(shè)，建立健全長效機制
建立一個規(guī)范化、透明化、系統(tǒng)化、制度化、覆蓋全面、行之有效的廉政風險內(nèi)控管理制度體系，是各項管理活動嚴格執(zhí)行的基礎(chǔ)，是完成內(nèi)控管理目標的前提和保證。
1、健全協(xié)調(diào)機制。一是建立年度審計制度，由上級監(jiān)管部門或?qū)徲嫴块T每年對住房公積金管理運行情況進行審計；二是加強信息披露，每年定期向社會披露住房公積金管理運行狀況，接受社會監(jiān)督并向社會公開審計結(jié)果；三是建立紀檢監(jiān)察員監(jiān)督制度，自覺接受上級監(jiān)管部門派駐的紀檢監(jiān)察員對銀行賬戶設(shè)立、重大項目采購、大額資金調(diào)度、銀行存款存儲、資金支付等業(yè)務的全方位、立體化監(jiān)督。
2、健全決策機制。一是完善集體議事規(guī)則，尤其涉及重大事項決策、干部任免和人員錄用、大額資金使用、銀行存款存儲分配等事項時，不能搞“一言堂”、“拍腦袋”決策。二是強化決策全程監(jiān)督，決策時要堅持公平、公正的原則，必須通過集體討論，依據(jù)客觀、科學和制度，從多種決策方案中，擇優(yōu)選??；決策實施過程中，要加強跟蹤，督促落實，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正；決策實施終結(jié)時，要由監(jiān)督機構(gòu)進行客觀的決策效果評價，決策錯誤應追究責任。
3、健全內(nèi)控機制。一是完善內(nèi)部稽核機制。嚴格監(jiān)督財務管理上是否相互控制、業(yè)務流程上是否相互制約、工作職責上是否相互牽制。二是加強信息系統(tǒng)建設(shè)。建立全省統(tǒng)一的住房公積金監(jiān)管系統(tǒng)，實現(xiàn)對住房公積金賬戶的資金流量、資金流向等情況的動態(tài)監(jiān)管、實現(xiàn)以住房公積金實時結(jié)算為基礎(chǔ)的資金流實時控制和業(yè)務合規(guī)監(jiān)管、實現(xiàn)資金調(diào)劑、資金運作、運行績效評價功能的監(jiān)管系統(tǒng)。
（五）防范外部風險，加強提前預警建設(shè)
1、重視廉政建設(shè)。一是把廉政風險預警作為加強內(nèi)控管理常態(tài)化工作。二是實現(xiàn)廉政風險和業(yè)務風險同步防范，有效克服廉政與勤政的“兩張皮”現(xiàn)象。
2、加強社會監(jiān)督。一是暢通投訴舉報渠道。二是建立群眾舉報處理制度。三是收集媒體輿論意見。對待善意的意見和建議，有則改之，無則加勉。
3、關(guān)注風險信息。本著保護職工安全的原則，采取多渠道、多方面的途徑對干部職工八小時內(nèi)外行為情況進行動態(tài)排查，廣泛了解收集干部職工廉政風險信息，抓好源頭的預警防控。
五、結(jié)束語
總之，加強財務廉政風險防范是一項艱巨、長期的任務，只有充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的監(jiān)督和制衡機制，才能從源頭上遏制違法違規(guī)行為的發(fā)生，確保住房公積金管理事業(yè)的健康長足發(fā)展。
參考文獻：
關(guān)鍵詞：財務風險；風控體系；財務管理
企業(yè)財務風險控制與防范對于現(xiàn)代企業(yè)來說是至關(guān)重要的，保證財務運行過程中的相對安全，盡可能規(guī)避和防范財務風險。由于市場經(jīng)濟條件下，影響財務操作安全的因素較多，因此在財務風險控制過程中其受到的影響因素也較多。加強對于主要影響因素的控制將有利于促進整個企業(yè)財務風險控制工作的進行。
一、制度性因素
由于企業(yè)發(fā)展的階段和對于財務風險控制的認識不同，因此不同的企業(yè)在財務風險控制方面的制度也不相同。在我國，企業(yè)對于財務風險控制方面的制度建設(shè)相對薄弱。因此，制度的確實成為影響我國企業(yè)財務風險控制的重要因素。
1 財務風險控制制度的確實導致企業(yè)控制難度加大。企業(yè)缺乏必要的制度作為風險控制的約束性因素，必然使得財務風險控制無從下手或者缺乏必要的依據(jù)，從而導致財務風險控制難度加大，不利于財務人員及企業(yè)的監(jiān)督管理。
2 財務風險控制的制度確實導致財務風險監(jiān)督機制無法運行，從而嚴重影響財務運行安全。財務風險控制制度確實導致財務風險控制系統(tǒng)缺乏必要的引擎支援以及后備力量約束，其結(jié)果必然是導致財務風險控制機制的確實或者無法運行。監(jiān)督系統(tǒng)的消失使得財務風險控制體系處于混亂狀態(tài)，各種財務運行風險相應增加，企業(yè)財務運營成本增高，發(fā)生財務運行事故比例增大。
3 財務風險控制制度的缺失導致財務數(shù)據(jù)的失真和財務透明度降低，進而影響財務數(shù)據(jù)的可信度和實用度。財務風險控制制度的缺失使得財務整體管理數(shù)據(jù)的可信性降低，另外由于缺乏必要的財務風控監(jiān)督，財務數(shù)據(jù)的透明度也大大降低。進而導致整個企業(yè)財務系統(tǒng)數(shù)據(jù)失真，影響企業(yè)的外部信譽度，導致企業(yè)在市場上的信譽度降低，阻礙企業(yè)發(fā)展。
建立符合企業(yè)狀況和現(xiàn)代企業(yè)財務風險防范要求的財務風險控制制度體系，建立和健全財務風險控制內(nèi)部監(jiān)督機制將有利的避免此類情況的發(fā)生。企業(yè)內(nèi)部財務風險控制制度及機制的建立需要企業(yè)財務管理層及企業(yè)決策層不斷提升自身在財務風險防范方面的認識和對于其基本知識的了解。
二、人員素質(zhì)因素
企業(yè)財務管理人員素質(zhì)水平影響著企業(yè)財務風險控制的強弱，優(yōu)秀的財務管理人員及從業(yè)人員可以保證企業(yè)在財務運作過程中盡量規(guī)避及方案財務風險的發(fā)生，保障企業(yè)正常的財務運轉(zhuǎn)秩序。由于各個企業(yè)的實際情況不同，再加之我國在財務管理方面人才的短缺使得整體上的財務管理人員素質(zhì)水平較低。企業(yè)財務從業(yè)人員素質(zhì)低下導致企業(yè)在財務管理，尤其是在財務風險控制管理方面存在巨大的漏洞。這些漏洞的出現(xiàn)在一定程度上造成了企業(yè)財務運行風險性的增加。
1 財務人員素質(zhì)較低，尤其是會計人員素質(zhì)較低導致財務資金運行安全受到威脅。財務人員素質(zhì)較低使得企業(yè)在財務運行過程中出現(xiàn)大量的威脅，其中資金運行威脅尤為嚴重。財務人員利用手中權(quán)力和工作便利，中飽私囊，嚴重威脅企業(yè)資金運行安全。由于財務人員素質(zhì)問題導致的財務信息不透明及財務數(shù)據(jù)準確性降低在另一方面也影響了企業(yè)資金運行的安全，使得企業(yè)資金運行安全受到威脅。
2 財務人員素質(zhì)較低，導致財務風險控制意識薄弱，無法有效執(zhí)行財務風險控制監(jiān)督流程。由于財務風險控制意識薄弱，企業(yè)財務人員沒有有意識的去控制和防范財務風險的發(fā)生，缺乏對于財務風險防范的危機感和責任感，導致整個企業(yè)財務風險控制處于無人管理或管理乏力的狀況，這就為企業(yè)財務風險控制帶來了巨大的隱形風險。
3 財務人員素質(zhì)較低在一定程度上阻礙了企業(yè)財務風險防控的進程。財務人員素質(zhì)較低，其專業(yè)水平必然難以滿足企業(yè)不斷發(fā)展中財務問題的處理以及應對變化的市場情況帶來的財務風險的防范和控制。
企業(yè)財務人員素質(zhì)較低需要企業(yè)在進行財務人員配置時根據(jù)自身需要進行合理的安排。建立內(nèi)部培養(yǎng)與外部培訓相結(jié)合的財務人員成長機制，以提高財務人員的素質(zhì)水平。此外，在人力資源管理上加強對于高水平財務人員的引進，提升財務管理人員的整體水平；加強引進具有高學歷、高素質(zhì)的高校畢業(yè)生，建立企業(yè)自身的財務人員梯隊，保障財務人員的供給質(zhì)量。
建立財務人員內(nèi)部管理和內(nèi)部晉升機制，在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)一批符合企業(yè)要求和具備高素質(zhì)的財務管理人員，尤其是具備一定專業(yè)技術(shù)水平的財務管理人員，進而提升整體財務人員素質(zhì)水準。加強對于財務人員的日常風險防控培訓和引導，樹立其對于風險防控工具的利用水平；在日常工作中，建立專門督導人員，及時提醒和糾正其工作失誤及問題，提升財務人員對于風險防范的控制意識。
三、結(jié)語
我國企業(yè)目前仍然處于發(fā)展和成長期，再加之我國目前市場經(jīng)濟制度仍然不夠完善，對于財務風險防范的意識還相對薄弱，企業(yè)面臨的財務風險較大。企業(yè)只有建立健全自身的財務風險防范體系，增強企業(yè)管理人員，尤其是財務管理人員財務風險防控意識，加強財務從業(yè)人員隊伍建設(shè)，才能從根本上解決企業(yè)財務風險防范中的漏洞和不足。規(guī)避企業(yè)財務風險防控中的主要影響因素，加強對于企業(yè)自身的財務風險防控體系建設(shè)，防范和規(guī)避企業(yè)財務風險才能保證企業(yè)的監(jiān)控穩(wěn)定發(fā)展。
[關(guān)鍵詞] 房地產(chǎn)企業(yè)；財務風險；公司戰(zhàn)略；財務風險控制
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 11. 001
[中圖分類號] F275 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）11- 0004- 02
0 前 言
作為國民經(jīng)濟新的增長點，房地產(chǎn)業(yè)為中國經(jīng)濟的快速發(fā)展做出了巨大的貢獻。房地產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展對于改善人民生活，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，拉動經(jīng)濟增長起著至關(guān)重要的作用。本文以SK公司為例進行案例分析，通過對該股份有限公司財務風險控制流程進行研究及SWOT分析，得出該公司財務風險控制情況并對房地產(chǎn)企業(yè)財務風險控制提出相應的建議，具有一定的理論和實用意義。
1 SK公司財務風險控制情況
SK公司沒有單獨的風險管理體系，公司對財務風險的控制涵蓋于內(nèi)部控制系統(tǒng)之中。SK公司現(xiàn)行內(nèi)控體系主要按照“控股總部、區(qū)域總部、城市公司”的“三級組織結(jié)構(gòu)”進行管控，通過合理的崗位設(shè)置和人力資源政策，建立良好的內(nèi)部環(huán)境并實施有效的控制。公司通過內(nèi)部審計、內(nèi)控檢查、專業(yè)巡查等方式對內(nèi)部控制進行監(jiān)督檢查，結(jié)合全面風險管理工作評估相關(guān)風險，并以內(nèi)部報告、通報等形式確保有效的溝通，促進執(zhí)行整改和制度修訂。
公司對內(nèi)部控制的實施采取多層次的監(jiān)督、控制，內(nèi)部控制體系。
董事會、審計委員會：負責審查、監(jiān)督內(nèi)控的有效實施和自我評價情況。
公司內(nèi)部控制規(guī)范工作小組：負責指導、監(jiān)督公司內(nèi)部控制制度的建立、完善及其實施。
公司審計稽核部：負責日常監(jiān)督。
外聘審計機構(gòu)：對內(nèi)控自評報告進行審計。
SK公司對于各類財務風險的管理目標和具體控制方法如下。
1.1 市場風險控制
SK公司的市場利率主要來自匯率風險和利率風險。匯率風險公司無法消除只能時刻密切關(guān)注。公司面臨的現(xiàn)金流量利率風險是由浮動利率的金融負債產(chǎn)生的，而公司面臨的公允價值利率風險則是由固定利率的金融負債產(chǎn)生的。針對利率風險，SK股份有限公司的控制方法是保持借款的浮動利率，以此來消除利率變動產(chǎn)生的公允價值風險。
1.2 信用風險控制
為了降低信用風險，SK公司成立了專門部門，對合同另一方進行信用審批、確定信用額度、執(zhí)行持續(xù)的監(jiān)控程序以確保及時收回債權(quán)、以及對于過期債權(quán)采取必要的措施回收。在每個資產(chǎn)負債表日，公司會審核每一單項應收款的收回情況，對沒有收回的應收款及時計提壞賬準備。同時SK公司采用了內(nèi)部政策及篩選機制，確保所有合同另一方均榫哂辛己瞇龐眉鍬嫉目突А3應收賬款金額前五名外，公司無其他重大信用集中風險。
1.3 流動風險控制
SK公司采用定期分析債務的期限和結(jié)構(gòu)的方法，時刻保證債務到期時有充足的流動資金來償還。公司管理層也十分重視銀行借款的使用情況，時刻確保遵守借款協(xié)議并對銀行借款進行及時的監(jiān)控。同時為了獲得一定的授信額度，公司與多所金融機構(gòu)進行融資磋商，通過授信額度來降低流動性風險。
2 SK公司SWOT分析
在2016年中國上市房地產(chǎn)公司排名中，SK公司排名在前20名。根據(jù)排名，前20名可以分為三個戰(zhàn)略群組。而SK公司隸屬戰(zhàn)略群組C。對戰(zhàn)略群組C的SWOT分析如下。
2.1 優(yōu)勢
（1）市場挑戰(zhàn)者或市場追隨者；（2）規(guī)模較大；（3）品牌影響力較大；（4）進入壁壘高，避免過度競爭。
2.2 劣勢
（1）跨地區(qū)開發(fā)風險；（2）行業(yè)過度集中于房地產(chǎn)，存在風險；（3）管理水平有待提高；（4）退出壁壘較高，風險較大。
2.3 機會
（1）擴大國內(nèi)經(jīng)營范圍；（2）塑造品牌影響力；（3）低碳環(huán)保的綠色住宅方向；（4）關(guān)注社會責任，提升企業(yè)形象。
2.4 威脅
（1）同類市場內(nèi)存在競爭；（2）政府的管制與約束；（3）關(guān)于高房價的白熱化的公眾爭議；（4）國外房地產(chǎn)企業(yè)進入市場。
根據(jù)SWOT分析中的劣勢，可以看出SK公司業(yè)務過度集中于住宅地產(chǎn)和商業(yè)地產(chǎn)，且房地產(chǎn)開發(fā)地區(qū)過度集中于華中地區(qū)和東南沿海地區(qū)。行業(yè)和地區(qū)過度集中，如果國家政策對房地產(chǎn)行業(yè)或某一地區(qū)影響較大或房地產(chǎn)行業(yè)由成熟期進入衰退期，企業(yè)可能面臨較大的財務風險。
3 房地產(chǎn)企業(yè)財務風險控制的啟示
3.1 建立專門的風險管理體系
SK公司對財務風險并沒有給予極大的重視，對財務風險的管理僅包含在內(nèi)部控制體系中。公司可以建立專門的風險管理體系，如在總部設(shè)立風險管理部，總體評價和控制公司的財務風險。在下屬公司設(shè)立直接責任人或部門來預測和評價公司的財務風險。預測或評價出重大財務風險時，有專門的項目小組或臨時成立的項目小組來消除或減弱風險等適合本公司的風險管理體系，嚴格把控財務風險。
3.2 多渠道籌集，降低資產(chǎn)負債率
企業(yè)可以通過發(fā)行債券、與其他公司進行戰(zhàn)略聯(lián)盟、發(fā)行股票、房地產(chǎn)信托等方式將傳統(tǒng)單一的銀行貸款籌資方式轉(zhuǎn)為多元化的籌資方式，來降低籌資風險。
3.3 多元化發(fā)展戰(zhàn)略
在業(yè)務方面，可以通過多元化戰(zhàn)略聯(lián)盟、協(xié)同聯(lián)盟、特許經(jīng)營等方法進入其他相關(guān)聯(lián)或不相關(guān)聯(lián)的正處于成長期或成熟期的行業(yè)?？梢越梃b行業(yè)龍頭企業(yè)涉足銀行、醫(yī)院、商業(yè)地產(chǎn)、養(yǎng)老地產(chǎn)、旅游地產(chǎn)、產(chǎn)業(yè)用地等多個行業(yè)的經(jīng)驗。在地區(qū)方面，企業(yè)可以通過研究其他地區(qū)的市場情況，選擇適合本企業(yè)的發(fā)展?jié)摿Υ蟮牡貐^(qū)進行跨地區(qū)多元化發(fā)展，來降低房地產(chǎn)市場發(fā)生變化或可能進入衰退期給企業(yè)帶來的風險。
4 結(jié) 語
通過對公司財務風險控制現(xiàn)狀進行分析，研究房地產(chǎn)企業(yè)財務風險的防范措施，有助于提高房地產(chǎn)企業(yè)的財務風險識別和財務風險控制能力，實現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。
主要參考文獻
[1]邢雪晨.我國房地產(chǎn)企業(yè)財務風險及其控制研究――基于遠洋地產(chǎn)集團案例[D].北京：首都經(jīng)濟貿(mào)易大學，2014.
風險預警報告是根據(jù)對各項風險指標分析、評價出來的風險等級進行總結(jié)，并出具預警報告。風險預警報告的內(nèi)容包括：涉險項目或名稱、風險等級、預計發(fā)生時間、業(yè)務主管部門、涉及金額、信息來源、發(fā)生原因和分析依據(jù)、可能造成的經(jīng)濟損失、事態(tài)發(fā)展預期、采取的措施或建議、報告人等。建立風險責任機制，企業(yè)的經(jīng)營者全面負責本企業(yè)的風險管理，并將風險責任落實到各級部門和相關(guān)責任人員，對相關(guān)責任主體建立考核機制，促使各責任主體提高警惕，增加風險管理意識。
二、風險預警的處置
建立由企業(yè)經(jīng)營者領(lǐng)導下的總會計師或財務總監(jiān)具體負責的風險管理小組或風險控制中心，負責制定和完善財務風險處理機制及企業(yè)財務風險預警的處置。財務風險處理機制應該包括應急方案、預案、補救方法和改進措施，等等。其中應急方案是針對風險所制定措施；預案則是應急方案無法補救的情況下啟動的備用方案；補救方法主要是指采取措施盡可能減少損失；改進措施主要在于防止類似的風險再次發(fā)生。
三、財務風險管控體系的保障
（一）加強企業(yè)的組織領(lǐng)導，提高風險管控意識
通過加強企業(yè)財務風險控制，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，促進企業(yè)完善各項內(nèi)部控制制度，實現(xiàn)科學決策、科學管理，形成完整的決策機制、激勵機制和制約機制，提高風險敏感度，做到及時分析，準確評價和有效控制公司的財務風險。加強財務風險控制可促進企業(yè)樹立現(xiàn)金至上意識，科學應對復雜經(jīng)濟形勢，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，保持資本的流動性，以保障現(xiàn)金循環(huán)順暢，實現(xiàn)企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。為此，企業(yè)應成立風險管理小組或風險控制中心，負責組織開展企業(yè)的財務風險防范、預警和處置工作。
（二）強化風險管控的日常管理
強化現(xiàn)金管理，規(guī)范資金預算管理及審批流程，加強付款審批和資金集中管理，確保企業(yè)資金鏈安全并實現(xiàn)良性運轉(zhuǎn)。加強全面預算管理，堅持一切經(jīng)營活動受控于預算管理，擴大預算控制范圍，健全預算預警機制，規(guī)范預算調(diào)整行為，完善預算管理手段，強化預算過程控制，凡預算外資金一律不準支出。強化兩金占用管理，除正常長期戰(zhàn)略用戶滾動結(jié)算外，其他用戶一律不得賒銷，嚴禁為確保開工組織生產(chǎn)，為確保銷售進行賒銷，對客戶信用品質(zhì)進行評價并建立信用檔案，分類管理。做好存貨管理工作，分析存貨結(jié)構(gòu)，分清正常儲備及非正常儲備。實行市場決定生產(chǎn)原則，以銷定產(chǎn)，避免產(chǎn)品積壓，嚴格追究產(chǎn)品殘次責任人責任。嚴格成本費用控制，全面實施成本費用定額管理，積極運用信息化手段強化成本費用監(jiān)控，用單耗管理做好主要產(chǎn)品成本的控制工作。
（三）做好財務風險的預警
財務風險預警體系是控制財務風險的重要內(nèi)容，決定著財務風險控制體系的運行質(zhì)量。企業(yè)應對預警信息重點監(jiān)控、定期報告。根據(jù)企業(yè)盈虧和現(xiàn)金流情況，可將風險分為一般風險、較大風險、重大風險、特大風險等進行財務風險控制。通過財務風險預警，企業(yè)對較大、重大和特大風險單位進行重點監(jiān)控。對較大風險采取月度報告制度，對重大和特大風險采取每周報告制度。預警信息不僅包括預警資料的收集，還要包括對收集資料進行加工處理、分析判斷和防范、處置措施等。對收集、加工、分析和整理后的資料和措施建議等信息，要及時逐級匯總和上報企業(yè)財務風險管理小組，對需企業(yè)批準的事項應逐級進行上報和批復。建立定性和定量相結(jié)合的預警指標體系。企業(yè)財務風險預警體系應采用定性和定量指標綜合分析，定性指標如“經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量出現(xiàn)負數(shù)、主要財務指標顯示財務狀況惡化”等，定量預警如“現(xiàn)金到期債務比、現(xiàn)金銷售率”等。企業(yè)要根據(jù)自身實際，參照行業(yè)或區(qū)域標準對上述指標進行細分和量化，以滿足財務風險預警的質(zhì)量要求，確保財務風險預警的準確性。有重點地分析財務風險的成因，評估其可能造成的損失，根據(jù)財務風險成因，針對性地制訂處置財務風險的措施。
（四）做好財務風險的應急處理
礦業(yè)集團經(jīng)濟活動中的財務風險對于礦業(yè)集團的正常發(fā)展具有較大的影響，隨著礦產(chǎn)資源領(lǐng)域市場環(huán)境的不斷調(diào)整，強化財務風險的防范控制對提高企業(yè)對于環(huán)境的適應性具有重要的作用。本文首先概述了礦業(yè)集團財務風險的主要特征，進而分析了我國礦業(yè)集團管理中針對財務風險管理的漏洞，并提出了完善風險控制體系建設(shè)的措施。
【關(guān)鍵詞】
礦業(yè)集團；財務風險；控制；措施
礦業(yè)集團在開展各項經(jīng)營發(fā)展活動中，受到傳統(tǒng)管理模式以及市場環(huán)境變化的影響，風險影響因素較多，各種財務風險問題時有發(fā)生。開展財務風險管理，不僅可以提高礦業(yè)集團的經(jīng)營效益，同時對于企業(yè)財務管理水平的提高具有重要的作用。隨著市場經(jīng)濟環(huán)境的不斷變化，強化礦業(yè)集團財務風險管理控制，防范財務風險問題，已經(jīng)成為現(xiàn)階段礦業(yè)集團財務管理的重要組成，對于保障礦業(yè)集團的健康持續(xù)發(fā)展也具有重要的作用。
1礦業(yè)集團財務風險概述
財務風險是指企業(yè)正常生產(chǎn)管理階段，在開展籌資融資、投資建設(shè)以及企業(yè)的財務資源分配等財務管理活動過程中所出現(xiàn)的財務風險，對于礦業(yè)集團而言，財務風險主要是集中在礦業(yè)集團開展投資決策以及賬款處理等方面，受各種客觀因素影響財務管理控制目標脫離財務管理目標，出現(xiàn)財務風險問題。礦業(yè)集團的財務風險主要有以下特征：
（1）財務風險在礦業(yè)集團的管理發(fā)展過程中是客觀存在的。在市場經(jīng)濟體制下，各種經(jīng)濟活動風險受市場因素的影響，是客觀存在的。由于風險發(fā)生的因素與企業(yè)的經(jīng)濟活動息息相關(guān)，風險是難以通過相應的措施消除風險，只能依靠風險控制措施對財務風險進行辨識與分析，降低風險發(fā)生概率以及風險發(fā)生造成的經(jīng)濟損失。
（2）財務風險具有較強的不確定性。財務風險的發(fā)生是在礦業(yè)集團的一定的發(fā)展階段，在一定的影響條件下發(fā)生的，因此礦業(yè)集團的財務風險的控制分析難度較大，難以進行量化與定性分析。
（3）礦業(yè)集團的財務風險作用是兩方面的。伴隨著礦業(yè)集團投資建設(shè)等經(jīng)濟活動所產(chǎn)生的財務風險，有可能給企業(yè)帶來較大的利潤，同時也有可能造成企業(yè)巨大的經(jīng)濟損失，這與礦業(yè)集團的投資決策以及市場影響因素有直接的關(guān)系。
（4）礦業(yè)集團的財務風險對礦業(yè)集團的發(fā)展具有一定的激勵性。礦業(yè)集團在生產(chǎn)發(fā)展階段客觀存在的財務風險，會促使企業(yè)采取各種措施，改善礦業(yè)集團的財務管理水平，提高礦業(yè)集團的財務安全性與經(jīng)濟效益。
2礦業(yè)集團財務風險管理問題分析
現(xiàn)階段，我國礦業(yè)集團財務風險管理問題時有發(fā)生，給礦業(yè)集團造成巨大的經(jīng)濟損失，導致財務風險問題發(fā)生的原因主要有以下幾方面：
（1）對礦業(yè)集團財務風險的認識不全面。礦業(yè)集團只要開展經(jīng)濟活動，就必然存在著各種財務風險。因此礦業(yè)集團財務風險管理意識淡薄，這也是財務風險問題頻發(fā)的主要原因。部分礦業(yè)集團為了提高自身產(chǎn)量，盲目擴大礦業(yè)資源的產(chǎn)能，對礦業(yè)集團在超過自身實際能力的情況下進行擴建，忽視了財務風險問題，導致礦業(yè)集團的資金鏈出現(xiàn)問題，礦業(yè)集團財務風險的發(fā)生。
（2）礦業(yè)集團的財務管理體系中缺乏對風險控制的方面。受傳統(tǒng)經(jīng)濟體制的影響，礦業(yè)集團的財務管理工作重點在于對礦產(chǎn)資源的開采生產(chǎn)以及銷售各個階段的財務管理上，由于通常情況下，礦業(yè)集團的大規(guī)模投資建設(shè)項目相對較少，這就導致礦業(yè)集團的財務管理體系中缺乏對于風險進行控制管理的內(nèi)容，同時也沒有指定礦業(yè)集團的財務風險管理措施。因此，制度結(jié)構(gòu)的缺陷導致礦業(yè)集團財務風險難以得到及時有效的控制。
（3）礦業(yè)集團的經(jīng)濟決策不夠科學合理。決策的失誤是導致礦業(yè)集團財務風險問題出現(xiàn)的重要誘因，受到傳統(tǒng)管理體制的影響，我國礦業(yè)集團經(jīng)濟決策普遍存在著主管以及經(jīng)驗決策的現(xiàn)象，決策過程沒有經(jīng)過辯證的統(tǒng)一分析，導致決策情況難以與礦業(yè)集團的實際財務狀況相結(jié)合，財務風險問題時有發(fā)生。
3礦業(yè)集團財務風險體系控制體系建設(shè)完善措施研究
財務風險管理控制仍然屬于礦業(yè)集團財務管理的薄弱環(huán)節(jié)，對于企業(yè)的進一步持續(xù)發(fā)展是十分不利的。因此，必須強化礦業(yè)集團的財務風險控制體系建設(shè)，提高財務風險控制效果。綜合分析，可以在以下幾方面開展措施，提高礦業(yè)集團財務風險管理效果。
（1）優(yōu)化礦業(yè)集團的財務管理機構(gòu)及經(jīng)濟決策方式，避免決策導致企業(yè)出現(xiàn)風險問題。礦業(yè)集團的許多財務風險問題是由于礦業(yè)集團的經(jīng)濟決策所導致的，因此控制企業(yè)的財務風險問題必須優(yōu)化企業(yè)的決策方式，提高礦業(yè)集團經(jīng)濟決策過程中的風險控制分析。對于決策過程中的風險控制，可以采取建立決策模型進行分析的方式，集合定量以及定性模擬分析的方式，科學合理的進行礦業(yè)集團的經(jīng)濟決策活動。
（2）適應市場經(jīng)濟環(huán)境形勢的變化，提高對風險問題的分析與處理能力。在礦業(yè)集團財務管理過程中，應該結(jié)合礦業(yè)資源的市場環(huán)境，分析判斷現(xiàn)階段風險問題的主要誘因及表現(xiàn)特征。通過全面設(shè)置礦業(yè)集團財務風險管理機構(gòu)，建立高效的財務風險管理團隊，并結(jié)合完善的財務風險管理制度，提高對財務風險問題的處理能力，保證礦業(yè)集團財務管理工作的正常有序開展，避免因為由于對市場環(huán)境適應能力差導致礦業(yè)集團出現(xiàn)財務風險問題。
（3）樹立礦業(yè)集團財務風險防范控制意識。礦業(yè)集團在日常管理過程中，應該全面認識風險控制體系的作用，在集團內(nèi)部各部門樹立全面的風險意識，促使集團內(nèi)部工作人員在集團的投資建設(shè)以及日常工作過程中，綜合考慮分析各項風險問題，提高對風險問題的應變能力，提高礦業(yè)集團的整體風險防范水平。
（4）借助信息化技術(shù)，實現(xiàn)礦業(yè)集團財務風險管理的信息化、標準化與精細化。對于礦業(yè)集團的財務風險管理控制，不僅應該具備全面的財務風險管理機構(gòu)以及管理制度，同時也應該注重革新財務風險管理模式。借助先進的信息化技術(shù)，對于礦業(yè)集團的生產(chǎn)以及決策階段的各種信息的進行收集和處理，同時協(xié)調(diào)礦業(yè)集團內(nèi)部各部門之間的信息協(xié)調(diào)處理，將信息化技術(shù)運用到財務風險管理控制體系之中，實現(xiàn)礦業(yè)集團財務管理的標準化、精細化以及規(guī)范化，降低財務風險的發(fā)生概率。
（5）建立有效的風險防范預警系統(tǒng)。為了有效的控制礦業(yè)集團經(jīng)營管理中的財務風險，必須結(jié)合企業(yè)的實際財務管理狀況建立有效的風險預警機制。企業(yè)應該針對集團經(jīng)營過程中的經(jīng)濟運轉(zhuǎn)狀況，制定出準確、科學的財務報表，進而分析確定礦業(yè)集團財務風險易發(fā)問題，并結(jié)合企業(yè)的風險預警機制，及時為企業(yè)財務管理部門反映風險狀況，以便于及時制定科學合理的風險預警措施，將礦業(yè)集團的財務風險控制在發(fā)生的初級階段。
結(jié)語
財務風險的防范與控制作為現(xiàn)階段礦業(yè)集團財務管理重要方面，也是優(yōu)化企業(yè)財務管理模式，提高企業(yè)財務管理問題的重要措施。礦業(yè)集團財務管理部門應該充實認識到財務風險控制對于規(guī)避企業(yè)風險，降低風險發(fā)生的重要作用，并協(xié)調(diào)集團內(nèi)部各部門配合財務管理部門開展財務風險的防范與控制，優(yōu)化財務風險防范工作成效。
參考文獻：
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