發(fā)布時(shí)間：2023-12-02 15:56:34
序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的金融危機(jī)下的機(jī)遇樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
關(guān)鍵詞:金融危機(jī);大連軟件外包;機(jī)遇;挑戰(zhàn)
中圖分類號(hào):F062.9 文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A文章編號(hào):1673-291X(2010)20-0047-03
一、大連軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展概況
大連軟件產(chǎn)業(yè)真正起步于20世紀(jì)90年代末期,并以飛快的發(fā)展速度呈現(xiàn)出市場(chǎng)、企業(yè)、人才國(guó)際化的顯著特色,軟件產(chǎn)業(yè)已經(jīng)形成了良好的產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ),并呈現(xiàn)出強(qiáng)勁的發(fā)展勢(shì)頭。如今,大連市軟件產(chǎn)業(yè)已經(jīng)從十年前的年銷售收入2億元發(fā)展到超過(guò)300億元,創(chuàng)造出68.2%的年均增長(zhǎng)率,成為全國(guó)發(fā)展速度最快的城市之一,探索出一條具有大連特點(diǎn)的軟件發(fā)展道路。2008年,大連軟件和服務(wù)外包銷售收入實(shí)現(xiàn)306億元,出口額實(shí)現(xiàn)10.5億美元,增幅均在40%以上,從業(yè)人員超過(guò)6萬(wàn)人。2009年上半年繼續(xù)保持平穩(wěn)增長(zhǎng)態(tài)勢(shì),全行業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入196億元,同比增長(zhǎng)30.5%,出口實(shí)現(xiàn)6.68億美元,同比增長(zhǎng)26.3%。
(一)大連的區(qū)位優(yōu)勢(shì)
1.地理位置
大連市位于遼東半島南端,西北瀕臨渤海,東南面向黃海,與山東半島隔海相望,共軛渤海灣,素有“京津門(mén)戶”之稱;北面背依東北大陸,腹地遼闊,堪稱“東北之窗”,具有得天獨(dú)厚的地理優(yōu)勢(shì)。
大連位于環(huán)渤海灣經(jīng)濟(jì)圈和東北老工業(yè)區(qū)兩大經(jīng)濟(jì)區(qū)交匯點(diǎn),產(chǎn)業(yè)資源和市場(chǎng)極為豐富。同時(shí),大連地處東北亞經(jīng)濟(jì)區(qū)中心位置,與日本、韓國(guó)、俄羅斯三大電子信息產(chǎn)業(yè)基地相鄰,使大連很容易成為三大基地的“辦公后臺(tái)”。
2.氣候及環(huán)境
大連屬于北溫帶季風(fēng)型大陸性氣候,是東北地區(qū)最溫暖的地方,而且環(huán)境優(yōu)美、氣候宜人,是中國(guó)北方環(huán)境保護(hù)最好、綠化最優(yōu)的城市,素有“北方明珠――小香港”之稱。優(yōu)美的城市環(huán)境和完善的基礎(chǔ)設(shè)施使大連先后榮獲了“聯(lián)合國(guó)人居獎(jiǎng)”、全球環(huán)境500佳等國(guó)家級(jí)有影響的榮譽(yù)。
3.交通條件
大連的交通體系發(fā)達(dá)完善,大連連接腹地的公路、鐵路、海運(yùn)系統(tǒng)相當(dāng)健全。大連港與世界上140多個(gè)國(guó)家和地區(qū)建立了貿(mào)易關(guān)系和航運(yùn),是歐亞“路橋”運(yùn)輸?shù)睦硐胫修D(zhuǎn)港;沈大鐵路和沈大高速公路、愛(ài)大(大連至黑龍江省愛(ài)輝縣)、鶴大(大連至黑龍江省鶴崗市)、莊林(莊河市至內(nèi)蒙古林西縣)等4條國(guó)家級(jí)公路以及各級(jí)公路聯(lián)通,構(gòu)成密集的鐵路、公路網(wǎng),溝通東北三疆及內(nèi)蒙古東域;大連國(guó)際機(jī)場(chǎng)開(kāi)通了119條航線,其中76條國(guó)內(nèi)航線,國(guó)際和特別行政區(qū)航線43條。大連與15個(gè)國(guó)家、90個(gè)國(guó)內(nèi)外城市通航,與36個(gè)國(guó)際和特別行政區(qū)的城市通航。大連市已成為海、陸、空聯(lián)運(yùn)的樞紐。
(二) 大連軟件產(chǎn)業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)變化
1.產(chǎn)業(yè)模式
隨著十多年的不斷發(fā)展,大連軟件產(chǎn)業(yè)逐漸形成自身獨(dú)有的優(yōu)勢(shì),最明顯的就是大連已經(jīng)成為東北亞軟件外包中心。在政府的大力扶持下,大連軟件產(chǎn)業(yè)已經(jīng)具備產(chǎn)業(yè)集聚效應(yīng),并運(yùn)用這一集聚效應(yīng)優(yōu)勢(shì)在全球金融危機(jī)中一枝獨(dú)秀。
產(chǎn)業(yè)集聚和基地建設(shè)是某類或某些產(chǎn)業(yè)集中布局在相連的地帶或某一軸線上的產(chǎn)業(yè)集聚現(xiàn)象,它既有產(chǎn)業(yè)的內(nèi)涵,又有區(qū)域的內(nèi)涵,是產(chǎn)業(yè)和區(qū)域的復(fù)合體。一般認(rèn)為,產(chǎn)業(yè)集聚和基地建設(shè)最先是出現(xiàn)在19 世紀(jì)工業(yè)革命時(shí)期的英國(guó)鐵路和運(yùn)河沿線,其后在歐洲西北部、美國(guó)和日本等國(guó)家也出現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)帶。高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)帶是由若干規(guī)模較大的各種類型的高新園區(qū)和科研機(jī)構(gòu)、高新技術(shù)企業(yè)群體連成一片所組成的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)地帶。它可能是一個(gè)比較大規(guī)模的高新區(qū)與其周?chē)母咝录夹g(shù)企業(yè)、科研機(jī)構(gòu)組成的集合體,也可能是由若干個(gè)高科技園共同組成的集合體,往往沒(méi)有具體的邊界和區(qū)域界線,一般表現(xiàn)為較廣闊和狹長(zhǎng)的地帶[1]。
目前,大連市擁有兩個(gè)國(guó)家級(jí)產(chǎn)業(yè)園區(qū)――大連開(kāi)發(fā)區(qū)和大連高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)。近年來(lái),開(kāi)發(fā)區(qū)和大連高新園區(qū)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)規(guī)模迅速擴(kuò)大,已成為拉動(dòng)大連市國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要力量。
位于大連市西南部星海灣畔的高教科研文化區(qū)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)內(nèi)的大連軟件園吸納了大連幾乎所有的軟件企業(yè)。大連軟件園先后被國(guó)家部委認(rèn)定為“國(guó)家火炬計(jì)劃軟件產(chǎn)業(yè)基地”、“國(guó)家軟件產(chǎn)業(yè)基地”、“軟件產(chǎn)業(yè)國(guó)際化示范城市”及“國(guó)家軟件出口基地”和“中國(guó)軟件歐美出口工程試點(diǎn)基地”。2006年大連被國(guó)家商務(wù)部和信息產(chǎn)業(yè)部聯(lián)合認(rèn)定為“中國(guó)服務(wù)外包基地城市”,大連軟件園被授予國(guó)內(nèi)首個(gè)“中國(guó)服務(wù)外包基地城市示范區(qū)”稱號(hào)。2009年榮獲中國(guó)軟件與信息服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)聯(lián)盟工業(yè)和信息化部軟件與集成電路促進(jìn)中心頒發(fā)的“2009年第二屆優(yōu)秀產(chǎn)業(yè)園區(qū)”獎(jiǎng)項(xiàng)、榮獲中國(guó)軟件行業(yè)協(xié)會(huì)頒發(fā)的“中國(guó)軟件和服務(wù)外包杰出園區(qū)”獎(jiǎng)項(xiàng);2009年10月榮獲聯(lián)合國(guó)頒發(fā)的享有綠色奧斯卡稱號(hào)的“聯(lián)合國(guó)全球最適宜居住社區(qū)國(guó)際大賽金獎(jiǎng)”。截至2009年年底,大連軟件園入園企業(yè)507家, 外資企業(yè)比例為41%,其中日資企業(yè)所占比例為25%。包括Genpact、IBM、HP、埃森哲、松下、索尼、日立、NTT、TARADATA、Oracle、NEC、Fidelity、BT、瑞穗銀行等在內(nèi)的世界500強(qiáng)企業(yè)已達(dá)38家。大連發(fā)展軟件和服務(wù)外包業(yè)具備了相當(dāng)?shù)漠a(chǎn)業(yè)基礎(chǔ),規(guī)模效應(yīng)和集聚效應(yīng)日益顯現(xiàn)。目前,全市已有從事服務(wù)外包業(yè)務(wù)的企業(yè)近700家,其中外資企業(yè)近300家,40多家世界500強(qiáng)企業(yè)在大連設(shè)立了軟件開(kāi)發(fā)和服務(wù)外包中心,使大連市成為跨國(guó)公司在中國(guó)投資軟件和服務(wù)外包最為集中的城市。2009年大連軟件產(chǎn)業(yè)銷售收入 400億元,出口值 14億美元;2009年大連軟件園銷售收入 202億元,出口值8.6億美元。
2.人力資源
任何一個(gè)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展幾乎都是以人的發(fā)展作為基礎(chǔ)和原動(dòng)力,大連的軟件產(chǎn)業(yè)也不例外。軟件產(chǎn)業(yè)以人為本的特點(diǎn)決定了產(chǎn)業(yè)與人才緊密的依賴性,一定數(shù)量和質(zhì)量的人才集聚,是大連軟件產(chǎn)業(yè)能夠迅速騰飛的重要因素之一。
大連市是全國(guó)科研院所和高等院校比較集中的城市之一?，F(xiàn)有全日制大學(xué)24所,包括全國(guó)知名大學(xué)如大連理工大學(xué)、大連海事大學(xué)和東北財(cái)經(jīng)大學(xué)等,在校學(xué)生21.8萬(wàn)人。有中科院化學(xué)物理研究所等中省直科研機(jī)構(gòu)9所,其他各類科研機(jī)構(gòu)200多個(gè),有兩院院士22人,科技人員27萬(wàn)人。有國(guó)家級(jí)重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室6個(gè),國(guó)家級(jí)企業(yè)技術(shù)中心11個(gè),省級(jí)重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室4個(gè),省級(jí)工程技術(shù)研究中心3個(gè);設(shè)有碩士學(xué)位授予點(diǎn)299個(gè),博士學(xué)位授予點(diǎn)136個(gè),博士后流動(dòng)站18個(gè)。多年來(lái),這些高等學(xué)府為東北三省乃至全國(guó)的各項(xiàng)事業(yè)建設(shè)輸送了大批實(shí)用型、復(fù)合型人才,自身的大學(xué)城建設(shè)也已經(jīng)初具規(guī)模。
大連市成立了5所軟件學(xué)院,大連理工大學(xué)軟件學(xué)院和東軟信息學(xué)院是全國(guó)規(guī)模最大的示范性軟件學(xué)院和獨(dú)立軟件學(xué)院;全市高等院校軟件相關(guān)專業(yè)在校生已達(dá)5萬(wàn)人,與此同時(shí),全市有100多家軟件人才社會(huì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu),年培訓(xùn)能力近1萬(wàn)人次。針對(duì)軟件人才實(shí)際經(jīng)驗(yàn)以及管理能力的培養(yǎng)和提升,大連市政府先后認(rèn)定了一批軟件人才實(shí)訓(xùn)基地,支持企業(yè)與高校合作開(kāi)展“訂單式”培訓(xùn),創(chuàng)建了國(guó)內(nèi)第一所軟件高級(jí)經(jīng)理人學(xué)院,并專門(mén)設(shè)立了IT教師培訓(xùn)資金,加強(qiáng)IT師資培訓(xùn)。在人才引進(jìn)和穩(wěn)定環(huán)節(jié)上,自1998年起,就對(duì)軟件相關(guān)專業(yè)人才落戶放開(kāi)限制;2004年,制定了軟件高級(jí)人才獎(jiǎng)勵(lì)政策,連續(xù)4年累計(jì)發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)資金達(dá)1.6億元;2005年開(kāi)始,連續(xù)4年組織軟件人才國(guó)際巡回招聘活動(dòng),帶領(lǐng)企業(yè)在國(guó)內(nèi)外20多個(gè)城市、60多所高校進(jìn)行人才招聘,取得了廣泛的影響并收到良好成效。最近三年,全市軟件和服務(wù)外包從業(yè)人員每年增長(zhǎng)1萬(wàn)人以上。
二、經(jīng)濟(jì)危機(jī)對(duì)大連軟件外包的影響與挑戰(zhàn)
始于2007年的美國(guó)次貸危機(jī),在不斷擴(kuò)展過(guò)程中導(dǎo)致了席卷全球的金融危機(jī),這次危機(jī)嚴(yán)重沖擊了全球經(jīng)濟(jì),跨國(guó)企業(yè)為降低成本迫切需要加大外包業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移內(nèi)容。這要求離岸外包基地不僅能夠完成數(shù)據(jù)錄入、程序編碼、后臺(tái)服務(wù)等工作,還要參與技術(shù)研發(fā)、數(shù)據(jù)分析、戰(zhàn)略咨詢以及產(chǎn)品設(shè)計(jì)――這些被稱為外包業(yè)務(wù)中最具科技含量和附加值的“知識(shí)流程外包”(KPO)。如果把從事ITO比做是軟件生產(chǎn)流水線上的一顆螺絲釘,那么,做BPO就是操作整條流水線,而做KPO,則是設(shè)計(jì)、建造流水線。
由于分包的產(chǎn)品不同,外包企業(yè)受到的影響程度也并不相同。譬如一些以圖文、設(shè)計(jì)等技術(shù)含量較低的企業(yè),受到的沖擊會(huì)更嚴(yán)重一些,因?yàn)檫@些企業(yè)在經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí),不具有不可替代性。大連有中國(guó)服務(wù)外包基地之稱,2009年以來(lái)受金融危機(jī)的影響,大連市軟件外包業(yè)銷售收入增長(zhǎng)25.9%,出口增長(zhǎng)25.5%。雖然從數(shù)字來(lái)看增速很高,但這是大連歷史上增長(zhǎng)的最低水平,所以金融危機(jī)對(duì)軟件業(yè)的影響不容忽視。
軟件外包作為大連重點(diǎn)扶持的產(chǎn)業(yè)近些年來(lái)也獲得了快速的發(fā)展,并且在大連現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中占有重要的比重。但由于該行業(yè)對(duì)外部需求具有較高的依賴性,全球金融危機(jī)給該行業(yè)帶來(lái)了一定程度的影響,2008年一季度和二季度,大連信息傳輸、計(jì)算機(jī)服務(wù)業(yè)和軟件業(yè)出現(xiàn)了一定幅度的回落,但從2008年四季度開(kāi)始,該行業(yè)已出現(xiàn)復(fù)蘇的跡象。業(yè)內(nèi)分析,金融危機(jī)下,為有效減少成本、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),發(fā)達(dá)國(guó)家和企業(yè)有望將更多、更復(fù)雜、更高層次的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到發(fā)展中國(guó)家,交給交付能力和認(rèn)證體系更完善的合作伙伴。而大連可以抓住這一有利時(shí)機(jī),瞄準(zhǔn)高端技術(shù)、大項(xiàng)目甚至軟件產(chǎn)業(yè)的研發(fā)中心項(xiàng)目,以此提升產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新水平。在鞏固國(guó)際市場(chǎng)的同時(shí),更多的企業(yè)還將加大對(duì)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的拓展,進(jìn)而促進(jìn)一批具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的軟件技術(shù)和產(chǎn)品的誕生,使大連不僅成為全球交付中心,還將成為軟件和服務(wù)外包的技術(shù)中心。對(duì)于在產(chǎn)業(yè)規(guī)模、企業(yè)數(shù)量、從業(yè)人數(shù)等方面都占有優(yōu)勢(shì)的大連來(lái)說(shuō),無(wú)疑是機(jī)遇大于挑戰(zhàn)。
三、經(jīng)濟(jì)危機(jī)下大連軟件外包的機(jī)遇與對(duì)策
全球金融危機(jī)給大連軟件產(chǎn)業(yè)造成了一定程度的結(jié)構(gòu)性影響,這一影響對(duì)大連軟件產(chǎn)業(yè)既是沖擊,也是機(jī)遇。隨著金融海嘯來(lái)臨,原來(lái)未使用外包方式的企業(yè)為了控制成本,可能會(huì)轉(zhuǎn)向選擇外包這種形式,這樣會(huì)擴(kuò)大整個(gè)外包行業(yè)的規(guī)模。金融危機(jī)為我國(guó)軟件出口企業(yè)通過(guò)資本并購(gòu)的方式推進(jìn)國(guó)際化發(fā)展帶來(lái)機(jī)遇;也為中國(guó)軟件企業(yè)開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng),提高國(guó)際市場(chǎng)份額帶來(lái)了發(fā)展機(jī)遇,同時(shí)對(duì)中國(guó)引進(jìn)高端人才提供了機(jī)遇。
全球金融危機(jī)不斷蔓延和傳導(dǎo)的過(guò)程中,也必然引起全球分工體系以及產(chǎn)業(yè)和生產(chǎn)要素大規(guī)模跨國(guó)轉(zhuǎn)移,同時(shí),國(guó)內(nèi)“保增長(zhǎng)、擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)”相關(guān)政策和產(chǎn)業(yè)振興規(guī)劃都為大連軟件產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu)優(yōu)化和發(fā)展提供了機(jī)遇。因此,大連應(yīng)積極把握軟件產(chǎn)業(yè)的這一發(fā)展機(jī)遇。
支持軟件業(yè)的整合和發(fā)展,提高大連軟件外包行業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力,為經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇時(shí)的軟件業(yè)的快速發(fā)展做好準(zhǔn)備。大連軟件外包行業(yè)中大部分企業(yè)由于規(guī)模小,缺乏獨(dú)立的系統(tǒng)開(kāi)發(fā)能力,因此,在此次全球金融危機(jī)中面臨暫時(shí)的困難。但危機(jī)也為該行業(yè)提供了低成本整合的機(jī)會(huì),地方政府應(yīng)支持大連軟件業(yè)的整合,加大對(duì)服務(wù)領(lǐng)域研發(fā)資金的財(cái)政投入,鼓勵(lì)私營(yíng)企業(yè)進(jìn)行高科技的投資,從而提高企業(yè)獨(dú)立開(kāi)發(fā)能力,并因而增強(qiáng)其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。企業(yè)本身必須要加大研發(fā)投入,形成自主知識(shí)產(chǎn)權(quán),通過(guò)培養(yǎng)自己的核心技術(shù)來(lái)獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。只有這樣才有能力承接科技含量高的外包服務(wù),從而實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈的升級(jí)。政府要轉(zhuǎn)變職能,增強(qiáng)服務(wù)意識(shí),加強(qiáng)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù),全面優(yōu)化軟件產(chǎn)業(yè)的服務(wù)環(huán)境,提高服務(wù)貿(mào)易的便利程度,營(yíng)造更有利于軟件外包投資的大環(huán)境。
孫子提到,兵者,國(guó)之大事,不可不察也。故經(jīng)之以五事,校之以計(jì),而索其情:一曰道,二曰天,三曰地,四曰將,五曰法。大連軟件產(chǎn)業(yè)也要在“經(jīng)營(yíng)策略(道)”、“經(jīng)濟(jì)環(huán)境(天)”、“競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)(地)”、“管理人員(將)”、“規(guī)章制度(法)”五個(gè)方面占據(jù)主動(dòng),加快向產(chǎn)業(yè)鏈高端轉(zhuǎn)移,承接新一輪的軟件外包轉(zhuǎn)移。
一、 充分發(fā)揮增值稅轉(zhuǎn)型效應(yīng)，鼓勵(lì)現(xiàn)有企業(yè)二次創(chuàng)業(yè)
自20xx年1月1日起，我國(guó)將在全國(guó)所有地區(qū)、所有行業(yè)推行增值稅轉(zhuǎn)型改革。允許抵扣固定資產(chǎn)的價(jià)值，其意義在于不僅可以降低企業(yè)投資成本，提高投資利潤(rùn)率，縮短投資回收期限，而且可以刺激企業(yè)加大更新技術(shù)的投入，實(shí)現(xiàn)設(shè)備和技術(shù)升級(jí)。
1、強(qiáng)化“企業(yè)的成功意味著政府的成功”的發(fā)展理念， “放好水養(yǎng)肥魚(yú)”。增值稅轉(zhuǎn)型，短期內(nèi)將對(duì)地方稅收收入產(chǎn)生一定的負(fù)面影響，但從長(zhǎng)期看，其所帶來(lái)的投資增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)將促使稅收收入總量隨之逐步增加。各級(jí)稅務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)企業(yè)增值稅轉(zhuǎn)型宣傳輔導(dǎo)，及時(shí)解答納稅人提出的有關(guān)增值稅轉(zhuǎn)型方面的問(wèn)題，為企業(yè)正確理解和執(zhí)行政策提供支持。特別是要宣傳“消費(fèi)型增值稅投資越多，實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)率越低；投資越少，實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)率越高”的理念，幫助企業(yè)共渡金融危機(jī)難關(guān)，調(diào)動(dòng)和保護(hù)好其增加固定資產(chǎn)投資，進(jìn)行技術(shù)改造和產(chǎn)業(yè)升級(jí)的積極性。
2、強(qiáng)化企業(yè)的創(chuàng)新意識(shí)，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力。在現(xiàn)代企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中，新技術(shù)和設(shè)備所占的比重日漸上升。國(guó)家增值稅轉(zhuǎn)型，其導(dǎo)向是鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行設(shè)備更新和技術(shù)升級(jí)。政府要引導(dǎo)企業(yè)充分利用國(guó)家的減稅政策，加大技改投入，加快產(chǎn)品更新?lián)Q代、提檔升級(jí)的步伐，把產(chǎn)業(yè)鏈從低端的制造環(huán)節(jié)向研發(fā)設(shè)計(jì)、品牌、金融等高端環(huán)節(jié)延伸，改變企業(yè)缺乏自己的品牌、自己的核心技術(shù)的現(xiàn)狀，提高產(chǎn)品附加值，主動(dòng)贏得市場(chǎng)定價(jià)權(quán)和行業(yè)話語(yǔ)權(quán)，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力。
3、強(qiáng)化企業(yè)在建項(xiàng)目的時(shí)效，盡早形成產(chǎn)能占領(lǐng)市場(chǎng)。宏觀政策的調(diào)整，必將促進(jìn)新一輪的投資大增長(zhǎng)，各行業(yè)將形一批新的產(chǎn)能。企業(yè)在機(jī)遇面前搶先一步，就可以撐握主動(dòng)。政府要引導(dǎo)和支持企業(yè)加快在建項(xiàng)目投產(chǎn)，形成新的稅基，以更大的產(chǎn)能確保今后增值稅的持續(xù)增長(zhǎng)。要牢牢把握項(xiàng)目建設(shè)這一“生命線”，制定“時(shí)間表、責(zé)任人”，狠抓項(xiàng)目的建設(shè)與調(diào)度，切實(shí)解決項(xiàng)目建設(shè)中存在的問(wèn)題，以項(xiàng)目建設(shè)的新突破來(lái)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新跨越。
二、充分發(fā)揮積極財(cái)政效應(yīng)，筑巢引鳳培育新產(chǎn)業(yè)
積極的財(cái)政政策是通過(guò)增加政府支出來(lái)擴(kuò)大社會(huì)總需求，特別是通過(guò)加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，帶動(dòng)社會(huì)投資，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。各地要充分抓住這一政策機(jī)遇，培育新產(chǎn)業(yè)，搭好大平臺(tái)。
1、樹(shù)立“積極發(fā)展”型的理財(cái)觀念，著力提高環(huán)境的承載能力。進(jìn)一步轉(zhuǎn)變財(cái)政支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方式，改變依賴減免稅的傳統(tǒng)做法，把為企業(yè)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)騰飛搭建平臺(tái)，作為今后財(cái)政支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重點(diǎn)，著力提高地方環(huán)境的承載能力，為即將到來(lái)的新一輪發(fā)展做好準(zhǔn)備。要堅(jiān)持適度舉債原則，注重資金整合，集中財(cái)力辦大事，提高財(cái)政資金的整體使用效益。對(duì)靖安縣來(lái)說(shuō)，一是舉全力建設(shè)好江西省唯一的硬質(zhì)合金工具產(chǎn)業(yè)基地，在鎢產(chǎn)業(yè)深度開(kāi)發(fā)上構(gòu)建經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)極，形成縣域經(jīng)濟(jì)新的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，提高區(qū)域經(jīng)濟(jì)核心競(jìng)爭(zhēng)力；二是積極籌措地方加密高速公路的地方配套資金，借助高速公路直通靖安硬質(zhì)合金工具產(chǎn)業(yè)基地的優(yōu)勢(shì)，把靖安由南昌休閑、居住、療養(yǎng)“后花園”提升為南昌都市經(jīng)濟(jì)圈的高科技特色工業(yè)的“前沿陣地”；三是大力促進(jìn)洪屏電站建設(shè)和靖安電網(wǎng)升級(jí)改造，為大規(guī)模承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移提供能源保障。
2、樹(shù)立“主動(dòng)服務(wù)”型的理財(cái)觀念，著力扶持支柱產(chǎn)業(yè)發(fā)展。認(rèn)真貫徹好省委、市委把財(cái)源建設(shè)重點(diǎn)放在工業(yè)大項(xiàng)目和特色園區(qū)上的精神，繼續(xù)把開(kāi)源的重點(diǎn)放在工業(yè)上，把挖潛的重點(diǎn)放在資源整合上。注重發(fā)揮“四兩撥千斤”的財(cái)稅杠桿作用，大力支持重點(diǎn)企業(yè)發(fā)展壯大，進(jìn)一步增強(qiáng)其對(duì)工業(yè)增長(zhǎng)、財(cái)政增收的支撐作用；繼續(xù)用足用好財(cái)稅優(yōu)惠政策，打造靖安硬質(zhì)合金工具產(chǎn)業(yè)基地的政策凹地效應(yīng)，提升產(chǎn)業(yè)集聚能力，使基地有能力參與產(chǎn)業(yè)的平衡分工，促進(jìn)開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)邁上新臺(tái)階；綜合運(yùn)用財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)、稅收優(yōu)惠政策等多種手段，大力發(fā)展生產(chǎn)業(yè)，配套服務(wù)工業(yè)項(xiàng)目和特色園區(qū)建設(shè)，增強(qiáng)內(nèi)外資源的配置能力，吸納和匯集外來(lái)要素，最大限度地整合和激活潛在要素，促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)由低層次向高層次發(fā)展。
3、樹(shù)立“大財(cái)政”理財(cái)觀念，積極協(xié)助企業(yè)爭(zhēng)取上級(jí)政策項(xiàng)目資金。今后一個(gè)時(shí)期是“三爭(zhēng)工作”的黃金期，國(guó)家4萬(wàn)億元的投資需要項(xiàng)目落實(shí)下去，處于重大政策出臺(tái)期和財(cái)政資源再分配調(diào)整期。要抓住當(dāng)前這一黃金時(shí)節(jié)，認(rèn)真把上級(jí)的政策研究透，找準(zhǔn)上級(jí)政策與縣情的結(jié)合點(diǎn)，突出研究操作層面 的具體對(duì)策，特別是要把協(xié)助企業(yè)爭(zhēng)取上級(jí)政策項(xiàng)目資金當(dāng)作“三爭(zhēng)工作” 的新重點(diǎn)，盡最大可能用足用活上級(jí)專項(xiàng)資金，支持企業(yè)創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)升級(jí)，用中央的資金培植好新的增長(zhǎng)點(diǎn)，夯實(shí)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁。
三、充分發(fā)揮寬松貨幣效應(yīng)，服務(wù)企業(yè)融資擴(kuò)大投資。
目前，我國(guó)貨幣政策近10年來(lái)首次提出“適度寬松”，是貨幣政策的方向性轉(zhuǎn)變，意味著在貨幣供給取向上，以對(duì)資金供給的釋放、信貸的放松為基調(diào)，最終達(dá)到拉動(dòng)內(nèi)需、刺激經(jīng)濟(jì)的目的。國(guó)家未來(lái)還將可能出臺(tái)一系列放松信貸的政策，取消對(duì)商業(yè)銀行的信貸規(guī)模限制，合理擴(kuò)大信貸規(guī)模，加大對(duì)重點(diǎn)工程、“三農(nóng)”、中小企業(yè)和技術(shù)改造、兼并重組的信貸支持等。各級(jí)政府要充分利用適度寬松貨幣政策，服務(wù)好企業(yè)融資。
1、健全銀企聯(lián)誼制度，加強(qiáng)信貸與企業(yè)項(xiàng)目對(duì)接。充分利用宜春市已有的政銀企對(duì)話和溝通平臺(tái)，繼續(xù)把建立健全縣級(jí)銀企聯(lián)誼制度放在突出的位置上，堅(jiān)持“政府為主牽頭組織，金融部門(mén)協(xié)助推進(jìn)，社會(huì)各界共同參與”的模式，推進(jìn)銀企對(duì)接向制度化、專業(yè)化方向發(fā)展。通過(guò)搭建銀企交流平臺(tái)，定期或不定期組織召開(kāi)懇談會(huì)、項(xiàng)目推介會(huì)、信貸供需對(duì)接會(huì)，加強(qiáng)銀企溝通和彼此誠(chéng)信，及時(shí)協(xié)調(diào)解決各金融機(jī)構(gòu)與企業(yè)在信貸業(yè)務(wù)方面存在的問(wèn)題，確保銀企關(guān)系在市場(chǎng)導(dǎo)向下更加融洽。
[關(guān)鍵詞]中小企業(yè)；機(jī)遇；路徑
[中圖分類號(hào)]F276.3 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1006－5024(2009)08－0056－03
[作者簡(jiǎn)介]李揚(yáng)林，江西財(cái)經(jīng)職業(yè)學(xué)院副教授，研究方向?yàn)榻?jīng)濟(jì)管理；邱家明，江西財(cái)經(jīng)職業(yè)學(xué)院經(jīng)貿(mào)系主任、副教授，研究方向?yàn)榻?jīng)濟(jì)管理。(江西 南昌 332000)
一、中小企業(yè)發(fā)展的機(jī)遇
經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有階段性的特征，作為經(jīng)濟(jì)主體的中小企業(yè)，其發(fā)展要不斷適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展階段的轉(zhuǎn)變。例如，日本一大批中小企業(yè)正是從石油危機(jī)前的“數(shù)量經(jīng)濟(jì)”，到石油危機(jī)后的“質(zhì)量經(jīng)濟(jì)”的轉(zhuǎn)型中迅速成長(zhǎng)和壯大起來(lái)。石油危機(jī)前“大型企業(yè)的全盛時(shí)代”轉(zhuǎn)變?yōu)槭臀C(jī)后“中小企業(yè)的活躍時(shí)代”。
當(dāng)前，由美國(guó)次貸危機(jī)引起的全球金融危機(jī)已影響到世界各國(guó)，受此影響，我國(guó)許多企業(yè)也紛紛倒閉。然而，也應(yīng)看到，這次危機(jī)也給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)了機(jī)遇。我們的企業(yè)應(yīng)從以下幾個(gè)方面抓住機(jī)遇，化“?！睘椤皺C(jī)”，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。
(一)加大政策傾斜，抓住三大機(jī)遇
1.全球產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型機(jī)遇
金融危機(jī)全面爆發(fā)后，世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展格局存在重新調(diào)整的客觀要求。從制造業(yè)部門(mén)的角度看，目前全球制造業(yè)主要集中在北美、歐洲和東亞三大區(qū)域，其中，東亞地區(qū)是以中、日、韓為代表。自20世紀(jì)90年代以來(lái)，以制造業(yè)為主的我國(guó)經(jīng)濟(jì)得到了長(zhǎng)足的發(fā)展，在全球制造業(yè)中比重從3％提高到2007年的13.2％，在全球占有重要地位，已經(jīng)成為位居美國(guó)之后的全球第二大制造業(yè)大國(guó)。
金融危機(jī)在客觀上加速了西方國(guó)家制造業(yè)的不景氣，給我國(guó)制造業(yè)發(fā)展帶來(lái)歷史性契機(jī)。目前，盡管我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)同樣面臨周期性下滑趨勢(shì)，但制造業(yè)的景氣度還是保持在較高水平。因此，在金融危機(jī)后的產(chǎn)業(yè)格局調(diào)整中，我國(guó)應(yīng)強(qiáng)化自己的制造業(yè)中心地位。
2.產(chǎn)業(yè)升級(jí)機(jī)遇
從我國(guó)制造業(yè)發(fā)展的機(jī)會(huì)看，美國(guó)、歐盟、日本等發(fā)達(dá)國(guó)家(地區(qū))的經(jīng)濟(jì)在遭遇金融危機(jī)重創(chuàng)之后，將陷入衰退或衰退的邊緣，發(fā)達(dá)國(guó)家的制造業(yè)勢(shì)必向發(fā)展中國(guó)家加速轉(zhuǎn)移，這將對(duì)我國(guó)制造業(yè)的成長(zhǎng)和升級(jí)帶來(lái)歷史性契機(jī)。特別是我國(guó)實(shí)行的以消費(fèi)型增值稅為代表的稅制改革和一系列產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型政策的實(shí)施，必將給我國(guó)的中小企業(yè)的發(fā)展和自主創(chuàng)新帶來(lái)前所未有的重大機(jī)遇，為我國(guó)的產(chǎn)業(yè)升級(jí)和企業(yè)產(chǎn)品升級(jí)創(chuàng)造新的機(jī)會(huì)。
3.擴(kuò)大內(nèi)需政策機(jī)遇
國(guó)務(wù)院總理于2008年11月5日主持召開(kāi)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，研究部署了進(jìn)一步擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長(zhǎng)的10項(xiàng)措施，啟動(dòng)了總投資超過(guò)4萬(wàn)億元的一攬子建設(shè)和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃。中央的決策和擴(kuò)大內(nèi)需政策措施的落實(shí)，一定會(huì)給中小企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)巨大發(fā)展機(jī)遇。
(二)加大信貸支持，抓住健全融資體系機(jī)遇
融資難是制約中小企業(yè)發(fā)展的重要因素之一。為此，一是應(yīng)進(jìn)一步改善中小科技企業(yè)發(fā)展的投融資環(huán)境，解決融資難、信貸難問(wèn)題。政府應(yīng)積極發(fā)揮引導(dǎo)、示范作用，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)制和貸款擔(dān)保機(jī)制的形成。加速建立和完善新的科技投融資機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，特別是適合高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)制、保險(xiǎn)機(jī)制、科技信貸機(jī)制和信用評(píng)估機(jī)制，使資本市場(chǎng)成為科技發(fā)展的強(qiáng)有力的支撐。繼續(xù)把中小科技企業(yè)作為扶持重點(diǎn)，加大對(duì)高成長(zhǎng)性中小科技企業(yè)的支持力度，通過(guò)吸收銀行資金、激活民間資金、引進(jìn)國(guó)外資金、推動(dòng)企業(yè)成為科技創(chuàng)新投入的主體。應(yīng)采取積極措施，進(jìn)一步加強(qiáng)政、銀、企的合作，為中小科技企業(yè)融資創(chuàng)造條件。要充分發(fā)揮中介組織的作用，建立行業(yè)協(xié)會(huì)與銀行業(yè)協(xié)會(huì)之間良好的長(zhǎng)效溝通機(jī)制，共同提高為中小科技企業(yè)服務(wù)效率和水平。同時(shí)，應(yīng)通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效的監(jiān)督、檢查、協(xié)調(diào)、仲裁和處理經(jīng)濟(jì)糾紛，制裁和懲罰市場(chǎng)中各種違規(guī)、違法行為，取締不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，保護(hù)合法競(jìng)爭(zhēng)。此外，應(yīng)充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)的助手、橋梁和紐帶作用，積極開(kāi)展信息咨詢、中介服務(wù)、培訓(xùn)教育等服務(wù)工作。二是應(yīng)大力發(fā)展中小型金融機(jī)構(gòu)。相對(duì)于大型金融機(jī)構(gòu)而言，中小型金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小科技企業(yè)貸款擁有交易成本低、監(jiān)督效率高、管理鏈條短、經(jīng)營(yíng)靈活、適用性強(qiáng)等優(yōu)勢(shì)，作為解決中小型科技企業(yè)融資難的一個(gè)重要途徑，必須得到大力發(fā)展，尤其是要重點(diǎn)扶植一些規(guī)模較小、機(jī)制靈活、管理健全的中小型金融機(jī)構(gòu)，使其在數(shù)量、規(guī)模、資金等方面進(jìn)一步擴(kuò)大，進(jìn)一步提高為中小科技企業(yè)融資的服務(wù)效率。三是應(yīng)不斷提高管理者的綜合素質(zhì)。全面提升企業(yè)的誠(chéng)信度。中小科技企業(yè)要贏得銀行的信任和支持，首先要做的就是提高管理者的綜合素質(zhì)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，改善經(jīng)營(yíng)條件，提高競(jìng)爭(zhēng)能力，以誠(chéng)信構(gòu)筑良好的銀企關(guān)系。企業(yè)應(yīng)通過(guò)有效運(yùn)用資金，加快資金的良性循環(huán)流動(dòng)。如對(duì)于未來(lái)有很高市場(chǎng)占有率的新產(chǎn)品，應(yīng)加大科技投入力度，使本企業(yè)的產(chǎn)品在同類商品中率先占領(lǐng)市場(chǎng)，盡快使企業(yè)有資金回籠收益，增大資金收益率。應(yīng)加速高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，中小科技企業(yè)要發(fā)展橫向聯(lián)合與合作，通過(guò)訂立技術(shù)合同、聯(lián)合協(xié)議以及相互人股參股等多種形式，與科研單位、高等院校、國(guó)有大中型企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)進(jìn)行合作開(kāi)發(fā)、合作生產(chǎn)、合作經(jīng)營(yíng)，加快成果轉(zhuǎn)化速度，提高成果轉(zhuǎn)化效益，擴(kuò)大科技產(chǎn)業(yè)規(guī)模。
(三)加大智力支持，抓住建立納才機(jī)制機(jī)遇
智力的支持實(shí)際上就是企業(yè)的人才問(wèn)題，人才是“拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)步之犁的駿馬”(Thomas Davenport，2005)。如果說(shuō)20世紀(jì)的企業(yè)“最寶貴的資產(chǎn)是它的生產(chǎn)設(shè)備”(Peter Druek，1999)，那么21世紀(jì)的企業(yè)最寶貴的資產(chǎn)就是它的人才。
從企業(yè)吸引人才的角度看，盡管大企業(yè)有吸引人才的優(yōu)勢(shì)，但中小企業(yè)在這方面也有其特點(diǎn)。其一，大企業(yè)龐大的組織和指揮系統(tǒng)的存在，科技人才的活動(dòng)受到很大限制。企業(yè)組織越大越容易僵化，因?yàn)橛小皹?shù)大遮蔭”的想法，難以提出獨(dú)創(chuàng)性的建議。其二，現(xiàn)實(shí)生活中，一味追求“規(guī)模利益”而變得過(guò)分龐大的企業(yè)，往往因跟不上時(shí)代的變化而破產(chǎn)的情況已不斷發(fā)生，如在日本石油危機(jī)之后的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型中，一些大的公司如興人(1975年)、安宅產(chǎn)業(yè)(1977年)、大澤商會(huì)(1984年)、利卡(1984年)等相繼倒閉，而許多中小企業(yè)由于規(guī)模相對(duì)較小，組織結(jié)構(gòu)相對(duì)比較簡(jiǎn)單，管理層級(jí)少，因此，在面對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化時(shí)容易及時(shí)調(diào)整，所謂“船小易調(diào)頭”。
從員工的自我發(fā)展角度看，中小企業(yè)可能較大企業(yè)更具吸引力。據(jù)中國(guó)發(fā)展和改革委員會(huì)及教育部門(mén)的調(diào)查數(shù)據(jù)顯
示，近幾年應(yīng)屆高校畢業(yè)生在中小企業(yè)的就業(yè)比例已超過(guò)50％，大大改善了過(guò)去中小企業(yè)高校畢業(yè)生數(shù)量較少、員工教育程度普遍較低的情況，這就在一定程度上為中小企業(yè)提供了所需的人力資源。
二、中小企業(yè)發(fā)展的新路徑
中小企業(yè)應(yīng)如何應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的挑戰(zhàn)，實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)較快發(fā)展?思路決定出路。在當(dāng)前中小企業(yè)面臨許多不確定因素，以及自身存在“先天不足”(資金、人才、技術(shù)匱乏)的情況下，發(fā)展中小企業(yè)需要轉(zhuǎn)變思路，另辟新徑，具體來(lái)說(shuō)有以下幾點(diǎn)：
(一)深挖市場(chǎng)盲點(diǎn)，做強(qiáng)中小企業(yè)
所謂市場(chǎng)盲點(diǎn)即市場(chǎng)的空白點(diǎn)。在這里指中小企業(yè)應(yīng)善于尋找市場(chǎng)中出現(xiàn)供小于求的商品。在金融危機(jī)的襲擾下，消費(fèi)者的信心指數(shù)在不斷下滑，大部分商品都供大于求，很多企業(yè)都在為尋找新的商機(jī)而挖空心思，其實(shí)，只要回頭留意身后就會(huì)發(fā)現(xiàn)仍有一批“盲點(diǎn)”產(chǎn)業(yè)，比如老年產(chǎn)業(yè)，特色快餐業(yè)等。“盲點(diǎn)孕商機(jī)”，中小企業(yè)應(yīng)努力通過(guò)挖掘市場(chǎng)盲點(diǎn)，整合資源，提升產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，做強(qiáng)中小企業(yè)。從總體上來(lái)說(shuō)，就是要堅(jiān)持“三化”――細(xì)分化、體系化和簡(jiǎn)單化。
組分化就是中小企業(yè)根據(jù)消費(fèi)者需求的不同。把整個(gè)產(chǎn)品市場(chǎng)劃分成不同的消費(fèi)者群的過(guò)程。細(xì)分有利于企業(yè)發(fā)現(xiàn)新的市場(chǎng)機(jī)會(huì)、鞏固現(xiàn)有市場(chǎng)、制定最優(yōu)的營(yíng)銷策略和戰(zhàn)略，更是中小企業(yè)開(kāi)發(fā)市場(chǎng)、參與競(jìng)爭(zhēng)的有利武器。比如，生產(chǎn)服裝的中小企業(yè)，由于受金融危機(jī)的影響，需求量銳減，如果一味追求做大生產(chǎn)量豈不是“雪上加霜”，可以嘗試在生產(chǎn)前就細(xì)分市場(chǎng)，尋找新的商機(jī)。比如，可以生產(chǎn)特色老年服裝，這樣，可以從增加的老年服裝市場(chǎng)彌補(bǔ)其他市場(chǎng)的萎縮，同時(shí)，還可增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)影響力。
體系化就是指中小企業(yè)與時(shí)俱進(jìn)地制定、實(shí)施某一戰(zhàn)略，隨后制定后繼跟蹤服務(wù)和不斷完善戰(zhàn)略提升政策的系統(tǒng)。金融危機(jī)是嚴(yán)峻的，戰(zhàn)略上我們要重視，同時(shí)，更要求戰(zhàn)略的可持續(xù)性和戰(zhàn)術(shù)的可操作性，中小企業(yè)只有因時(shí)因地制定戰(zhàn)略，制定配套的落實(shí)措施，形成體系，才能用最小的經(jīng)濟(jì)成本換取最大的利益，才能在當(dāng)前金融危機(jī)下求生存、求發(fā)展。
簡(jiǎn)單化指在發(fā)展中小企業(yè)時(shí)要承認(rèn)現(xiàn)狀，不為力所不能及而苦惱，應(yīng)該根據(jù)本地實(shí)際情況，在現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上，在可能范圍內(nèi)，盡最大可能促進(jìn)中小企業(yè)一步步發(fā)展，逐漸形成自己的發(fā)展模式，做強(qiáng)中小企業(yè)。
(二)建立中小企業(yè)的戰(zhàn)略聯(lián)盟
1.要建立和完善技術(shù)創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制
以深化產(chǎn)權(quán)制度改革為突破口，加快中小企業(yè)制度創(chuàng)新。通過(guò)科學(xué)選擇改制形式，嚴(yán)格產(chǎn)權(quán)界定和股權(quán)設(shè)置，推進(jìn)股權(quán)結(jié)構(gòu)的合理化和多元化，形成企業(yè)追求技術(shù)創(chuàng)新的利益驅(qū)動(dòng)機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制，真正確立起企業(yè)作為技術(shù)投資、研究、開(kāi)發(fā)的中心和利益分配的主體地位，建立知識(shí)創(chuàng)新、科技項(xiàng)目創(chuàng)新與效益相結(jié)合的“風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬機(jī)制”。并要逐步加大科技成果、管理知識(shí)等無(wú)形資產(chǎn)投資入股的確認(rèn)比例，形成一個(gè)良好的聚才機(jī)制，吸引國(guó)內(nèi)外優(yōu)秀人才和科技精英，推動(dòng)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。
2.倡導(dǎo)中小企業(yè)利用專業(yè)化營(yíng)銷、特許經(jīng)營(yíng)、虛擬經(jīng)營(yíng)和電子商務(wù)等手段發(fā)展
中小企業(yè)最有效的發(fā)展戰(zhàn)略就是實(shí)行專業(yè)化營(yíng)銷，即在競(jìng)爭(zhēng)定位、市場(chǎng)細(xì)分、營(yíng)銷策略與競(jìng)爭(zhēng)策略等各方面實(shí)行專業(yè)化。特許經(jīng)營(yíng)實(shí)質(zhì)上是一種企業(yè)“克隆”，它不僅對(duì)特許接受方有利，對(duì)特許授予方也是有利的。一方面，可以利用他人(特許接受方)的資金以及根據(jù)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)需求和市場(chǎng)環(huán)境的變化作出快速反應(yīng)的優(yōu)勢(shì)，獲得迅速的成長(zhǎng)；另一方面，可以借助特許授予方的品牌、商譽(yù)、經(jīng)營(yíng)方式或管理技術(shù)優(yōu)勢(shì)，避免企業(yè)初創(chuàng)時(shí)的許多困難，規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，在短期內(nèi)獲得一定的市場(chǎng)份額和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展能力。因此，特許經(jīng)營(yíng)是比較適合于中小企業(yè)發(fā)展的一種經(jīng)營(yíng)方式。電子商務(wù)為中小企業(yè)帶來(lái)了先進(jìn)的信息手段，有利于中小企業(yè)發(fā)揮個(gè)性化產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)，有利于降低促銷成本、縮短營(yíng)銷鏈、節(jié)省單證費(fèi)用、縮短交易時(shí)間、實(shí)現(xiàn)24小時(shí)的全球運(yùn)作等優(yōu)勢(shì)營(yíng)銷，有利于中小企業(yè)利用虛擬組織增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，從而為中小企業(yè)創(chuàng)造與大企業(yè)相對(duì)平等的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)會(huì)。
3.要推動(dòng)產(chǎn)業(yè)集群
通過(guò)對(duì)中小企業(yè)研究發(fā)現(xiàn)，中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)集群大多集中于兩種類型：一類是分散型產(chǎn)業(yè)，其基本存在包括服務(wù)業(yè)、零售業(yè)、批發(fā)業(yè)、木料加工和金屬組裝業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品、風(fēng)險(xiǎn)型企業(yè)等。另一類是新興產(chǎn)業(yè)，包括IT、NT、新材料、新能源企業(yè)。產(chǎn)業(yè)分工不斷深化也使中小企業(yè)可以不再受制于規(guī)模經(jīng)濟(jì)。一些產(chǎn)業(yè)能夠借助“地區(qū)規(guī)模經(jīng)濟(jì)”和“零部件規(guī)模經(jīng)濟(jì)”取代企業(yè)內(nèi)部的規(guī)模經(jīng)濟(jì)。通過(guò)企業(yè)內(nèi)部分工外部化，大量的中小企業(yè)聚集在某個(gè)地區(qū)，在某一產(chǎn)品的上下生產(chǎn)鏈條上進(jìn)行分工，形成企業(yè)集群的形式。
(三)盡快啟動(dòng)創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)
創(chuàng)業(yè)板適應(yīng)了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要。創(chuàng)業(yè)板的啟動(dòng)，有利于發(fā)揮資本市場(chǎng)的資源配置功能，引導(dǎo)社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源向具有競(jìng)爭(zhēng)力的創(chuàng)新型企業(yè)、新興行業(yè)聚集，有利于改善這些企業(yè)的發(fā)展環(huán)境。一大批高成長(zhǎng)、高科技的自主創(chuàng)新型企業(yè)的成長(zhǎng)，可以加快國(guó)家自主創(chuàng)新戰(zhàn)略的實(shí)施，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變。
創(chuàng)業(yè)板還適應(yīng)了建立健全中小企業(yè)金融支持體系的需要。創(chuàng)業(yè)板直接服務(wù)于中小創(chuàng)新型企業(yè)的直接融資需要，可以拓寬創(chuàng)業(yè)投資的退出渠道，使創(chuàng)業(yè)投資、私募股權(quán)投資、銀行及其他信貸、擔(dān)保機(jī)構(gòu)以及地方政府等資金進(jìn)一步匯集和投入到中小企業(yè)。創(chuàng)新型中小企業(yè)的綜合性金融支持體系將逐步形成，國(guó)家的中小企業(yè)融資體系建設(shè)將更加完善。創(chuàng)業(yè)板撬動(dòng)的民間投資，將成為擴(kuò)內(nèi)需、保增長(zhǎng)的重要力量。
此外，創(chuàng)業(yè)板適應(yīng)了以創(chuàng)業(yè)帶動(dòng)就業(yè)的需要。中小企業(yè)解決了我國(guó)2／3的城鎮(zhèn)就業(yè)，在當(dāng)前就業(yè)形勢(shì)嚴(yán)峻的情況下，尤其需要促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，以創(chuàng)業(yè)帶動(dòng)就業(yè)。資本市場(chǎng)通過(guò)擴(kuò)大中小企業(yè)融資，有利于在全社會(huì)營(yíng)造出創(chuàng)新、創(chuàng)業(yè)的良好氛圍，提升投資信心，激勵(lì)和引導(dǎo)更多的優(yōu)秀人才加入創(chuàng)業(yè)和創(chuàng)新的行列，帶動(dòng)更多的人創(chuàng)業(yè)、就業(yè)。
創(chuàng)業(yè)板還適應(yīng)了拓寬中國(guó)資本市場(chǎng)深度廣度，完善多層次資本市場(chǎng)體系的需要。創(chuàng)業(yè)板適應(yīng)了中小創(chuàng)新型企業(yè)的多元化融資需求，適應(yīng)了廣大投資者多樣化的投資需求，是推進(jìn)我國(guó)多層次市場(chǎng)體系的重要舉措，有利于擴(kuò)大資本市場(chǎng)服務(wù)范圍、完善市場(chǎng)功能、提高市場(chǎng)資源配置效率。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：金融危機(jī)；高等職業(yè)教育；教育改革
中圖分類號(hào)：G71文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1009-2374（2009）05-0188-02
2008年世界金融和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)風(fēng)起云涌。美國(guó)次貸危機(jī)愈演愈烈，并逐步升級(jí)為一場(chǎng)席卷全球的金融危機(jī)，對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)也產(chǎn)生了巨大影響。雖然對(duì)于金融危機(jī)對(duì)全球經(jīng)濟(jì)影響的時(shí)效，各國(guó)的專家學(xué)者有著不同的估計(jì)，但可以肯定的是，2009年將異常艱難。在此背景下，作為一名從事高等職業(yè)教育的工作者，筆者試圖對(duì)我國(guó)正在進(jìn)行的高職教學(xué)改革做出一些理論貢獻(xiàn)。本文首先分析經(jīng)濟(jì)危機(jī)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響和帶來(lái)的機(jī)遇，特別選取那些對(duì)高職教育有意義的影響，然后分析這些影響和機(jī)遇對(duì)高職教育的意義。
一、金融危機(jī)帶來(lái)的影響和機(jī)遇
（一）我國(guó)出口企業(yè)及其他實(shí)體經(jīng)濟(jì)均受影響――改變制造業(yè)大國(guó)的現(xiàn)況適時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整
目前受到金融危機(jī)沖擊最大的是傳統(tǒng)的密集型加工貿(mào)易企業(yè)，這些企業(yè)長(zhǎng)期處在國(guó)際產(chǎn)業(yè)鏈分工的加工制造環(huán)節(jié)，這些企業(yè)在質(zhì)量以及成本控制上有一定的優(yōu)勢(shì)，沒(méi)有品牌、渠道、銷售團(tuán)隊(duì)，長(zhǎng)期依靠海外穩(wěn)定的訂單生存，一旦危機(jī)爆發(fā)，沒(méi)有了訂單，必然導(dǎo)致企業(yè)停產(chǎn)、裁員，金融危機(jī)也就蔓延到別的行業(yè)和領(lǐng)域中去。研究經(jīng)濟(jì)規(guī)律我們發(fā)現(xiàn)，依靠出口拉動(dòng)增長(zhǎng)份額越重，又稱對(duì)外依存度越高的國(guó)家和地區(qū)，受這次全球性金融危機(jī)的影響就會(huì)愈深，保持增長(zhǎng)的壓力就會(huì)愈大。
這場(chǎng)金融危機(jī)對(duì)于的中國(guó)企業(yè)來(lái)說(shuō)，如果能夠形成一種“倒逼機(jī)制”，迫使企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，那么就能夠變消極為積極，即圍繞全球價(jià)值鏈進(jìn)行產(chǎn)業(yè)升級(jí)，向產(chǎn)業(yè)鏈的上游運(yùn)動(dòng)，從勞動(dòng)密集環(huán)節(jié)(簡(jiǎn)單零部件生產(chǎn)、成品組裝等)向技術(shù)與資本密集環(huán)節(jié)(如研發(fā)設(shè)計(jì)、高級(jí)原材料生產(chǎn)、復(fù)雜零部件生產(chǎn)等)和信息與管理密集環(huán)節(jié)(如市場(chǎng)營(yíng)銷、管理運(yùn)營(yíng)、品牌運(yùn)作、專業(yè)服務(wù)、金融服務(wù)、物流管理等，大致可以歸為總部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和生產(chǎn)活動(dòng)兩大類)游動(dòng)。在這種背景之下，對(duì)于廣大工業(yè)企業(yè)所需技術(shù)工人的輸出方――高等職業(yè)技術(shù)學(xué)校來(lái)說(shuō)，也有義務(wù)和必要順應(yīng)潮流進(jìn)行調(diào)整，以應(yīng)對(duì)這場(chǎng)危機(jī)。
（二）發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)濟(jì)陷入普遍衰退――規(guī)避負(fù)面的傳導(dǎo)效應(yīng)充分利用發(fā)達(dá)國(guó)家的低價(jià)的“資源”
金融危機(jī)肆虐汽車(chē)、房產(chǎn)建筑、零售、能源、航空運(yùn)輸五大行業(yè)，幾大經(jīng)濟(jì)體陷入不同程度的衰退，以美國(guó)為首，經(jīng)濟(jì)學(xué)家普遍預(yù)計(jì)2009年經(jīng)濟(jì)衰退全面侵襲美國(guó)，經(jīng)濟(jì)負(fù)增長(zhǎng)1%。日本作為全球第二大經(jīng)濟(jì)體，受全球經(jīng)濟(jì)放緩的影響，日本出口業(yè)開(kāi)始大幅下滑，促使各大企業(yè)開(kāi)始大規(guī)模削減對(duì)新工廠新設(shè)備的投資，日本經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)失去了原動(dòng)力。歐元區(qū)經(jīng)濟(jì)已連續(xù)兩個(gè)季度下滑，因而陷入衰退；非洲、拉美各國(guó)亦難幸免。
在全球經(jīng)濟(jì)不景氣的大背景下，通貨緊縮不可避免，同時(shí)處于衰退漩渦中的各方必然積極尋找機(jī)會(huì)，全球把目光紛紛投向中國(guó)。在這樣的環(huán)境下，我們可以利用的資源反而更多。引進(jìn)發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家相對(duì)變便宜的資源、技術(shù)和人才，尋求與跨國(guó)企業(yè)的合作，開(kāi)拓海外市場(chǎng)等，將變得比以往容易。
（三）國(guó)內(nèi)企業(yè)訂單減少、產(chǎn)能富余、人才需求減少――高校要迅速調(diào)整適應(yīng)這種變化
金融危機(jī)下國(guó)內(nèi)的外貿(mào)企業(yè)首當(dāng)其沖受到影響，2008年的數(shù)據(jù)顯示外貿(mào)進(jìn)出口增幅回落較快，投資增長(zhǎng)有所放慢。進(jìn)口、出口增長(zhǎng)速度分別從9月份的21.3%和21.5%、10月份的15.6%和19.2%，轉(zhuǎn)為11月份分別下降17.9%和2.2%。此外工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)顯著放緩，原材料價(jià)格和運(yùn)輸市場(chǎng)需求下降。大量企業(yè)倒閉，以玩具企業(yè)為例，2008玩具出口企業(yè)數(shù)量減半。房地產(chǎn)和汽車(chē)市場(chǎng)低迷，消費(fèi)熱點(diǎn)降溫。部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)更加困難，就業(yè)形勢(shì)嚴(yán)峻。中小企業(yè)停產(chǎn)、歇業(yè)現(xiàn)象增多，一些大企業(yè)也出現(xiàn)較大虧損。城鎮(zhèn)新增就業(yè)人數(shù)增速下降，高校畢業(yè)生企業(yè)簽約率降至歷史最低點(diǎn)。
在惡劣的經(jīng)濟(jì)環(huán)境之下，企業(yè)利潤(rùn)空間下降，出于成本控制和產(chǎn)能的考慮，企業(yè)選擇停產(chǎn)和裁員成為必然的選擇。受全球裁員風(fēng)波的影響，中國(guó)企業(yè)也加入降薪裁員的行列，企業(yè)招聘意向下滑。面對(duì)企業(yè)大量被閑置的生產(chǎn)車(chē)間、生產(chǎn)設(shè)備，以及流出企業(yè)的優(yōu)秀的生產(chǎn)技術(shù)人員，我們可以將之充分利用。
二、高等職業(yè)教育發(fā)展面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)
我國(guó)高職教育進(jìn)入大發(fā)展時(shí)期是從1999年開(kāi)始的。經(jīng)過(guò)幾年的快速發(fā)展，高職教育已達(dá)到相當(dāng)?shù)囊?guī)模。進(jìn)入本世紀(jì)以來(lái)，我國(guó)的高職院校伴隨著教育部5部重要的文件，進(jìn)行了廣泛而深入的改革，到目前為止，基本形成了與我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)相配套的專業(yè)學(xué)科體系。正在我國(guó)高等職業(yè)技術(shù)學(xué)校教育改革向縱深發(fā)展的時(shí)刻，金融危機(jī)悄然而至。如何變不利為有利，如何規(guī)避金融危機(jī)給校方帶來(lái)的巨大沖擊，我們有很多工作要做。
（一）經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整要求高職院校重新審視現(xiàn)有專業(yè)
我國(guó)高等職業(yè)教育改革一直以的產(chǎn)學(xué)結(jié)合為我們的目標(biāo)，教高[2006]16號(hào)《教育部關(guān)于全面提高高等職業(yè)教育教學(xué)質(zhì)量的若干意見(jiàn)》更進(jìn)一步提出專業(yè)改革與建設(shè)要服務(wù)區(qū)域經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，以就業(yè)為導(dǎo)向，加快專業(yè)改革與建設(shè)。在實(shí)踐的過(guò)程中我們不能急功近利，專業(yè)設(shè)置過(guò)分依賴市場(chǎng)，課程設(shè)置不能過(guò)分淡化知識(shí)結(jié)構(gòu)的完整。經(jīng)濟(jì)形勢(shì)一片大好時(shí)問(wèn)題不會(huì)體現(xiàn)出來(lái)，但是當(dāng)危機(jī)來(lái)臨，高職學(xué)生首當(dāng)其沖被淘汰。現(xiàn)實(shí)證明，人才的培養(yǎng)是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程，而市場(chǎng)的變化是瞬息萬(wàn)變的，如果過(guò)分依賴市場(chǎng)，往往適得其反，培養(yǎng)學(xué)生可持續(xù)發(fā)展的能力才是重中之重。
又如，德國(guó)“雙元制”的職業(yè)教育模式被我省不少高職院校引進(jìn)。德國(guó)“雙元制”的職業(yè)教育模式之所以成功，是由于其專業(yè)設(shè)置滿足行業(yè)領(lǐng)域內(nèi)所有企業(yè)的普遍要求、滿足相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)職業(yè)發(fā)展的需求、適合較寬的職業(yè)領(lǐng)域并具有綜合性，培養(yǎng)出來(lái)的高職學(xué)生更能適應(yīng)市場(chǎng)需求，而不僅僅是把學(xué)生培養(yǎng)成合格的產(chǎn)業(yè)工人或者技術(shù)農(nóng)民。因而我們需要進(jìn)一步調(diào)整升級(jí)專業(yè)和課程，我們的學(xué)生不能只為崗位培養(yǎng)，在一線工作并不是學(xué)生的最終目標(biāo)，我們的學(xué)生還要有其他能力，要能做技術(shù)主管以及品質(zhì)主管等技術(shù)管理人員。這樣，即使危機(jī)來(lái)了，他們也不會(huì)受到太大沖擊。
（二）發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)濟(jì)普遍衰退，引入國(guó)際教育資源的時(shí)機(jī)成熟
美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)美國(guó)經(jīng)濟(jì)全面陷入衰退，世界幾大經(jīng)濟(jì)體都受到了影響，因而這些國(guó)家的教育機(jī)構(gòu)也自然有海外尋找合作伙伴的動(dòng)力。另一方面從國(guó)內(nèi)的人才需求來(lái)看，一些掌握新技術(shù)、能說(shuō)流利外文的人才倍受企業(yè)“厚愛(ài)”，雖然部分外貿(mào)企業(yè)在這次金融危機(jī)中首先收到?jīng)_擊，但是我們對(duì)外開(kāi)放的步伐不會(huì)減慢，企業(yè)的國(guó)際化趨勢(shì)也不會(huì)收到影響。而中外聯(lián)合辦學(xué)，可以引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)教育理念和教學(xué)資源，使學(xué)生不出國(guó)門(mén)就能熟悉掌握語(yǔ)言，成為和國(guó)際接軌的人才，這樣的學(xué)生必然具有良好的職業(yè)發(fā)展能力。
（三）企業(yè)人才設(shè)備出現(xiàn)富余，是吸納企業(yè)人力物力資源的好時(shí)機(jī)
教育部歷次重要文件都提到要提高教者的技能水平， “工學(xué)結(jié)合”，打造雙師結(jié)構(gòu)的教師隊(duì)伍，這對(duì)于在傳統(tǒng)教育模式下培養(yǎng)出來(lái)的我們來(lái)說(shuō)存在一定的困難，而吸納行業(yè)企業(yè)的專業(yè)人才和能工巧匠就是一條捷徑。在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，只能較多采用兼職教師的形式。但是金融危機(jī)的爆發(fā)使得企業(yè)出現(xiàn)大批人才的富余，這是我們大力引入企業(yè)專業(yè)人才的大好機(jī)會(huì)?？梢栽谀壳皸l件下以相對(duì)經(jīng)濟(jì)上行時(shí)期較低的成本“撈”一些從企業(yè)出來(lái)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富、能力強(qiáng)的人才，“蓄”到高職院校，改善自身師資結(jié)構(gòu)。
從物的角度講，金融危機(jī)產(chǎn)生的富余設(shè)備為高職院校改善實(shí)訓(xùn)設(shè)施創(chuàng)造了有利條件，大量機(jī)器設(shè)備的閑置或淘汰使得企業(yè)不得不對(duì)其進(jìn)行廉價(jià)處理，高職院?？梢杂幂^低的成本向企業(yè)購(gòu)買(mǎi)這些設(shè)備用作實(shí)訓(xùn)教學(xué)，從而提高高職院校的實(shí)訓(xùn)教學(xué)質(zhì)量。另外企業(yè)定崗實(shí)習(xí)的模式不變而具體形式可以發(fā)生變化。對(duì)于有的院校來(lái)說(shuō)甚至不用購(gòu)買(mǎi)實(shí)訓(xùn)設(shè)備，因?yàn)榇罅科髽I(yè)停產(chǎn)，廠房設(shè)備閑置，我們可以將課堂和實(shí)訓(xùn)場(chǎng)地直接搬到停產(chǎn)的廠房，只需出較低的租金就可以讓學(xué)生在一線進(jìn)行操作。對(duì)于離開(kāi)工作崗位的定崗實(shí)習(xí)生，學(xué)校大可不必為他們的再次就業(yè)大傷腦筋，這些租來(lái)的生產(chǎn)一線就是他們?cè)俅紊蠉彽膱?chǎng)地。
（四）高職院校應(yīng)當(dāng)成為人才的蓄水池
企業(yè)的人員“富余”是暫時(shí)現(xiàn)象，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看企業(yè)不會(huì)允許具有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)專長(zhǎng)的人才大量流失，學(xué)校能夠做的是幫助企業(yè)開(kāi)展富余人員的培訓(xùn)工作，將這些人才放在“避風(fēng)港”和“蓄水池”里，等到危機(jī)過(guò)后發(fā)揮更大的作用。這樣高校應(yīng)當(dāng)積極尋找途徑開(kāi)展“職業(yè)中教育”，通過(guò)培訓(xùn)工作展開(kāi)交流，對(duì)于企業(yè)方和學(xué)校方都會(huì)有很大裨益。
此外，面對(duì)高職院校定崗實(shí)習(xí)的學(xué)生大量離開(kāi)工作崗位的情況，我們也要積極采取措施應(yīng)對(duì)，比如對(duì)已經(jīng)畢業(yè)的學(xué)生提供一個(gè)“售后服務(wù)”，將已經(jīng)畢業(yè)的學(xué)生召回再進(jìn)行更高層次的培訓(xùn)，這樣一方面幫助企業(yè)解決當(dāng)前的困境，一方面為高職院校人才培養(yǎng)打開(kāi)一個(gè)新的突破口。又如適當(dāng)延長(zhǎng)在校學(xué)生的教學(xué)時(shí)間，由“2+1”的培養(yǎng)模式，轉(zhuǎn)變?yōu)椤?.5+0.5”或者“3+0”的模式。當(dāng)然這也容易帶來(lái)教學(xué)成本的上升和全面的調(diào)整。
當(dāng)然，從另一個(gè)角度來(lái)說(shuō)，金融危機(jī)的爆發(fā)讓人們重新審視“人才高消費(fèi)”，讓高職學(xué)生有機(jī)會(huì)與本科生和研究生競(jìng)爭(zhēng)。最終是做空還是做多，則取決于高職院校的人才培養(yǎng)質(zhì)量，取決于教育改革的成敗。
參考文獻(xiàn)
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論文關(guān)鍵詞：金融危機(jī)；高校；思想教育；大眾化
一、金融危機(jī)的概念
金融危機(jī)又稱金融風(fēng)暴，是指一個(gè)國(guó)家或幾個(gè)國(guó)家與地區(qū)的全部或大部分金融指標(biāo)（如：短期利率、貨幣資產(chǎn)、證券、房地產(chǎn)、土地價(jià)格、商業(yè)破產(chǎn)數(shù)和金融機(jī)構(gòu)倒閉數(shù)）的急劇、短暫和超周期的惡化，致使正常的投資活動(dòng)無(wú)法繼續(xù)的情況。2008年，全美第四大投資銀行雷曼兄弟宣布尋求破產(chǎn)保護(hù)，將美國(guó)的次貸危機(jī)蔓延成一場(chǎng)席卷全球的金融危機(jī)，作為世界主要經(jīng)濟(jì)體的中國(guó)也未能獨(dú)善其身，經(jīng)受著來(lái)自各方面的考驗(yàn)。在這樣的大背景下，中國(guó)的高等院校也難逃金融危機(jī)潛移默化的影響，尤其是作為高校教育重中之重的思想政治教育更是面臨著新的挑戰(zhàn)，給高校師生世界觀、人生觀和價(jià)值觀的形成與發(fā)展提出了新的要求，也為在高校推進(jìn)大眾化提供了新的契機(jī)。
二、金融危機(jī)對(duì)高校師生思想教育的影響
1.金融危機(jī)下的高校師生思想現(xiàn)狀
（1）對(duì)當(dāng)前的就業(yè)危機(jī)產(chǎn)生了恐慌心理?？梢哉f(shuō)，這一點(diǎn)在應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生這個(gè)群體中表現(xiàn)得尤為明顯。金融危機(jī)爆發(fā)后，許多企業(yè)紛紛面臨減產(chǎn)、裁員甚至破產(chǎn)倒閉的困境，致使就業(yè)崗位急劇減少，使本來(lái)就十分嚴(yán)峻的大學(xué)生就業(yè)形勢(shì)更是雪上加霜。在一項(xiàng)針對(duì)應(yīng)屆畢業(yè)生的問(wèn)卷調(diào)查中，有超過(guò)50%的學(xué)生表示，目前面臨的最大壓力就是就業(yè)壓力，遠(yuǎn)高于學(xué)習(xí)壓力、經(jīng)濟(jì)壓力和人際交往壓力；而且不斷加大的就業(yè)期望值與實(shí)際情況的落差也加劇了他們恐懼和逃避就業(yè)的心理。在這種負(fù)面情緒的影響下，很多在校大學(xué)生也對(duì)自己上大學(xué)的目的、所學(xué)專業(yè)產(chǎn)生了迷茫和質(zhì)疑，進(jìn)而產(chǎn)生了一些過(guò)激的行為和有害的思想傾向。這樣一來(lái)，不僅不利于高校大學(xué)生樹(shù)立正確的人生觀、價(jià)值觀以及就業(yè)觀，更不利于高校開(kāi)展全面而有效的思想政治教育。從另一方面說(shuō)，受危機(jī)影響下降的高校就業(yè)率，也給高校教師造成了一定的恐慌。例如，就業(yè)危機(jī)對(duì)高校聲譽(yù)的不良影響，對(duì)專業(yè)發(fā)展的禁錮，以及對(duì)高校收入的沖擊，都會(huì)使高校教師群體的情緒及思想產(chǎn)生波動(dòng)，進(jìn)而影響高校就業(yè)勵(lì)志教育的效果。
（2）對(duì)高校當(dāng)前的思想政治教育模式產(chǎn)生了質(zhì)疑。大學(xué)生是一個(gè)具有獨(dú)立性、選擇性和多變性的群體，他們對(duì)各種教育模式認(rèn)同與否，將直接影響到教育的質(zhì)量和效果。當(dāng)前，高校的思想教育仍以管理學(xué)生為主，未能與不斷變化發(fā)展的社會(huì)現(xiàn)實(shí)緊密聯(lián)系，教師的知識(shí)結(jié)構(gòu)、能力結(jié)構(gòu)與品質(zhì)結(jié)構(gòu)還有提升與完善的空間，課程設(shè)置的時(shí)代感、現(xiàn)實(shí)感也不強(qiáng)，理論對(duì)現(xiàn)實(shí)的詮釋能力更有待提高，無(wú)法提高學(xué)生對(duì)思想政治教育的學(xué)習(xí)興趣。尤其是在金融危機(jī)負(fù)面影響不斷擴(kuò)大的情況下，高校的思想政治教育工作與現(xiàn)實(shí)嚴(yán)重脫節(jié)，既沒(méi)有就大學(xué)生關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行專門(mén)講述，又沒(méi)有對(duì)學(xué)生講清國(guó)家宏觀形勢(shì)、高等教育形勢(shì)以及學(xué)校改革發(fā)展形勢(shì)，無(wú)法引導(dǎo)他們?cè)诿鎸?duì)困難時(shí)保持良好的心態(tài)，增強(qiáng)他們的心理承受能力，因而也就無(wú)法讓他們對(duì)當(dāng)前的思想政治教育模式產(chǎn)生認(rèn)同感。對(duì)高校教師來(lái)說(shuō)，學(xué)生對(duì)教育模式的否定，也容易讓他們對(duì)自己的專業(yè)前景、授課方式、學(xué)校發(fā)展等產(chǎn)生迷茫，進(jìn)而影響他們對(duì)教育工作的熱愛(ài)，對(duì)開(kāi)拓專業(yè)研究的興趣以及對(duì)創(chuàng)新教育模式的熱忱。
（3）對(duì)國(guó)家未來(lái)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生消極心態(tài)。在金融危機(jī)不斷蔓延的情況下，高校師生的經(jīng)濟(jì)保障受到一定程度的影響。對(duì)部分學(xué)生來(lái)說(shuō)，家庭收入的減少，使他們學(xué)習(xí)和生活的經(jīng)濟(jì)來(lái)源不斷縮減，給他們的在校日常學(xué)習(xí)和生活造成一定的負(fù)擔(dān)。與此同時(shí)，社會(huì)助學(xué)來(lái)源和資金都有所減少，這也將不可避免地影響到高校家庭經(jīng)濟(jì)貧困學(xué)生的經(jīng)濟(jì)來(lái)源。而對(duì)高校教師來(lái)說(shuō)，金融危機(jī)對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的沖擊必將波及高校，進(jìn)而影響高校的整體收入，導(dǎo)致教師的各種待遇難以調(diào)高甚至有所下降。在這種情況下，無(wú)論教師還是學(xué)生，都會(huì)對(duì)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)產(chǎn)生一些消極的態(tài)度，從而使高校的思想政治教育工作面臨更大的挑戰(zhàn)。
2.金融危機(jī)給高校師生思想教育工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)
（1）金融危機(jī)給高校師生思想政治教育環(huán)境的改變提出了挑戰(zhàn)。過(guò)去，高校的思想政治教育多以學(xué)校教育為主，社會(huì)力量參與得比較少。而實(shí)際上，思想政治教育作為一種社會(huì)現(xiàn)象，總是在一定的社會(huì)和家庭環(huán)境下進(jìn)行的，具有很大的社會(huì)性，根本無(wú)法回避社會(huì)政治、經(jīng)濟(jì)、文化和生活等各種因素的影響，這一點(diǎn)在金融危機(jī)爆發(fā)后表現(xiàn)得尤為明顯。因此，如果仍然把當(dāng)前的思想政治教育工作看做一種單一的學(xué)校行為，將無(wú)法向?qū)W生解答當(dāng)前社會(huì)發(fā)展中出現(xiàn)的各種新問(wèn)題。因此，高校應(yīng)該從思想政治教育的現(xiàn)狀和需求出發(fā)，自覺(jué)地把大學(xué)生思想政治教育置于社會(huì)大環(huán)境和家庭環(huán)境之下，建立起一整套良性的社會(huì)和家庭運(yùn)行機(jī)制，使大學(xué)生思想政治教育工作由單一的學(xué)校行為變?yōu)檎w的社會(huì)和家庭行為，為當(dāng)前的大學(xué)生思想政治教育創(chuàng)造一個(gè)良好的外部環(huán)境。
（2）金融危機(jī)給高校思想政治工作者綜合素質(zhì)的提高提出了挑戰(zhàn)。一直以來(lái)，高校思想政治教育工作者在高校的思想政治工作中都處于主體地位，在思想、學(xué)習(xí)、就業(yè)及發(fā)展等諸多方面給予大學(xué)生各種有益的指導(dǎo)。因而，他們的個(gè)人品質(zhì)、思維觀念、教育手段都會(huì)直接影響到思想政治教育的效果。當(dāng)前，金融危機(jī)席卷全球，不僅引起了大學(xué)生思想的巨大震動(dòng)，更動(dòng)搖了部分大學(xué)生長(zhǎng)期信守的很多觀念，使他們?cè)诰蜆I(yè)壓力增大、經(jīng)濟(jì)持續(xù)低迷的現(xiàn)實(shí)面前充滿了悲觀情緒，對(duì)傳統(tǒng)的思想政治教育模式更加抵觸，這就在無(wú)形中對(duì)高校思想政治工作者的綜合素質(zhì)提出了更大挑戰(zhàn)，要求他們不但具有較強(qiáng)的政治發(fā)展敏銳性，更應(yīng)具有一定的金融危機(jī)意識(shí)和知識(shí)。因此，當(dāng)前的思想政治教育工作者應(yīng)以金融危機(jī)應(yīng)對(duì)教育為契機(jī)，通過(guò)對(duì)培養(yǎng)目標(biāo)、教育內(nèi)容、教育方針、教育方法等的全方位改革，建立一整套與金融危機(jī)相適應(yīng)的思想政治教育創(chuàng)新體系，用以推動(dòng)大學(xué)生的全面發(fā)展。
（3）金融危機(jī)給高校師生思想政治教育內(nèi)容的調(diào)整提出了挑戰(zhàn)。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)高校的思想政治教育主要以思想教育、政治教育、道德教育和心理教育為主，很少根據(jù)現(xiàn)實(shí)形勢(shì)的變化作出調(diào)整，無(wú)法反映時(shí)代和社會(huì)發(fā)展的變化，具有一定的局限性。而金融危機(jī)的爆發(fā)極大地改變了高校思想政治教育工作的發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)思想政治教育的內(nèi)容和主題提出了新要求，這就決定了大學(xué)生思想政治教育的內(nèi)容必須跟上時(shí)代和社會(huì)發(fā)展的步伐，具有鮮明的現(xiàn)實(shí)性和時(shí)代特征。因此，高校的思想政治教育內(nèi)容必須根據(jù)金融危機(jī)的本質(zhì)特點(diǎn)和大學(xué)生思想變化及時(shí)作出調(diào)整，通過(guò)強(qiáng)化信念教育、責(zé)任感教育、挫折教育、危機(jī)教育等方式，引導(dǎo)學(xué)生以積極的心態(tài)去面對(duì)可能遭遇的各種嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，以提高思想政治教育工作的實(shí)踐性、預(yù)見(jiàn)性、前瞻性，使高校的思想政治教育內(nèi)容能夠真正為學(xué)生的全面發(fā)展提供有益指導(dǎo)。
三、在金融危機(jī)背景下，以師生思想政治教育為載體推進(jìn)高校大眾化的重要意義及途徑
黨的十七大報(bào)告提出了建設(shè)社會(huì)主義核心價(jià)值體系，鞏固指導(dǎo)地位，開(kāi)展中國(guó)特色社會(huì)主義理論體系宣傳普及活動(dòng)，推動(dòng)當(dāng)代中國(guó)大眾化的時(shí)代命題。大眾化是指基本原理由抽象到具體、由深?yuàn)W到通俗、由被少數(shù)人理解掌握到被廣大人民群眾理解掌握的過(guò)程。在金融危機(jī)背景下，推動(dòng)當(dāng)代大眾化，不僅是高校的首要政治任務(wù)，同時(shí)也是高校師生成長(zhǎng)和全面發(fā)展的迫切需要。
1.高校在金融危機(jī)背景下推動(dòng)大眾化的重要意義
（1）推進(jìn)大眾化，增強(qiáng)高校師生應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的信念。當(dāng)前，由于金融危機(jī)的影響，社會(huì)形勢(shì)呈現(xiàn)出前所未有的復(fù)雜局面，各種思想觀念交融激蕩，各種社會(huì)問(wèn)題交織纏繞，導(dǎo)致部分高校師生在理想信念、精神需求與認(rèn)知需求上存在誤區(qū)，不但不能正確認(rèn)識(shí)金融危機(jī)對(duì)高校及整個(gè)社會(huì)的影響，還對(duì)信仰產(chǎn)生了動(dòng)搖，甚至在對(duì)中國(guó)特色的社會(huì)主義理論體系的認(rèn)識(shí)上出現(xiàn)了偏差。這不但不利于我們更好地應(yīng)對(duì)金融危機(jī)，而且也不利于更好地培養(yǎng)中國(guó)特色社會(huì)主義事業(yè)的合格建設(shè)者和可靠接班人。歷來(lái)重視時(shí)代的變化，并且善于根據(jù)時(shí)代的變化創(chuàng)新自己的理論和實(shí)踐，其早在100多年前就對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)有了全面論述，為我們今天更加理性地認(rèn)識(shí)和應(yīng)對(duì)金融危機(jī)指明了方向。因此，只有積極在高校推進(jìn)大眾化，加強(qiáng)中國(guó)特色社會(huì)主義信念教育，才能使高校師生正確認(rèn)識(shí)當(dāng)前的金融危機(jī)，并樹(shù)立戰(zhàn)勝金融危機(jī)的信念。
（2）推進(jìn)大眾化，探索思想政治教育改革的必由之路。不可否認(rèn)，當(dāng)前的思想政治教育在培養(yǎng)教育學(xué)生過(guò)程中曾發(fā)揮過(guò)不可替代的作用，但也存在著一些不足，如理論教育薄弱、教育形式單一、課堂教學(xué)多照本宣科等，無(wú)法及時(shí)準(zhǔn)確地詮釋時(shí)代和社會(huì)發(fā)展中出現(xiàn)的新情況和新問(wèn)題，難以調(diào)動(dòng)學(xué)生的內(nèi)在積極性。因此，當(dāng)金融危機(jī)爆發(fā)后，大學(xué)生由于存在一些理論和實(shí)踐上的困惑和疑慮，無(wú)法利用所學(xué)的知識(shí)和受到的教育來(lái)正確認(rèn)識(shí)和處理面臨的各種新問(wèn)題。為擺脫以上困境，就要對(duì)思想政治教育進(jìn)行必要的改革，使之更加符合時(shí)代和社會(huì)的需求。而在高校推進(jìn)大眾化，就是思想政治教育改革的必由之路。一方面，高校應(yīng)通過(guò)教育機(jī)制、教育觀念、教育內(nèi)容、教育形式、教育方法的不斷創(chuàng)新，來(lái)豐富最新成果走進(jìn)校園、走進(jìn)課堂、走進(jìn)教材、走進(jìn)學(xué)生頭腦的形式，用以開(kāi)闊思想政治教育改革的思路；另一方面，可經(jīng)常聘請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)域的知名專家和學(xué)者用大學(xué)生樂(lè)于接受的方式，講授學(xué)術(shù)界、理論界關(guān)于的最新研究成果和最新共識(shí)，幫助他們厘清一些認(rèn)識(shí)上的困惑和誤區(qū)，使之增強(qiáng)理論對(duì)現(xiàn)實(shí)的理解能力，并掌握認(rèn)識(shí)問(wèn)題、解決問(wèn)題的思想武器，從而成為真正的信仰者和社會(huì)主義事業(yè)的可靠接班人。
2.以高校思想政治教育為載體推進(jìn)大眾化的途徑
（1）以高校思想政治課為主陣地，推進(jìn)大眾化，全面提高高校師生的理論素養(yǎng)。一直以來(lái)，高校開(kāi)設(shè)的理論課都是對(duì)大學(xué)生進(jìn)行思想政治教育的主渠道，在引導(dǎo)大學(xué)生樹(shù)立正確的人生觀、價(jià)值觀、世界觀方面發(fā)揮了不可替代的作用。當(dāng)前金融危機(jī)的爆發(fā)，不僅從客觀上增強(qiáng)了高校理論課的主體地位，更對(duì)其教育理念、教學(xué)方法、教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)效果等提出了更多更高的要求。因此，在社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生變化的情況下，政治理論課的教學(xué)更應(yīng)改革創(chuàng)新，更加貼近高校師生的思想、情感及實(shí)際需求。通過(guò)有分析有比較地介紹當(dāng)代其他各種社會(huì)思潮，并用理論進(jìn)行科學(xué)的分析與評(píng)價(jià)等方式，可全面提高高校師生的理論素養(yǎng)，使之具備運(yùn)用理論解讀各種社會(huì)現(xiàn)象的能力，幫助他們以理性的心態(tài)面對(duì)現(xiàn)實(shí)。
關(guān)鍵詞:公允價(jià)值 金融危機(jī) 公允價(jià)值計(jì)量
一、 公允價(jià)值概要
IFRS No.13規(guī)定了公允價(jià)值的定義為在公平交易中，熟悉情況并自愿的各方之間交換一項(xiàng)資產(chǎn)或結(jié)算一項(xiàng)負(fù)債時(shí)所采用的金額。而FAS No.157則規(guī)定為在計(jì)量日，在報(bào)告主體交易的市場(chǎng)參與者之間的有序交易中，為某項(xiàng)資產(chǎn)所能接受的價(jià)格或?yàn)檗D(zhuǎn)移負(fù)債所支付的價(jià)格。中國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》與國(guó)際準(zhǔn)則基本接近即在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或負(fù)債清償?shù)慕痤~。
從中不難發(fā)現(xiàn)公允價(jià)值的幾個(gè)特性：以交易主體所在市場(chǎng)為基礎(chǔ)。公允價(jià)值的確定需要根據(jù)所在市場(chǎng)其他同類商品的交易價(jià)格進(jìn)行確認(rèn)，市場(chǎng)越活躍，交易量越大，樣本越大，交易主體在虛擬交易中所確認(rèn)的價(jià)值就越準(zhǔn)確。脫手價(jià)格為價(jià)值基礎(chǔ)。反映了市場(chǎng)參與者對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債未來(lái)現(xiàn)金流變化的預(yù)期。有效市場(chǎng)。是指這個(gè)市場(chǎng)中所發(fā)生的交易是完全按照市場(chǎng)參與者的意愿進(jìn)行的，是他們通過(guò)理性的分析做出最有利于其自身利益的決定，不存在盲目和強(qiáng)制的因素。公平交易。指參與者都是獨(dú)立的主題，關(guān)聯(lián)方交易的雙方也處于相對(duì)平等和獨(dú)立的地位。
二、金融危機(jī)中公允價(jià)值所扮演的角色
2007年末爆發(fā)的金融危機(jī)使會(huì)計(jì)界，金融界和政界開(kāi)始了重新一輪的對(duì)公允價(jià)值的大討論。金融界作為受害者認(rèn)為公允價(jià)值的順周期性使金融機(jī)構(gòu)不得不計(jì)提大量的資產(chǎn)減值損失，導(dǎo)致投資者信心喪失進(jìn)行恐慌性的拋售，引發(fā)價(jià)格的進(jìn)一步下跌并惡性循環(huán)。而會(huì)計(jì)界則認(rèn)為公允價(jià)值根本不具有順周期性，出現(xiàn)順周期性的原因是因?yàn)槿藗儗?duì)于這種市場(chǎng)現(xiàn)象的不理性。在危機(jī)的市場(chǎng)中，市場(chǎng)已經(jīng)不滿足有效，公平和理性的特點(diǎn)，由于交易量的萎縮沒(méi)有其他合理的價(jià)格可以依據(jù)，人們只能錯(cuò)把減值資產(chǎn)當(dāng)作公允價(jià)值。公允價(jià)值只是這種現(xiàn)象的“替罪羊”。
三、 金融危機(jī)下公允價(jià)值會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的修改
美國(guó)方面，2008年9月30日，SEC和FASB針對(duì)在不活躍市場(chǎng)下如何確定金融資產(chǎn)的公允價(jià)值了指導(dǎo)意見(jiàn)，允許在某類資產(chǎn)缺乏活躍的公開(kāi)市場(chǎng)的情況下，可以通過(guò)合理的主觀判斷來(lái)確定其公允價(jià)值。國(guó)際方面，2008年10月13日，IASB公布了IFRS No.39，對(duì)金融工具的分類，確認(rèn)和計(jì)量做出了調(diào)整。而歐盟則在當(dāng)年廢除了金融機(jī)構(gòu)對(duì)公允價(jià)值會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的使用。
四、公允價(jià)值出路何在
公允價(jià)值是在保證可靠性的前提下，最大程度去體現(xiàn)數(shù)據(jù)的相關(guān)性，以促進(jìn)信息使用者進(jìn)行更有效的決策。所以，公允價(jià)值本身并不應(yīng)該成為人們聲討的對(duì)象。而我們應(yīng)該把是否堅(jiān)持公允價(jià)值的問(wèn)題落實(shí)到如何準(zhǔn)確獲得和如何正確對(duì)待上。
就前者，筆者提出以下三點(diǎn)建議：一是營(yíng)造公允價(jià)值計(jì)量的優(yōu)良環(huán)境。當(dāng)市場(chǎng)的確處于萎縮狀態(tài)，“看不見(jiàn)的手”已經(jīng)失靈的時(shí)候，需要政府這只“看得見(jiàn)的手”進(jìn)行必要和適當(dāng)?shù)恼{(diào)節(jié)和干預(yù)。二是改進(jìn)估值技術(shù)建立合理，統(tǒng)一，全面的估值模型。內(nèi)部定價(jià)，第三方估價(jià)，預(yù)期損失模型，對(duì)于預(yù)設(shè)參數(shù)等都可以為改進(jìn)估值技術(shù)提供思路。三是相關(guān)會(huì)計(jì)及管理人員的培養(yǎng)。首先，他們必須是技能上的達(dá)標(biāo)者，沒(méi)有扎實(shí)的基礎(chǔ)和應(yīng)用知識(shí)絕對(duì)無(wú)法提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。再者，他們必須是職業(yè)道德的遵守者。只有這樣他們的披露才會(huì)被廣大信息使用者接受和認(rèn)可。
就后者，也有兩個(gè)建議：一是用合適的方法對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行充分披露。不管是表內(nèi)披露還是表外披露都要讓信息使用者充分理解公允價(jià)值在公司財(cái)務(wù)狀況上所發(fā)揮的作用。還可以采用公允價(jià)值的可視化披露，動(dòng)態(tài)呈現(xiàn)公允價(jià)值相關(guān)信息，提高信息披露透明度。二是監(jiān)管體系與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的協(xié)調(diào)。一方面，金融監(jiān)管切實(shí)要防止金融機(jī)構(gòu)忽視高風(fēng)險(xiǎn)而盲目追求短期利益的行為，在會(huì)計(jì)上建立及時(shí)反饋和警示機(jī)制。另一方面，在特殊時(shí)期，監(jiān)管部分可以根據(jù)市場(chǎng)的實(shí)際情況，配合宏觀政策，適當(dāng)降低資本充足率，以緩解危機(jī)。
五、 結(jié)語(yǔ)
自20世紀(jì)80年代美國(guó)嚴(yán)重的儲(chǔ)蓄貸款危機(jī)以來(lái)，公允價(jià)值之間代替歷史成本成為了計(jì)量的主流。而21世紀(jì)初的這場(chǎng)金融危機(jī)，又把公允價(jià)值推上了風(fēng)口浪尖，一度面臨是否應(yīng)該被廢止的考驗(yàn)。但事實(shí)和理性分析證明，金融危機(jī)的罪魁禍?zhǔn)兹源嬖谟趯?shí)體經(jīng)濟(jì)，公允價(jià)值只是風(fēng)險(xiǎn)積累的表現(xiàn)，也是識(shí)別危機(jī)，打破泡沫的信號(hào)和警示。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，公允價(jià)值必將是大勢(shì)所趨，而且會(huì)計(jì)師們將孜孜以求的在追尋公允價(jià)值的道路上越走越遠(yuǎn)。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞:金融交易稅；證券交易；印花稅；托賓稅
JEL分類號(hào):H2，K34 中圖分類號(hào):F830 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1006-1428(2011)10-0027-06
金融交易稅(The Financial Transactlon Tax，簡(jiǎn)稱FTT)是基于特定目的對(duì)特定金融交易行為征收的一種行為稅。它不針對(duì)特定金融機(jī)構(gòu)，只是對(duì)包括股票、債券、金融衍生工具及外匯等特定金融產(chǎn)品的交易行為征收。金融交易稅的初衷是利用稅收增加金融交易成本來(lái)遏制投機(jī)交易，控制市場(chǎng)波動(dòng)從而達(dá)到引導(dǎo)金融市場(chǎng)健康發(fā)展，更好地為實(shí)體經(jīng)濟(jì)服務(wù)的目的。
2008年金融危機(jī)后，各國(guó)政府對(duì)金融機(jī)構(gòu)的巨額救助和各界對(duì)金融業(yè)的批評(píng)使金融交易稅再次回到公眾視野，引發(fā)了大量的爭(zhēng)論，并且從單純的學(xué)術(shù)討論發(fā)展到包括各國(guó)政府、非政府組織及國(guó)際組織參與的政策爭(zhēng)論。這些爭(zhēng)論圍繞金融交易稅的理論基礎(chǔ)、制度安排及收入分配與應(yīng)用展開(kāi)，并結(jié)合危機(jī)后的金融治理和危機(jī)防范對(duì)金融交易稅提出了新的應(yīng)用。
實(shí)踐中金融交易稅可以分為貨幣交易稅與證券交易稅，我國(guó)的證券交易印花稅就是證券交易稅的一種，并在實(shí)踐中逐漸演變?yōu)閷?duì)股市宏觀調(diào)控的重要政策工具。金融危機(jī)后，各國(guó)普遍對(duì)金融部門(mén)減稅，我國(guó)也大幅調(diào)低印花稅稅率并改雙邊征收為單邊征收以刺激股市。隨著我國(guó)金融領(lǐng)域的進(jìn)一步開(kāi)放和金融市場(chǎng)的發(fā)展，需要考慮到稅收所致的資本外流與交易轉(zhuǎn)移，進(jìn)一步降低金融部門(mén)的稅收負(fù)擔(dān)。同時(shí).金融產(chǎn)品的增加也要求調(diào)整印花稅的稅制設(shè)計(jì)以限制避稅行為。
一、金融交易稅的內(nèi)涵與界定
對(duì)金融交易征稅以抑制投機(jī)交易的思想可以追溯到凱恩斯1936年出版的《就業(yè)、利息和貨幣通論》，凱恩斯認(rèn)為金融交易稅通過(guò)增加股票投機(jī)的成本可以控制無(wú)信息的金融交易者過(guò)度投機(jī)行為所增加的波動(dòng)性，并將投資引向生產(chǎn)部門(mén)。但是，他的提議并沒(méi)有得到重視。直到1972年，在布雷頓森林體系崩潰后，諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)得主托賓(JamesTobin)提出以“貨幣交易稅”(Currency TransactionTax，也稱為T(mén)obin Tax，即托賓稅)來(lái)抑制幣值波動(dòng)，減輕投機(jī)交易對(duì)匯率的影響。托賓稅的課稅對(duì)象為外匯交易，是金融交易稅的一種，也是對(duì)凱恩斯提議的具體化。
(一)金融交易稅與托賓稅
金融交易稅的主要目的是從投機(jī)交易的泡沫中拯救企業(yè)，凱恩斯和托賓認(rèn)為對(duì)特定的金融交易征稅可以在一定程度上遏制金融市場(chǎng)上的過(guò)度投機(jī)行為.減少金融市場(chǎng)的波動(dòng)，從而降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在托賓看來(lái)，貨幣兌換中的波動(dòng)來(lái)自國(guó)際金融市場(chǎng)。一國(guó)政府沒(méi)有能力在不犧牲國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策中的就業(yè)目標(biāo)、產(chǎn)出和通脹目標(biāo)的同時(shí)調(diào)整外匯資金的大量流動(dòng)。他為此提供了兩個(gè)解決方案:一是走向共同貨幣，實(shí)行共同的貨幣與財(cái)政政策及經(jīng)濟(jì)一體化，但他也認(rèn)識(shí)到這在政治上很難實(shí)行；二是實(shí)現(xiàn)國(guó)家與地區(qū)間更大的金融貨幣分割，允許各國(guó)央行和政府有更大的自，政策制定服務(wù)于本國(guó)特定的經(jīng)濟(jì)體制和目標(biāo)，簡(jiǎn)而言之就是對(duì)貨幣兌換行為征稅。托賓認(rèn)為最好是實(shí)施一個(gè)針對(duì)貨幣兌換行為的國(guó)際統(tǒng)一稅。由各國(guó)政府分別行使管轄權(quán)，稅收收入可存入國(guó)際貨幣基金組織或世界銀行。這一稅種可以適用于以其他貨幣計(jì)價(jià)的所有金融工具相關(guān)的交易(包括紙幣、硬幣和權(quán)益證券，即通常所說(shuō)的金融交易稅)。當(dāng)然，他也指出這一稅種并不是要增加貿(mào)易壁壘。同時(shí)，隨著信息技術(shù)的發(fā)展。相對(duì)于銀行稅等其他針對(duì)金融部門(mén)的稅收，對(duì)金融交易征稅能夠更有效地實(shí)施稅收征管，控制避稅行為。
(二)證券交易稅與貨幣交易稅
對(duì)金融交易稅的劃分主要基于其稅基涉及的不同金融產(chǎn)品.在現(xiàn)實(shí)操作和理論發(fā)展中衍生出了多種形式，可以分為證券交易稅與貨幣交易稅兩大類。
證券交易稅(Secufifies Transaction Tax)涉及對(duì)包括權(quán)益、債券及其衍生品在內(nèi)的證券交易行為所征收的交易稅?？梢园ǔ跏及l(fā)行也可以僅限于二級(jí)市場(chǎng)交易。盡管證券交易稅可以對(duì)每次交易征收固定費(fèi)用，但實(shí)踐中通常按證券的市場(chǎng)價(jià)值從價(jià)征收。實(shí)踐中最常見(jiàn)的證券交易稅是對(duì)股票交易征收的印花稅。
對(duì)權(quán)益證券的交易稅可以拓展到包括權(quán)益類金融衍生工具，如權(quán)益類期權(quán)和期貨?？砂凑战桓顑r(jià)對(duì)期貨征稅，期權(quán)如果行權(quán)，可以按照溢價(jià)(primium)或履約價(jià)格征稅。
貨幣交易稅(Currency Transaction Tax)即通常所說(shuō)的托賓稅，是對(duì)外匯及其衍生品(包括外匯期貨、期權(quán)及互換)交易征收的金融交易稅，通常用于對(duì)外匯匯率的控制和管理。Spahn(1995)指出托賓稅給控制金融市場(chǎng)波動(dòng)提出了一個(gè)很好的路徑，他對(duì)托賓稅進(jìn)行改進(jìn)，提出了Spahn稅的設(shè)想。由于實(shí)踐中很難區(qū)分正常的流動(dòng)易與投機(jī)者的噪聲交易，過(guò)高的稅率將嚴(yán)重影響金融交易并導(dǎo)致國(guó)際流動(dòng)問(wèn)題，尤其在對(duì)衍生工具征稅時(shí)這一問(wèn)題更嚴(yán)重。較低的稅率可以降低對(duì)金融市場(chǎng)的負(fù)面影響，但在匯率變化超過(guò)稅收邊際時(shí)無(wú)法限制或減少投機(jī)行為。針對(duì)這一問(wèn)題，Spahn稅構(gòu)造了一個(gè)兩層稅率結(jié)構(gòu)的低稅率金融交易稅，加上一個(gè)匯率附加費(fèi)，后者在正常的金融活動(dòng)中處于休眠狀態(tài)，只在投機(jī)攻擊時(shí)激活。在Spahn稅下，世界金融市場(chǎng)機(jī)制可以通過(guò)盯住一個(gè)適當(dāng)?shù)膮R率區(qū)間來(lái)識(shí)別異常交易，匯率在這一區(qū)間自由變動(dòng)時(shí)沒(méi)有交易稅，只有在允許范圍以外的影響匯率的交易才會(huì)納稅，并由此自動(dòng)引導(dǎo)市場(chǎng)參與者的穩(wěn)定行為。
(三)金融交易稅、銀行稅及金融活動(dòng)稅
金融交易稅對(duì)特定金融交易行為征收。但未必與金融部門(mén)直接聯(lián)系。如證券交易印花稅，僅對(duì)證券購(gòu)買(mǎi)和銷售的交易雙方或其中一方征收，并不與類似銀行等傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)直接聯(lián)系。銀行稅對(duì)符合稅制規(guī)定的納稅人身份的金融機(jī)構(gòu)征收，不考慮金融交易的金額，通常按照金融機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)指標(biāo)確定納稅額。金融活動(dòng)稅(Financial Activities Tax，簡(jiǎn)稱FAT)實(shí)際上是銀行稅的拓展，將征稅范圍從銀行擴(kuò)大到其他類型的金融機(jī)構(gòu)。按照國(guó)際貨幣基金組織在2010年4月的G20財(cái)長(zhǎng)及央行會(huì)議上提出的報(bào)告，金融活動(dòng)稅旨在部分抵消金融機(jī)構(gòu)過(guò)度膨脹的風(fēng)險(xiǎn)，可以采用類似增值稅的設(shè)計(jì)，與風(fēng)險(xiǎn)掛鉤的稅率，對(duì)凈利潤(rùn)征稅(陳璐，2011)。
因此，可以看到，金融交易稅與銀行稅及金融活
動(dòng)稅的差異至少包括如下幾個(gè)方面:一是金融交易稅的目的是通過(guò)增加交易成本擠出投機(jī)者以減少投機(jī)交易。從而降低金融市場(chǎng)的波動(dòng)，銀行稅沒(méi)有特定目標(biāo)，金融活動(dòng)稅則著眼于通過(guò)對(duì)金融部門(mén)征稅補(bǔ)償政府對(duì)金融部門(mén)的救助支出或者為金融市場(chǎng)發(fā)展提供風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備:二是金融交易稅的納稅人是交易的參與者，未必是金融機(jī)構(gòu)，銀行稅的納稅人通常是傳統(tǒng)的商業(yè)銀行，金融活動(dòng)稅的納稅人比銀行稅更廣，包括更多類型的金融機(jī)構(gòu)；三是金融交易稅通常按照交易額征稅，類似傳統(tǒng)的營(yíng)業(yè)稅，而銀行稅及金融活動(dòng)稅通常對(duì)金融機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)或凈利潤(rùn)征稅；四是從實(shí)踐來(lái)看，金融交易稅已經(jīng)在部分國(guó)家有成功的范例，銀行稅在部分國(guó)家也有實(shí)行，但針對(duì)金融部門(mén)的金融活動(dòng)稅較為少見(jiàn)。
對(duì)金融稅制體系的構(gòu)成如下圖所示:
二、金融交易稅的主要爭(zhēng)論:理論基礎(chǔ)與制度設(shè)計(jì)目前各界對(duì)金融交易稅的爭(zhēng)論主要圍繞兩個(gè)方面:一是金融交易稅的理論基礎(chǔ)；二是制度設(shè)計(jì)問(wèn)題。包括稅收征管安排及對(duì)稅收收入的分配和使用。
(一)金融交易稅的理論基礎(chǔ)及發(fā)展
凱恩斯和托賓推動(dòng)金融交易稅的初衷都是抑制金融市場(chǎng)的過(guò)度投機(jī)行為，減少金融市場(chǎng)的波動(dòng)及維護(hù)匯率的穩(wěn)定。這包括兩個(gè)理論假設(shè):(1)投機(jī)行為不利于金融市場(chǎng)的發(fā)展；(2)金融交易稅能夠減輕交易的波動(dòng)，提高匯率的可預(yù)測(cè)性。
對(duì)投機(jī)行為在金融市場(chǎng)中的作用并沒(méi)有達(dá)成一致，有觀點(diǎn)認(rèn)為投機(jī)有助于金融市場(chǎng)的價(jià)格發(fā)現(xiàn)過(guò)程，能夠通過(guò)提高市場(chǎng)流動(dòng)性，確保資源的正確定價(jià)。托賓則認(rèn)為投機(jī)交易增加了外匯市場(chǎng)的波動(dòng).通過(guò)稅收促使投機(jī)者離場(chǎng)可以降低匯率波動(dòng)，從而為實(shí)體經(jīng)濟(jì)提供一個(gè)更穩(wěn)定的國(guó)際貿(mào)易環(huán)境。
金融交易稅的原理與托賓稅一樣，即通過(guò)提高交易成本來(lái)減少投機(jī)交易，從而穩(wěn)定金融市場(chǎng)。那么，在討論金融交易稅的正當(dāng)性時(shí)，焦點(diǎn)就是金融交易稅是否能減少金融市場(chǎng)波動(dòng)，并維持匯率穩(wěn)定。研究顯示，金融交易稅可以通過(guò)排擠出投機(jī)者或減少個(gè)人噪聲交易者來(lái)減少波動(dòng)，如Wei and Kim(1999)及Wester.hoff and Dieei(20061發(fā)展的行為金融模型都認(rèn)為金融交易稅至少在外匯市場(chǎng)上可以降低波動(dòng)。但Lanneand Vesala(2010)認(rèn)為交易稅對(duì)有信息的市場(chǎng)參與者的懲罰不成比例地多于無(wú)信息的市場(chǎng)參與者?？赡芊糯蠖皇菧p輕外匯市場(chǎng)的波動(dòng)。
金融交易稅實(shí)質(zhì)上是一種交易成本的增加，現(xiàn)有的實(shí)證研究中，并沒(méi)有發(fā)現(xiàn)交易成本增加(交易稅或政府控制的最低經(jīng)紀(jì)人傭金)與市場(chǎng)波動(dòng)降低有統(tǒng)計(jì)顯著的因果聯(lián)系。事實(shí)上，金融交易稅研究中股市回報(bào)波動(dòng)性的增加通常與市場(chǎng)流動(dòng)性(交易量)和應(yīng)稅收入的降低聯(lián)系(Umlauf，1993)。但是，所有對(duì)交易成本、交易量與價(jià)格波動(dòng)的實(shí)證研究中關(guān)于金融交易稅對(duì)市場(chǎng)波動(dòng)影響的研究?jī)H針對(duì)短期的統(tǒng)計(jì)波動(dòng)，這些研究結(jié)果無(wú)法回答金融交易稅在中長(zhǎng)期內(nèi)是否減輕資產(chǎn)定價(jià)偏差的問(wèn)題(Schulmeister，et a1.，2008)。而且，這些關(guān)于金融交易稅波動(dòng)影響的經(jīng)驗(yàn)研究普遍缺乏對(duì)基本的與過(guò)度的波動(dòng)的定義，這可能導(dǎo)致矛盾的和不恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)果(Schulmeister,et a1.，2008)。
2008年金融危機(jī)后，金融交易稅被賦予了新的使命。首先，由于在金融危機(jī)中各國(guó)政府對(duì)金融部門(mén)提供了大量的救助，這些支出來(lái)自政府稅收，引起了公眾對(duì)金融部門(mén)和政府的不滿，有機(jī)構(gòu)認(rèn)為可以通過(guò)金融交易稅的形式收回這些支出。其次，以國(guó)際貨幣基金為首的國(guó)際組織在金融危機(jī)后提出可以通過(guò)對(duì)金融部門(mén)征稅來(lái)為未來(lái)的金融危機(jī)提供風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，同時(shí)也可以限制金融部門(mén)的過(guò)度貪婪行為，金融交易稅就是選擇之一。
以稅收的形式收回政府對(duì)金融部門(mén)的救助或者為未來(lái)提供風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備都是基于金融部門(mén)是金融交易稅的稅收負(fù)擔(dān)者這一前提。從形式上看，金融交易稅對(duì)金融產(chǎn)品的交易行為征收，交易雙方可以是金融部門(mén)也可能是個(gè)人或?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)部門(mén)的企業(yè)組織，金融部門(mén)雖然是金融產(chǎn)品的提供者，但未必真正負(fù)擔(dān)金融交易稅。同時(shí)，由于金融交易稅對(duì)參與交易的各方征稅，并不能反映出金融風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源，而且也沒(méi)有區(qū)分納稅方是否得到政府救助，對(duì)各方同等待遇無(wú)法反映出不同部門(mén)在金融危機(jī)中的責(zé)任，也就很難得到廣泛支持。因此，雖然金融危機(jī)后金融交易稅成為一個(gè)防范未來(lái)危機(jī)的可能的政策選擇，但目前還停留在爭(zhēng)論中，部分國(guó)家的應(yīng)用也不是出于防范金融危機(jī)的考慮。
(二)金融交易稅的制度安排
金融交易稅的制度安排涉及該稅的可行性，包括兩個(gè)問(wèn)題:一是征稅主體的選擇，二是稅制設(shè)計(jì)問(wèn)題，包括對(duì)避稅行為的防范。
由于金融交易稅所涉及的金融部門(mén)國(guó)際化程度很高，資本流動(dòng)性很強(qiáng)，而稅收增加了交易成本，可能影響金融市場(chǎng)的發(fā)展。研究者普遍認(rèn)為金融交易稅最好是在全球范圍內(nèi)開(kāi)征，這樣可以更好地控制利用地理位置轉(zhuǎn)移進(jìn)行的避稅行為，減弱稅收對(duì)各國(guó)金融市場(chǎng)的負(fù)面影響。而且，由于金融危機(jī)對(duì)世界經(jīng)濟(jì)的影響，各國(guó)也開(kāi)始考慮全球金融交易稅的可能性。
但是，由于世界各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差異很大，稅收征管能力也各不相同，全球金融交易稅的引入在實(shí)踐上缺乏可行性。由于征稅權(quán)是一國(guó)的重要組成部分，在現(xiàn)階段很難讓各國(guó)在這一問(wèn)題上達(dá)成一致意見(jiàn)。而且，由于單個(gè)國(guó)家開(kāi)征金融交易稅可能影響本國(guó)金融市場(chǎng)的吸引力，稅收所致的交易成本增加可能降低投資收益并導(dǎo)致資本流出，甚至使得交易向國(guó)外轉(zhuǎn)移，這也使得一些國(guó)家在這一問(wèn)題上持觀望態(tài)度，并不急于開(kāi)征或者大范圍應(yīng)用金融交易稅。
對(duì)金融交易征稅的稅制設(shè)計(jì)問(wèn)題主要是征稅范圍和稅率的選擇，以及對(duì)實(shí)踐中可能出現(xiàn)的避稅行為的控制。這需要在抑制投機(jī)行為的同時(shí)提供征稅效率并盡量減少稅收對(duì)金融市場(chǎng)的負(fù)面影響。
托賓稅最初只打算對(duì)外匯交易征收以減輕外匯交易市場(chǎng)的匯率波動(dòng)，由于貨幣衍生工具和貨幣交易基金的出現(xiàn)，不再有引入純貨幣交易稅的可能。因?yàn)檫@些金融工具幾乎能完全替代，如果對(duì)其中一類免稅將從應(yīng)稅替代品中吸引大量交易。托賓稅最初設(shè)想的僅針對(duì)外匯交易的金融交易稅是不可取的，一般金融交易稅比特殊金融交易稅更具吸引力，因?yàn)檫@可以減少避稅，顯著增加稅基，而且在金融市場(chǎng)快速發(fā)展的今天，在實(shí)施上可能更容易。因此，對(duì)金融交易稅稅基的選擇需要結(jié)合控制避稅的需要來(lái)綜合考慮，在盡量減少避稅選擇的同時(shí)減弱稅收對(duì)金融市場(chǎng)發(fā)展的負(fù)面影響。
在2001年接受德國(guó)明鏡周刊采訪時(shí)，托賓本人建議的托賓稅稅率為0.5％。但他沒(méi)有給出更明確的解釋。相關(guān)研究中也沒(méi)有給出一個(gè)可行的選擇范圍，研究者均認(rèn)為應(yīng)當(dāng)盡量減小稅收增加的交易成本。各國(guó)的金融交易稅實(shí)踐中。稅率分布在0.00l％到O.5％的區(qū)間內(nèi)(Matheson，2011)。
國(guó)家間的多邊協(xié)議有助于限制投機(jī)者將交易轉(zhuǎn)移到離岸避稅天堂，從實(shí)踐來(lái)看，大型金融機(jī)構(gòu)為了避免一個(gè)金額并不算很大的稅收搬到境外的代價(jià)是非常昂貴而且可能性極小的。而且，從全球來(lái)看，走向
集中的交易系統(tǒng)意味著隱藏交易變得更加困難。轉(zhuǎn)移到像開(kāi)曼群島這樣的稅收天堂可能被處以雙倍或更多的罰款，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)未必合算。此外，在征管規(guī)定中要求無(wú)論交易在何處發(fā)生都對(duì)參與國(guó)的公民征稅也可以限制避稅行為。
(三)金融交易稅收人的分配與使用
單個(gè)國(guó)家分別開(kāi)征金融交易稅就不存在稅收在不同國(guó)家間的分配問(wèn)題，稅收的使用也由各國(guó)自行決定。如果是全球統(tǒng)一稅，在各國(guó)政府分別行使管轄權(quán)的同時(shí)需要明確稅收收入的分配和使用。尤其在涉及跨境交易時(shí)，國(guó)家間的收入劃分將是一個(gè)難題。而且。還需要設(shè)立相應(yīng)的機(jī)構(gòu)來(lái)解決稅收分配中可能的爭(zhēng)端。
如果全球統(tǒng)一的金融交易稅收入由國(guó)際組織負(fù)責(zé)分配和使用，則需要明確稅收的用途。在2009年11月G20財(cái)長(zhǎng)峰會(huì)上，英國(guó)首相Gordon Brown和法國(guó)總統(tǒng)Nicolas Sarkozy建議托賓稅(金融交易稅)收入可以用于應(yīng)對(duì)全球氣候變暖，特別是幫助發(fā)展中國(guó)家。但后來(lái)英國(guó)官員指出金融交易稅的要點(diǎn)是為全球納稅人提供對(duì)未來(lái)金融危機(jī)的保險(xiǎn)。因此，目前看來(lái)，對(duì)全球統(tǒng)一金融交易稅收入的分配和使用并沒(méi)有達(dá)成共識(shí)。
三、金融交易稅的國(guó)際實(shí)踐
雖然金融交易稅仍在爭(zhēng)議中，但實(shí)踐中有很多國(guó)家對(duì)包括股票交易在內(nèi)的特定金融交易征收金融交易稅。
貨幣交易稅(Currency Transaction Tax)，即通常所說(shuō)的托賓稅，雖然由托賓最早提出，但在G20國(guó)家中，僅巴西和土耳其開(kāi)征了貨幣交易稅，而且土耳其在2008年取消了稅率為0.1％的貨幣交易稅，巴西的貨幣交易稅稅率為0.38％，出口可以免稅。
1694年倫敦證券交易所開(kāi)征的印花稅是最早的證券交易稅。最常見(jiàn)的證券交易稅是對(duì)二級(jí)市場(chǎng)股票購(gòu)買(mǎi)或銷售行為征收的股票交易稅，包括中國(guó)、印度、印度尼西亞、意大利、南非、韓國(guó)和英國(guó)等國(guó)家曾經(jīng)或者正在實(shí)施這種類型的金融交易稅。它可以僅限于在證券交易所進(jìn)行的股票交易，也可以包含場(chǎng)外交易；可以僅限于公司股票也可以包含非公司制企業(yè)的股權(quán)交易。多數(shù)國(guó)家選擇以股權(quán)交易的市場(chǎng)價(jià)值為稅基。稅率在O.1％到0.5％之間。
一些G20國(guó)家選擇對(duì)上市股票征收非稅費(fèi)用。如美國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)股市交易征收0.17個(gè)基點(diǎn)的費(fèi)用用于提供其監(jiān)管基金，土耳其對(duì)交易所初始上市的股票征收0.1％的費(fèi)用，此后征收0.025％的年度維持費(fèi)用。
在過(guò)去幾十年中股票交易稅經(jīng)歷了逐步降低直至取消的趨勢(shì)。如美國(guó)早在1966年就取消了股票交易稅；德國(guó)在1991年，日本在1999年先后取消了股票交易稅:澳大利亞在2001年取消了對(duì)股票交易的聯(lián)邦印花稅；意大利在2000年大幅降低了對(duì)資本和交易的稅收。
2008年金融危機(jī)后這一趨勢(shì)更明顯.如巴西在2008年調(diào)低了股票和債權(quán)的金融交易稅稅率，法國(guó)在2009年取消了對(duì)股票交易征收的交易稅。而且，中國(guó)政府也在2008年調(diào)低了對(duì)股票交易征收的印花稅.并將雙邊征收改為單邊征收。這一趨勢(shì)的關(guān)鍵是在給定日益增加的跨境資本流動(dòng)下對(duì)日益增加的企業(yè)資本成本和國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)注。
多數(shù)國(guó)家對(duì)初始發(fā)行和二級(jí)市場(chǎng)交易進(jìn)行了區(qū)分，對(duì)股票交易征稅通常不包括初始發(fā)行，如英國(guó)、中國(guó)大陸地區(qū)等。但在G20國(guó)家中，韓國(guó)、俄羅斯、土耳其都對(duì)初始發(fā)行征收類似稅種，而歐盟、希臘、西班牙、塞浦路斯、奧地利、波蘭及葡萄牙選擇的是一定的資本費(fèi)用。
證券交易稅也可以用于債務(wù)融資，如貸款、債券及公司債券的發(fā)行或交易。如巴西、意大利、俄羅斯、瑞士和土耳其等國(guó)就對(duì)債務(wù)融資征稅。與股票交易稅不同，債券交易稅多在初始發(fā)行環(huán)節(jié)，對(duì)債務(wù)融資的本金或新發(fā)債券的面值征收。稅率一般在1％左右。
證券交易稅還可以拓展到包括其他金融產(chǎn)品。如期權(quán)和期貨?？砂凑战桓顑r(jià)對(duì)期貨征稅，而期權(quán)如果行權(quán)，可以按照溢價(jià)(primium)或履約價(jià)格(strikeprice)征稅。印度、英國(guó)和中國(guó)臺(tái)灣地區(qū)均對(duì)期權(quán)和期貨征稅。如英國(guó)對(duì)行權(quán)的期權(quán)按履約價(jià)格的0.5％征稅，印度和臺(tái)灣的稅率則更低。印度和英國(guó)均按交割價(jià)格對(duì)期貨交易征稅，稅率與期權(quán)交易類似。臺(tái)灣則將期貨交易分為利率期貨及股指與其他期貨兩類，股指及其他期貨交易的稅率與期權(quán)交易類似，而利率期貨的稅率低至0.00025％。
四、中國(guó)的金融交易稅及金融稅制完善
除與其他行業(yè)相同的企業(yè)所得稅及附加稅等稅種外，與我國(guó)金融部門(mén)密切聯(lián)系的還有營(yíng)業(yè)稅和證券交易印花稅。金融保險(xiǎn)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅實(shí)質(zhì)上相當(dāng)于金融行為稅，對(duì)特定金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展金融活動(dòng)的營(yíng)業(yè)額征收。證券交易印花稅是金融交易稅的一種，目前僅對(duì)權(quán)益證券中的股票交易征收。
(一)中國(guó)金融交易稅(證券交易印花稅)實(shí)踐
我國(guó)的證券交易印花稅始于1990年的深圳，次年10月上海證券交易所也開(kāi)始征收印花稅。為了加強(qiáng)對(duì)股票交易的稅收調(diào)節(jié)，稅率經(jīng)歷了多次調(diào)整，目前稅率為0.3％，并在2008年9月改為僅對(duì)股票出讓方單邊征收。對(duì)投資者買(mǎi)賣(mài)證券投資基金單位一直免征印花稅(劉佐，2007)。
從實(shí)踐效果看，印花稅的調(diào)整能夠在一定程度上達(dá)到對(duì)股票市場(chǎng)的調(diào)控目標(biāo)。除1997年5月的印花稅調(diào)整外，其他歷次印花稅調(diào)整均在短期內(nèi)達(dá)到了抑制股市交易或者刺激股市的目標(biāo)。從股指后續(xù)表現(xiàn)來(lái)看，印花稅在抑制股市過(guò)熱，降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)上能夠起到較好的效果。從降低印花稅刺激股市的經(jīng)濟(jì)后果來(lái)看，稅收政策工具的調(diào)控效果還較為有限。而在金融危機(jī)背景下，如1998年和2008年金融危機(jī)中.降低印花稅只能刺激股市短暫反彈，很難抗拒宏觀環(huán)境對(duì)市場(chǎng)大勢(shì)的影響。
(二)金融危機(jī)后的中國(guó)金融稅制完善
金融危機(jī)后，各國(guó)在稅收政策上的變化主要包括兩個(gè)方面:一是通過(guò)廣泛的減稅來(lái)刺激經(jīng)濟(jì)，以政府財(cái)政支持經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇；二是從稅制設(shè)計(jì)上尋求對(duì)金融危機(jī)中面向金融機(jī)構(gòu)的救助支出的補(bǔ)償或利用特定的稅收為未來(lái)金融危機(jī)提供風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金，金融交易稅就是選擇之一。
對(duì)金融部門(mén)的減稅主要體現(xiàn)為對(duì)金融活動(dòng)相關(guān)稅制的調(diào)整。從各國(guó)金融稅制安排來(lái)看，金融業(yè)務(wù)一般屬于增值稅征稅范圍，通常區(qū)分核心金融業(yè)務(wù)、附屬金融業(yè)務(wù)與出口金融業(yè)務(wù)，按照業(yè)務(wù)類別實(shí)行不同的稅收政策。多數(shù)國(guó)家都選擇對(duì)核心金融業(yè)務(wù)免稅，對(duì)附屬金融業(yè)務(wù)征收增值稅，對(duì)出口金融業(yè)務(wù)實(shí)行零稅率。其中核心金融業(yè)務(wù)包括貨幣買(mǎi)賣(mài)、銀行賬戶操作、信用證及保證函、貸款業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)擔(dān)保、擔(dān)保賠償、金融票據(jù)及股票交易、期貨、期權(quán)、互換交易、包銷金融票據(jù)、外匯交易、對(duì)境外單位和個(gè)人提供的金融保險(xiǎn)服務(wù)等，附屬金融業(yè)務(wù)包括融資租賃、追討欠款、保管服務(wù)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、保險(xiǎn)賠償評(píng)估及談判、信托服務(wù)、會(huì)計(jì)及法律顧問(wèn)服務(wù)等(中國(guó)金融稅制改革研究小組，2004)。而我國(guó)對(duì)金融行業(yè)征稅主要區(qū)分銀行保險(xiǎn)業(yè)與證券行業(yè)來(lái)繳納營(yíng)業(yè)稅，沒(méi)有區(qū)分金融服務(wù)類型一律實(shí)行5％的比例稅率。由于營(yíng)業(yè)稅對(duì)營(yíng)業(yè)額征收，沒(méi)有增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣的規(guī)定，使得我國(guó)金融行業(yè)的流轉(zhuǎn)稅(營(yíng)業(yè)稅)稅負(fù)高于國(guó)際水平(閆先東，2009)，這可能對(duì)我國(guó)金融業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力造成不利影響，而銀行業(yè)與證券業(yè)問(wèn)的稅負(fù)差異(鄧子基和習(xí)甜，2011)也不利于金融行業(yè)的健康發(fā)展。擴(kuò)大增值稅范圍，降低金融部門(mén)稅收負(fù)擔(dān)有利于金融業(yè)的發(fā)展。而且目前對(duì)金融業(yè)征稅的國(guó)家中多數(shù)選擇增值稅，對(duì)金融業(yè)適用增值稅有利于國(guó)家間的稅收協(xié)調(diào)，這也應(yīng)該是我國(guó)下一步金融稅改的方向之一。
[關(guān)鍵詞]金融危機(jī)；貿(mào)易金融；發(fā)展；創(chuàng)新
[中圖分類號(hào)]F832 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1005-6432（2012）41-0108-02
貿(mào)易金融作為貿(mào)易活動(dòng)的靈魂，在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)運(yùn)行中起著至關(guān)重要的作用。貿(mào)易金融隨著世界貿(mào)易的發(fā)展而發(fā)展，從最初簡(jiǎn)單、狹隘的融資與貿(mào)易結(jié)算發(fā)展為包括貿(mào)易信貸、結(jié)算、擔(dān)保及風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)管理的綜合金融服務(wù)，并貫穿于貿(mào)易鏈的始終。2007年美國(guó)次貸金融危機(jī)引發(fā)全球金融危機(jī)，使得全球經(jīng)濟(jì)及貿(mào)易遭受長(zhǎng)時(shí)間、大范圍的影響及打擊。全球金融危機(jī)，造成貿(mào)易金融的委靡現(xiàn)象，使貿(mào)易金融的發(fā)展在后金融危機(jī)的影響下受到重創(chuàng)。貿(mào)易金融作為貿(mào)易活動(dòng)的命脈使得全球金融貿(mào)易舉步維艱，全球金融貿(mào)易活動(dòng)受到極大影響。由于貿(mào)易金融在貿(mào)易鏈中扮演著重要的角色，因此在貿(mào)易金融萎縮的情況下，貿(mào)易鏈中的多個(gè)環(huán)節(jié)及相關(guān)產(chǎn)業(yè)都受到一定消極的影響。為了在金融危機(jī)的影響下努力實(shí)現(xiàn)貿(mào)易金融及整個(gè)金融活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)正增長(zhǎng)及全球經(jīng)濟(jì)金融的發(fā)展，努力發(fā)展貿(mào)易金融并尋求創(chuàng)新發(fā)展的方式變得尤為重要。因此，基于后金融危機(jī)背景下探索貿(mào)易金融的發(fā)展及創(chuàng)新勢(shì)在必行。
1 基于后金融危機(jī)背景下貿(mào)易金融發(fā)展中存在的問(wèn)題
貿(mào)易金融要想在后金融危機(jī)背景下得到發(fā)展與進(jìn)步，必須對(duì)制約貿(mào)易金融發(fā)展的因素加以分析，才能針對(duì)問(wèn)題找到相應(yīng)的解決措施，幫助貿(mào)易金融在后金融危機(jī)背景下不斷完善與發(fā)展。
1. 1 銀行放貸效率低下，導(dǎo)致貿(mào)易金融在后金融危機(jī)背景下的發(fā)展存在問(wèn)題
在貿(mào)易金融活動(dòng)中，很多銀行在放貸之前會(huì)對(duì)貸款企業(yè)進(jìn)行評(píng)級(jí)，如果授信融資業(yè)務(wù)沒(méi)有被列入低風(fēng)險(xiǎn)的范疇內(nèi)，則無(wú)論風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)的高低以及借貸金額的大小，審批程序與審批模式都極其復(fù)雜，審批環(huán)節(jié)多，最終導(dǎo)致業(yè)務(wù)辦理拖沓、放貸效率低下、不具有時(shí)效性。這些都是制約貿(mào)易金融在后金融危機(jī)背景下發(fā)展的消極因素。
1. 2 商業(yè)銀行貿(mào)易融資產(chǎn)品的同質(zhì)化現(xiàn)象，導(dǎo)致貿(mào)易金融在后金融危機(jī)背景下的發(fā)展存在問(wèn)題
在后金融危機(jī)背景下的貿(mào)易金融活動(dòng)中，商業(yè)銀行融資方式與融資產(chǎn)品大體相同，同質(zhì)化現(xiàn)象十分嚴(yán)重。我國(guó)多以貨押業(yè)務(wù)這種低風(fēng)險(xiǎn)的手段進(jìn)行貿(mào)易融資活動(dòng)，而國(guó)際貿(mào)易融資則通過(guò)打包放款以及減免保證金和進(jìn)出口押匯這種簡(jiǎn)單的形式，對(duì)進(jìn)出口企業(yè)量身打造適合其經(jīng)濟(jì)發(fā)展結(jié)構(gòu)的貿(mào)易融資方式，但卻不能滿足國(guó)際化進(jìn)出口企業(yè)的需求。
離岸業(yè)務(wù)是中資銀行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)中的重要組成部分，對(duì)中資銀行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)起著積極的影響及作用。但由于我國(guó)很多銀行不具備離岸業(yè)務(wù)的牌照，而使得很多跨國(guó)公司無(wú)法獲得國(guó)內(nèi)銀行的服務(wù)而轉(zhuǎn)投外資銀行，使得國(guó)內(nèi)銀行不僅比外資銀行少了該部分優(yōu)勢(shì)，更在貿(mào)易融資業(yè)務(wù)中失去了很多機(jī)會(huì)。因此，商業(yè)銀行貿(mào)易融資產(chǎn)品的同質(zhì)化現(xiàn)象與缺失優(yōu)勢(shì)的同質(zhì)化，使得貿(mào)易金融在后金融危機(jī)背景下的發(fā)展遇到了很大的阻礙。
1. 3 綜合金融服務(wù)在企業(yè)貿(mào)易鏈中的不足，導(dǎo)致貿(mào)易金融在后金融危機(jī)背景下的發(fā)展存在問(wèn)題
綜合金融服務(wù)在企業(yè)貿(mào)易鏈各個(gè)環(huán)節(jié)服務(wù)的不足，是由于國(guó)際與國(guó)內(nèi)貿(mào)易融資的相對(duì)孤立性造成的。傳統(tǒng)的貿(mào)易融資在某一企業(yè)某項(xiàng)交易的單項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中停留，使得進(jìn)、出口貿(mào)易融資相互獨(dú)立，國(guó)內(nèi)貿(mào)易融資與國(guó)際貿(mào)易融資相互獨(dú)立。很多銀行不能為兼具進(jìn)出口業(yè)務(wù)的客戶提供服務(wù)，因銀行無(wú)法將進(jìn)出口貿(mào)易融資業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)、合理的整合與調(diào)整，再加上銀行很難推出通過(guò)不同結(jié)算方式下的貿(mào)易融資產(chǎn)品組合，造成銀行在綜合金融服務(wù)的企業(yè)貿(mào)易鏈中方案缺失，從而制約了貿(mào)易金融在后金融危機(jī)背景下的發(fā)展。
同時(shí)，在貿(mào)易金融活動(dòng)過(guò)程中，銀行應(yīng)對(duì)兼具出口業(yè)務(wù)及國(guó)內(nèi)采購(gòu)業(yè)務(wù)的企業(yè)進(jìn)行一體化服務(wù)，但目前很少有銀行能夠?yàn)榇朔N企業(yè)提供一體化服務(wù)，而是只有少數(shù)銀行可以在國(guó)內(nèi)和國(guó)際市場(chǎng)環(huán)境中針對(duì)客戶提供全面貿(mào)易融資服務(wù)，對(duì)在國(guó)內(nèi)進(jìn)行銷售且具有進(jìn)口業(yè)務(wù)的企業(yè)推行國(guó)內(nèi)貿(mào)易融資與進(jìn)口貿(mào)易融資相結(jié)合、優(yōu)化的模式，以此服務(wù)以兼具進(jìn)出口貿(mào)易與國(guó)內(nèi)銷售業(yè)務(wù)的企業(yè)。因此，積極發(fā)展貿(mào)易金融向企業(yè)提供的金融服務(wù)方案，并不斷創(chuàng)新貿(mào)易金融向企業(yè)提供的貿(mào)易融資產(chǎn)品及綜合服務(wù)，如貿(mào)易金融信息咨詢、貿(mào)易融資便利以及貿(mào)易金融風(fēng)險(xiǎn)保障和企業(yè)財(cái)務(wù)管理，將在一定程度上促進(jìn)貿(mào)易金融在后金融危機(jī)背景下的發(fā)展與創(chuàng)新。但在目前制約貿(mào)易金融發(fā)展的影響因素中，很多商業(yè)銀行對(duì)融資企業(yè)金融方案的整體規(guī)劃不夠重視，而過(guò)分關(guān)注整體金融方案的其中一個(gè)單筆業(yè)務(wù)。這種做法使得商業(yè)銀行習(xí)慣性地將融資企業(yè)的貿(mào)易鏈進(jìn)行分解，最終導(dǎo)致業(yè)務(wù)無(wú)法在產(chǎn)業(yè)鏈上的各個(gè)環(huán)節(jié)得到有效滲透和布局。
1. 4 對(duì)貿(mào)易金融的認(rèn)識(shí)存在不足，導(dǎo)致貿(mào)易金融在后金融危機(jī)背景下的發(fā)展存在問(wèn)題
在貿(mào)易金融活動(dòng)過(guò)程中最常見(jiàn)的貿(mào)易融資活動(dòng)屬于狹義的貿(mào)易金融范疇，這是先進(jìn)且流行的貿(mào)易金融理念。而包含了貿(mào)易融資業(yè)務(wù)結(jié)算、貿(mào)易融資財(cái)務(wù)管理以及貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保和信用管理的貿(mào)易金融活動(dòng)才是廣義上的貿(mào)易金融活動(dòng)。但由于先進(jìn)且流行的多為狹義范疇內(nèi)的貿(mào)易金融活動(dòng)，因此，廣義范疇內(nèi)的貿(mào)易金融活動(dòng)其發(fā)展主體在整個(gè)貿(mào)易金融活動(dòng)中的參與不足，在一定程度上對(duì)后金融背景下貿(mào)易金融的發(fā)展造成了消極的影響。為了使貿(mào)易金融在后金融危機(jī)背景下得到不斷發(fā)展與創(chuàng)新，要加強(qiáng)貿(mào)易金融過(guò)程中物流業(yè)、商業(yè)銀行業(yè)以及信用、擔(dān)保業(yè)的多方參與，通過(guò)內(nèi)外聯(lián)動(dòng)的模式，全面實(shí)施轉(zhuǎn)讓融資資產(chǎn)以及參與貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)等綜合服務(wù)業(yè)務(wù)。貿(mào)易金融要在后金融危機(jī)背景下不斷發(fā)展與創(chuàng)新，必須對(duì)貿(mào)易活動(dòng)中產(chǎn)生的問(wèn)題加以解決。
2 基于后金融危機(jī)背景下貿(mào)易金融的發(fā)展及創(chuàng)新
受金融危機(jī)的影響，貿(mào)易金融及金融相關(guān)產(chǎn)業(yè)應(yīng)在后金融危機(jī)背景下抓住機(jī)遇并不斷創(chuàng)新發(fā)展，才能實(shí)現(xiàn)后金融危機(jī)背景下金融、經(jīng)濟(jì)的正增長(zhǎng)。因此，后金融危機(jī)背景下貿(mào)易金融的創(chuàng)新發(fā)展手段應(yīng)從貿(mào)易金融產(chǎn)品創(chuàng)新、貿(mào)易服務(wù)創(chuàng)新、綜合金融服務(wù)創(chuàng)新以及貿(mào)易金融合作方式創(chuàng)新等入手，不斷完善和發(fā)展后金融危機(jī)背景下貿(mào)易金融的創(chuàng)新手段及措施，最終使得基于后金融危機(jī)背景下貿(mào)易金融的穩(wěn)步發(fā)展及金融、經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)。
2. 1 基于后金融危機(jī)背景下貿(mào)易金融的創(chuàng)新，要不斷創(chuàng)新貿(mào)易金融產(chǎn)品
貿(mào)易金融產(chǎn)品創(chuàng)新要建立在銀行控制物流及資金流的基礎(chǔ)上，同時(shí)對(duì)相關(guān)聯(lián)方進(jìn)行信譽(yù)及責(zé)任捆綁，銀行授信要建立在對(duì)授信資金風(fēng)險(xiǎn)的有效控制之上。貿(mào)易金融相關(guān)產(chǎn)業(yè)可以根據(jù)貿(mào)易金融以信用為基準(zhǔn)達(dá)成貿(mào)易金融活動(dòng)的特點(diǎn)，進(jìn)行金融產(chǎn)品的研發(fā)設(shè)計(jì)及創(chuàng)新。為避免相關(guān)產(chǎn)業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)的同質(zhì)化，銀行應(yīng)對(duì)融資企業(yè)進(jìn)行量身定做有差異化的金融服務(wù)。
2. 2 基于后金融危機(jī)背景下貿(mào)易金融的創(chuàng)新，要不斷創(chuàng)新貿(mào)易金融技術(shù)
基于后金融危機(jī)背景下，企業(yè)申請(qǐng)貿(mào)易金融服務(wù)看重的不是業(yè)務(wù)的資費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，而是銀行的放貸效率。有些銀行將業(yè)務(wù)操作過(guò)程自動(dòng)化和網(wǎng)絡(luò)化，通過(guò)先進(jìn)、積極的信息科技方法操作貿(mào)易金融業(yè)務(wù)過(guò)程，取代陳舊的手工操作工作。同時(shí)，根據(jù)各個(gè)行業(yè)自身的特點(diǎn)及性質(zhì)，為貿(mào)易金融活動(dòng)中的相關(guān)環(huán)節(jié)提供即時(shí)信息服務(wù)，以確保貿(mào)易金融服務(wù)對(duì)更多企業(yè)融資需求的滿足，最終使貿(mào)易金融服務(wù)朝著標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的方向發(fā)展。
2. 3 基于后金融危機(jī)背景下貿(mào)易金融的創(chuàng)新，要不斷創(chuàng)新綜合金融服務(wù)
不斷創(chuàng)新綜合金融服務(wù)水平是后金融危機(jī)背景下發(fā)展貿(mào)易金融的重要措施。為了使更多企業(yè)在金融服務(wù)方面的需求得到滿足，應(yīng)實(shí)現(xiàn)貿(mào)易融資業(yè)務(wù)以及涵蓋各個(gè)層次的交互型銷售方案同時(shí)發(fā)展。此種形式的綜合金融服務(wù)，使被服務(wù)企業(yè)得到來(lái)自多層次的服務(wù)與便利。同時(shí)，將第三方金融機(jī)構(gòu)的信用引入到金融貿(mào)易活動(dòng)中，在一定程度上避免了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。這樣不僅充分發(fā)揮機(jī)構(gòu)在貿(mào)易金融活動(dòng)中的作用，同時(shí)也使得貿(mào)易金融活動(dòng)中與相關(guān)產(chǎn)業(yè)的合作日漸加深。
2. 4 基于后金融危機(jī)背景下貿(mào)易金融的創(chuàng)新，要不斷創(chuàng)新貿(mào)易金融合作方式
外資銀行的金融產(chǎn)品較為成熟，金融產(chǎn)品創(chuàng)新能力較強(qiáng)，這是由于外國(guó)的金融體制相對(duì)比較完善。不難看出，金融體制與金融產(chǎn)品及產(chǎn)品創(chuàng)新能力有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系。因此，若想在貿(mào)易金融的創(chuàng)新過(guò)程中獨(dú)占鰲頭，創(chuàng)新貿(mào)易金融合作方式、加強(qiáng)國(guó)內(nèi)外金融行業(yè)的合作是非常重要的。例如，在國(guó)際貿(mào)易融資行業(yè)中，對(duì)信用證業(yè)務(wù)等國(guó)際貿(mào)易融資產(chǎn)品加強(qiáng)合作。貿(mào)易金融產(chǎn)品作為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的重要組成部分，其利潤(rùn)在總利潤(rùn)貢獻(xiàn)度中所占比例沒(méi)有國(guó)外銀行比例高。因此，通過(guò)對(duì)外資銀行的優(yōu)勢(shì)加以借鑒及利用，實(shí)施聯(lián)合營(yíng)銷策略，使中資銀行在拓展境內(nèi)外貿(mào)易融資項(xiàng)目時(shí)的業(yè)務(wù)范圍得到拓展有著積極的促進(jìn)作用，同時(shí)，對(duì)于降低投資風(fēng)險(xiǎn)也有著重要的作用?；诤蠼鹑谖C(jī)背景下貿(mào)易金融的創(chuàng)新與發(fā)展，離不開(kāi)創(chuàng)新貿(mào)易金融合作方式的不斷創(chuàng)新與發(fā)展。
3 結(jié) 論
基于后金融危機(jī)背景下，為了保證貿(mào)易金融及整個(gè)金融活動(dòng)在金融危機(jī)的影響下努力促進(jìn)經(jīng)濟(jì)及全球貿(mào)易金融的發(fā)展，同時(shí)積極扭轉(zhuǎn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)局面以求將金融危機(jī)所帶來(lái)的負(fù)面影響縮減到最小，努力發(fā)展貿(mào)易金融并找出創(chuàng)新發(fā)展的方式已迫在眉睫。
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