發(fā)布時(shí)間：2023-12-26 15:23:54
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的金融危機(jī)的特點(diǎn)樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
關(guān)鍵詞:清潔能源;能源產(chǎn)業(yè);投資
中圖分類號(hào):F416.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1003-9031(2009)12-0021-04
每次危機(jī)的爆發(fā)和蔓延往往伴隨產(chǎn)業(yè)和社會(huì)的深刻變革,也正是這些變革幫助各國走出衰退的泥潭并邁向經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。從各方面跡象看,本輪金融危機(jī)將催生以“能源經(jīng)濟(jì)革命”為目標(biāo)、以清潔能源投資 為主要內(nèi)容的第四次科技革命,正成為主要發(fā)達(dá)國家經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇和經(jīng)濟(jì)可持續(xù)增長的主力引擎和最新動(dòng)力,主導(dǎo)21世紀(jì)全球經(jīng)濟(jì)重要支點(diǎn)。
一、全球清潔能源投資的特點(diǎn)
(一)清潔能源投資增長迅速
2004-2008年,全球?qū)η鍧嵞茉吹耐顿Y從340億美元增加至1550億美元,約占目前全球能源基礎(chǔ)設(shè)施支出10%左右。在2008年下半年全球性金融危機(jī)爆發(fā)之前,全球清潔能源投資一直都是以每年近50%的速度呈跳躍式向上增長,特別是與2004年相比,2008年全球清潔能源投資增長近4倍(見圖1)。
(二)投資價(jià)值鏈環(huán)節(jié):從清潔能源基礎(chǔ)設(shè)施投資擴(kuò)大到能源配送、儲(chǔ)存和效率投資
向低碳經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型不僅需要增加新的清潔能源基礎(chǔ)設(shè)施,而且在能源配送、儲(chǔ)存和消費(fèi)等環(huán)節(jié)也需要大規(guī)模的轉(zhuǎn)變。近年來,清潔能源投資領(lǐng)域也已從其基礎(chǔ)設(shè)施投資逐步擴(kuò)大到降低能源資源消耗和減緩碳排量增速的能源效率投資、提高電力配送效率的智能電網(wǎng)投資、用于節(jié)能汽車和電器的能源存儲(chǔ)技術(shù)方法投資以及應(yīng)對(duì)碳價(jià)格上漲的碳捕獲和封存研發(fā)投資。日本2009財(cái)年預(yù)算中用于提高能效的預(yù)算占全部清潔能源投資的47%,比能源基礎(chǔ)設(shè)施投資26%的比重高出21個(gè)百分點(diǎn)。奧巴馬政府推出美國電網(wǎng)改造為智能電網(wǎng)的商業(yè)計(jì)劃,初期投資1.5萬億美元,長期投資5萬億美元。
(三)資金來源:以企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)負(fù)債表為主體的資產(chǎn)融資
清潔能源的融資渠道主要有四類:一是風(fēng)險(xiǎn)投資和私人股本基金投資于開發(fā)清潔能源技術(shù)的公司的股權(quán);二是通過公開市場(chǎng)對(duì)開發(fā)清潔能源技術(shù)和清潔能源發(fā)電的上市公司的股權(quán)投資;三是通過公司內(nèi)部的資產(chǎn)負(fù)債表投資于清潔能源發(fā)電項(xiàng)目的資產(chǎn)融資;四是新的企業(yè)買主購買開發(fā)清潔能源技術(shù)或經(jīng)營清潔能源項(xiàng)目的公司的現(xiàn)有股權(quán)價(jià)值的兼并和收購。數(shù)據(jù)顯示,在各年新增清潔能源項(xiàng)目投資中,80%來自資產(chǎn)融資(見圖2)。此外,創(chuàng)新型小額貸款正成為某些發(fā)展中國家為有效解決能源短缺,支持清潔能源小型項(xiàng)目建設(shè)資金的重要融資方式。
(四)投資項(xiàng)目:主要集中在風(fēng)能領(lǐng)域,太陽能項(xiàng)目投資增長迅速
風(fēng)能作為最成熟的清潔能源技術(shù),2007年其發(fā)電量已達(dá)到所有清潔能源新增發(fā)電量的一半以上,其穩(wěn)定、風(fēng)險(xiǎn)可控的經(jīng)濟(jì)效益已成為投資者投資的主要領(lǐng)域,每年風(fēng)能領(lǐng)域投資約占清潔能源發(fā)電容量投資的三分之一以上(見圖3)。由于投資者支持硅膠薄膜和太陽能發(fā)電等新興技術(shù),太陽能成為近年來投資增長最快的部門。2007年太陽能領(lǐng)域吸引177億美元的項(xiàng)目融資,占全部新增投資的近四分之一,同比增長250%。2008年對(duì)太陽能的總投資額約為260億美元,較2007年增長10%。
(五)地理區(qū)域分布:由歐洲逐步蔓延至美國及中國等新興市場(chǎng)國家
近年來,在對(duì)清潔能源投資增加的同時(shí),在地理區(qū)域上也呈現(xiàn)多樣化的分布態(tài)勢(shì)。2004年以前,清潔能源僅限于丹麥、德國和西班牙的風(fēng)能。隨著石油、天然氣等傳統(tǒng)能源價(jià)格的不斷上漲以及部分發(fā)展中國家能源短缺日益嚴(yán)重,清潔能源產(chǎn)能的擴(kuò)張已從歐洲轉(zhuǎn)向能源消耗高的中國、美國。2007年,發(fā)展中國家(非經(jīng)合組織)吸引了資產(chǎn)融資的23%,而2004年僅為13%。尤其是隨著金磚四國(特別是中國、印度、巴西)將清潔能源作為其能源發(fā)展戰(zhàn)略之一及其經(jīng)濟(jì)的迅速增長,投資資金也開始大量流向這些國家。[1]
二、金融危機(jī)下全球清潔能源投資發(fā)展趨勢(shì)
金融危機(jī)爆發(fā)以來,各國為應(yīng)對(duì)全球性金融危機(jī)相繼出臺(tái)一攬子經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃。在這些金額龐大的刺激計(jì)劃中,清潔能源經(jīng)濟(jì)已經(jīng)成為主要發(fā)達(dá)國家尤其是美國、韓國、歐盟經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇和未來經(jīng)濟(jì)可持續(xù)增長的主力引擎和最新動(dòng)力。
(一)發(fā)達(dá)國家在現(xiàn)有清潔能源技術(shù)的基礎(chǔ)上加大應(yīng)用范圍
以美國為代表的歐美發(fā)達(dá)國家由于在金融危機(jī)以前就擁有較為完善的節(jié)能法規(guī)和先進(jìn)的節(jié)能技術(shù),這些國家的經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃中關(guān)于能源改革主要側(cè)重于擴(kuò)大節(jié)能技術(shù)的應(yīng)用范圍。以清潔能源法規(guī)和技術(shù)都發(fā)展較為成熟的美國和日本為例,奧巴馬政府的戰(zhàn)略意圖非常明確,發(fā)展大量清潔能源產(chǎn)業(yè)集群和廣泛運(yùn)用節(jié)能技術(shù),已成為美國政府本輪能源改革的發(fā)展方向。美國約660億美元的預(yù)算資金是為振興清潔能源產(chǎn)業(yè),占全部刺激計(jì)劃總支出的8%,以此帶動(dòng)美國進(jìn)口石油的資金轉(zhuǎn)向清潔能源,再造美國富有競(jìng)爭(zhēng)力的能源產(chǎn)業(yè),占領(lǐng)未來能源發(fā)展的制高點(diǎn),進(jìn)一步主導(dǎo)21世紀(jì)全球經(jīng)濟(jì)。[2]日本的節(jié)能政策和措施主要運(yùn)用在住宅、辦公室和交通運(yùn)輸領(lǐng)域。為了促進(jìn)太陽能發(fā)電等清潔能源的普及和發(fā)展,2009年度日本財(cái)政預(yù)算中相關(guān)預(yù)算比2008年度增加約1300億日元,增長幅度為50%。
(二)新興市場(chǎng)國家在推廣清潔能源技術(shù)的應(yīng)用,并加大科技研發(fā)力度
近年來,新興經(jīng)濟(jì)體經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展與依靠能源密集型的工業(yè)相輔相成,部分國家為實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級(jí),降低能耗,加大了清潔能源研究開發(fā)和應(yīng)用力度。以韓國為例,385億美元的經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃中,310億美元用于資助27項(xiàng)非晶硅膜太陽能電池、生物能電池等低碳技術(shù)研發(fā),約占其全部刺激計(jì)劃資金的80%。其目標(biāo)是從根本上改變韓國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和97%的能源需求依賴昂貴的進(jìn)口燃料的能源結(jié)構(gòu),促進(jìn)韓國從貿(mào)易立國轉(zhuǎn)為科技立國。同時(shí),借助整合信息技術(shù)和節(jié)能技術(shù),建設(shè)全球第一個(gè)國家級(jí)智能電網(wǎng),提高輸電效率。韓國政府承諾建設(shè)上百萬個(gè)清潔能源住宅,提高超過百萬戶家庭的能效。從2009年下半年起,政府將陸續(xù)推出一系列清潔能源增長刺激計(jì)劃,并著眼于長遠(yuǎn)的能源結(jié)構(gòu)和清潔能源消費(fèi)方式。
(三)政府投資以財(cái)政政策為主,金融政策為輔
金融危機(jī)使發(fā)達(dá)國家失業(yè)率持續(xù)上升,金融機(jī)構(gòu)慎貸、惜貸嚴(yán)重,為保持清潔能源行業(yè)的發(fā)展勢(shì)頭,各國刺激方案主要依靠財(cái)政政策為主,金融政策為輔。如美國財(cái)政部以直接撥款補(bǔ)助金的方式代替以往用清潔能源生產(chǎn)的稅收抵免政策。根據(jù)現(xiàn)行法律,納稅人可以要求對(duì)用清潔能源設(shè)備發(fā)電、投資購買清潔能源固定資產(chǎn)給予稅收抵免。這些稅收抵免政策將吸引私人資本投資于清潔能源項(xiàng)目。但是,目前的經(jīng)濟(jì)狀況已經(jīng)嚴(yán)重?fù)p害了這些稅收抵免政策的效力。因此,《美國經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇與再投資法案》允許納稅人直接從財(cái)政部領(lǐng)取補(bǔ)助金以替代稅收抵免。這部分補(bǔ)助金相當(dāng)于清潔能源設(shè)備成本的30%。[3]日本的稅收措施主要是對(duì)提高能源效率和使用清潔能源的工業(yè)投資給予加速折舊,以及對(duì)清潔能源投資給予所得稅稅收抵免。作為輔助措施的金融政策主要是向清潔能源項(xiàng)目投放低利率貸款或進(jìn)行貸款擔(dān)保,以激勵(lì)普通投資者在清潔能源領(lǐng)域的發(fā)展。
三、推動(dòng)我國清潔能源發(fā)展的政策建議
(一)增加清潔能源供應(yīng)和消費(fèi)比例,為其提供相對(duì)穩(wěn)定的發(fā)展空間
一是增加清潔能源供應(yīng),提高清潔能源供應(yīng)比例。自2006年6月頒布《可再生能源法》以來,我國能源結(jié)構(gòu)中以火電結(jié)構(gòu)為主、清潔能源比例太少的狀況沒有得以根本改善。由于我國能源消費(fèi)仍將持續(xù)增長,傳統(tǒng)能源仍未優(yōu)質(zhì)化,同時(shí)風(fēng)電、太陽能、生物能等可再生能源屬于長期戰(zhàn)略性替代能源,有較長的研發(fā)示范周期。因此,目前我國應(yīng)盡可能發(fā)展短期內(nèi)就可以大規(guī)模提供能源供應(yīng)的清潔能源,如水電、核電及天然氣作為現(xiàn)階段清潔能源,優(yōu)化能源結(jié)構(gòu),提高這些可以市場(chǎng)化的清潔能源在能源消費(fèi)中的比重。
二是在能源消費(fèi)方面,各級(jí)政府應(yīng)通過政府采購來促進(jìn)清潔能源市場(chǎng)發(fā)展。由于在世界上主要的經(jīng)濟(jì)體中,中央和地方政府的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)占國家經(jīng)濟(jì)活動(dòng)總量的35～45%,所以公共部門的采購可以成為強(qiáng)大的力量。在政府采購中應(yīng)要求使用清潔能源,為在運(yùn)輸、供熱以及電力領(lǐng)域的領(lǐng)先革新者創(chuàng)建有保障的市場(chǎng)。
(二)改進(jìn)與落實(shí)針對(duì)清潔能源產(chǎn)業(yè)的財(cái)政稅收政策
一是調(diào)整和完善清潔能源增值稅政策。清潔能源在我國屬于新興弱小產(chǎn)業(yè),清潔能源產(chǎn)品的可抵扣額非常有限,而我國目前只對(duì)部分清潔能源產(chǎn)品給與增值稅優(yōu)惠,稅收優(yōu)惠政策缺乏系統(tǒng)性和完整性。我國風(fēng)力發(fā)電無進(jìn)項(xiàng)額抵扣,導(dǎo)致風(fēng)力發(fā)電增值稅即便減半征收,其實(shí)際稅負(fù)也遠(yuǎn)高于火力發(fā)電。建議進(jìn)一步降低風(fēng)力發(fā)電增值稅率,至少應(yīng)與火力發(fā)電相當(dāng)或更低。
二是調(diào)整和完善清潔能源企業(yè)所得稅政策。在未來我國所得稅并軌改革中,要從國家層面研究制定促進(jìn)清潔能源發(fā)展的措施。對(duì)所有的清潔能源產(chǎn)品一律規(guī)定減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;實(shí)行投資抵免制度,即清潔能源企業(yè)的投資可以用新增所得稅抵免一部分;實(shí)行加速折舊,加大研發(fā)費(fèi)用的支出份額。
三是調(diào)整和完善清潔能源設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅政策。目前內(nèi)資企業(yè)在引進(jìn)國外先進(jìn)設(shè)備上處于不平等地位,今后應(yīng)逐步縮小乃至消除內(nèi)外資企業(yè)在進(jìn)口設(shè)備稅收優(yōu)惠上的差距,對(duì)利用國內(nèi)資金進(jìn)口國外所有清潔能源設(shè)備,應(yīng)等同外資企業(yè),免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅,以確保內(nèi)外資企業(yè)保持同等“國民待遇”,促進(jìn)清潔能源發(fā)展。
(三)加強(qiáng)電網(wǎng)規(guī)劃和布局,將智能電網(wǎng)建設(shè)與清潔能源發(fā)展緊密結(jié)合
一是加快制訂風(fēng)能、太陽能發(fā)電并網(wǎng)等相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。目前,電網(wǎng)規(guī)劃和建設(shè)的滯后,電網(wǎng)的資源配置能力遠(yuǎn)不能適應(yīng)清潔能源大規(guī)模接入、遠(yuǎn)距離輸送和大范圍消費(fèi)的需要,也影響了可再生能源產(chǎn)業(yè)(尤其是風(fēng)電產(chǎn)業(yè))的進(jìn)一步發(fā)展。要積極推動(dòng)建立電網(wǎng)與清潔能源統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一審批、協(xié)調(diào)發(fā)展的新機(jī)制,統(tǒng)一國家技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。在布網(wǎng)和輸配電新技術(shù)應(yīng)用等方面充分與風(fēng)電等可再生能源的整體發(fā)展規(guī)劃與布點(diǎn)相配合。借鑒發(fā)達(dá)國家經(jīng)驗(yàn),給電網(wǎng)企業(yè)明確下達(dá)收、售可再生能源電量的任務(wù),如可明確未來各個(gè)時(shí)期收、售的可再生能源電量占其全部銷售電力的比重應(yīng)分別達(dá)到的目標(biāo)等。[4]
二是確保電網(wǎng)企業(yè)對(duì)可再生能源企業(yè)所發(fā)電力全部收購。由于自然條件和地理位置等原因,絕大部分可再生能源發(fā)電企業(yè)都存在著電力供應(yīng)量不穩(wěn)定、電源地遠(yuǎn)離電力用戶等方面的競(jìng)爭(zhēng)弱勢(shì)。一旦遇到局部地區(qū)電力供應(yīng)過剩,電網(wǎng)企業(yè)不時(shí)會(huì)有限量收購可再生能源所發(fā)電力的傾向。建議各級(jí)電監(jiān)機(jī)構(gòu)強(qiáng)化對(duì)《可再生能源法》的執(zhí)行力度,確保無論電力供求關(guān)系如何變化,各級(jí)電網(wǎng)企業(yè)都認(rèn)真執(zhí)行《可再生能源法》,履行對(duì)風(fēng)電等可再生能源企業(yè)所發(fā)電力全部收購的義務(wù)。[5]
三是擴(kuò)大分布式電網(wǎng)應(yīng)用范圍。我國在電網(wǎng)回購小規(guī)模清潔能源技術(shù)方面已不存在技術(shù)難題,應(yīng)鼓勵(lì)五大發(fā)電集團(tuán)之外的普通居民或小型企業(yè)利用自然條件,如小型風(fēng)電、太陽能電等銷售給電網(wǎng),從而保證小型清潔能源的上網(wǎng)比例,提高居民一次性能源消費(fèi)中清潔能源所占比重。
(四)運(yùn)用金融手段撬動(dòng)清潔能源發(fā)展
一是運(yùn)用貨幣與信貸政策對(duì)清潔能源產(chǎn)業(yè)提供激勵(lì)。面向清潔能源發(fā)展的金融投入,應(yīng)該在利率優(yōu)惠、專項(xiàng)再貸款支持上實(shí)現(xiàn)政策引導(dǎo),特別對(duì)于在短期內(nèi)不具備較高盈利能力的清潔能源項(xiàng)目,應(yīng)該鼓勵(lì)、引導(dǎo)項(xiàng)目投資機(jī)構(gòu)發(fā)行短期融資券、中期票據(jù)和銀行間市場(chǎng)的企業(yè)債券及金融債券。
二是大力發(fā)展多層次資本市場(chǎng),特別是私募股權(quán)投資市場(chǎng)。新興產(chǎn)業(yè)往往與商業(yè)銀行信貸不相符合,只有發(fā)展多層次資本市場(chǎng),特別是在國內(nèi)主要金融中心城市發(fā)展產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)和私募股權(quán)投資,以風(fēng)險(xiǎn)投資的方式把社會(huì)資金動(dòng)員到清潔能源產(chǎn)業(yè),推動(dòng)清潔能源部門的快速增長?！?/p>
參考文獻(xiàn):
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關(guān)鍵詞:新貿(mào)易保護(hù)主義;金融危機(jī);對(duì)策
中圖分類號(hào):F753.02 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1003-9031(2009)12-0042-03
一、引言
在當(dāng)前金融危機(jī)形勢(shì)下,世界經(jīng)濟(jì)受到嚴(yán)重沖擊,無論是發(fā)達(dá)國家還是發(fā)展中國家都難以獨(dú)善其身。各國尤其是發(fā)達(dá)國家出口和就業(yè)受到嚴(yán)重影響,因而紛紛轉(zhuǎn)向貿(mào)易保護(hù)主義。傳統(tǒng)的貿(mào)易保護(hù)主義,大多體現(xiàn)在通過大幅提高進(jìn)口關(guān)稅以及對(duì)進(jìn)口的數(shù)量性控制,來保護(hù)本國企業(yè)不受或少受進(jìn)口產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)壓力。但在當(dāng)前金融危機(jī)形勢(shì)下,這類措施將招致其貿(mào)易伙伴的強(qiáng)烈反應(yīng),并可能遭受報(bào)復(fù)性貿(mào)易保護(hù)措施,其結(jié)果難免兩敗俱傷。自金融危機(jī)以來,貿(mào)易保護(hù)的形式及措施都發(fā)生了很多變化。本文分析了新貿(mào)易保護(hù)主義的主要形式,總結(jié)了貿(mào)易保護(hù)主義的新變化及對(duì)我國的影響,最后提出了我國應(yīng)對(duì)新貿(mào)易保護(hù)主義的對(duì)策建議。
二、新貿(mào)易保護(hù)主義的主要形式
(一)以環(huán)境保護(hù)為名筑起“綠色壁壘”
世界貿(mào)易組織的有關(guān)協(xié)定規(guī)定,為保護(hù)人類、動(dòng)植物的生命及健康,為保存有限的天然資源,允許對(duì)貿(mào)易進(jìn)行限制。一些發(fā)達(dá)國家和新興工業(yè)化國家以此為借口,憑借其經(jīng)濟(jì)和技術(shù)上的優(yōu)勢(shì)制定了一系列苛求的環(huán)保措施和高于發(fā)展中國家技術(shù)水平的環(huán)境質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),作為市場(chǎng)準(zhǔn)入條件,對(duì)本國的市場(chǎng)甚至某些夕陽工業(yè)加以保護(hù),構(gòu)筑起所謂“綠色壁壘”。其主要形式有:一是綠色標(biāo)志制度;二是綠色包裝;三是環(huán)境成本。
(二)憑借技術(shù)優(yōu)勢(shì)構(gòu)建技術(shù)壁壘
各國對(duì)產(chǎn)品生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的技術(shù)法規(guī)及生產(chǎn)產(chǎn)品的管理體系認(rèn)證的標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)審程序和認(rèn)證制度往往帶有強(qiáng)烈的主觀性和不透明性,對(duì)其他國家的產(chǎn)品和服務(wù)設(shè)置重重障礙。一是嚴(yán)格的產(chǎn)品準(zhǔn)入條件。主要集中在對(duì)產(chǎn)品制訂嚴(yán)格的甚至是苛刻的標(biāo)準(zhǔn)、法規(guī)作為市場(chǎng)準(zhǔn)入條件,廣泛涉及產(chǎn)品適用度、安全、衛(wèi)生等方面。二是技術(shù)認(rèn)證。隨著著名的ISO9000質(zhì)量管理認(rèn)證體系在全球的推廣和普及,國際標(biāo)準(zhǔn)化組織又不失時(shí)機(jī)地推出了ISO14000環(huán)境管理國際標(biāo)準(zhǔn)體系。該體系的推出一方面有利于加強(qiáng)企業(yè)和社會(huì)團(tuán)體的環(huán)境意識(shí),規(guī)范其環(huán)境行為,另一方面,由于實(shí)行過于嚴(yán)格的認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)和要求,在發(fā)展中國家全面推廣尚有一定難度。這就給包括我國在內(nèi)的發(fā)展中國家的出口貿(mào)易造成障礙,將發(fā)展中國家的產(chǎn)品和服務(wù)排斥在發(fā)達(dá)國家市場(chǎng)之外。
(三)對(duì)外貿(mào)易管理和反傾銷
新貿(mào)易保護(hù)主義通過干預(yù)本國對(duì)外貿(mào)易,來加強(qiáng)對(duì)外貿(mào)易的管理。最著名的是1988年美國國會(huì)修訂并通過的《綜合貿(mào)易及競(jìng)爭(zhēng)辦法法規(guī)》。該法案301節(jié)包括了所謂“超級(jí)301條款”和“特別301條款”。前者授權(quán)美國貿(mào)易代表辦事處對(duì)世界上美國認(rèn)為“自由貿(mào)易”方面做得不夠的國家和地區(qū)提出名單和報(bào)告,并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)通過“談判”迫使其采取符合美國要求的開放措施,否則將對(duì)其進(jìn)行報(bào)復(fù);后者授權(quán)美國貿(mào)易代表辦事處,對(duì)未適當(dāng)有效保護(hù)其知識(shí)產(chǎn)權(quán)的國家以及未給予依賴知識(shí)產(chǎn)權(quán)的美國企業(yè)公平進(jìn)入市場(chǎng)機(jī)會(huì)的國家進(jìn)行調(diào)查和考慮實(shí)施報(bào)復(fù)。以上條款事實(shí)上已成為美國政府向其他國推行貿(mào)易保護(hù)主義的武器。
新貿(mào)易保護(hù)主義另一表現(xiàn)形式是把反傾銷作為控制進(jìn)口的有效而便利的手段。新貿(mào)易保護(hù)主義運(yùn)用反傾銷戰(zhàn)略,將受指控方原本符合公平競(jìng)爭(zhēng)原則的比較利益優(yōu)勢(shì)消除殆盡,徹底違背了世貿(mào)組織關(guān)于反傾銷協(xié)議所規(guī)定的準(zhǔn)則。除此之外,保障措施和特殊保障措施、勞工標(biāo)準(zhǔn)、區(qū)域性協(xié)議、關(guān)稅升級(jí)保護(hù)和“灰色區(qū)域”措施等也是新貿(mào)易保護(hù)主義所采取的手段。
三、貿(mào)易保護(hù)主義的新變化
(一)從商品貿(mào)易領(lǐng)域擴(kuò)展到勞動(dòng)力雇傭和金融領(lǐng)域
美國政府出臺(tái)的“購買美國貨”的條款受到其他國家的一致反對(duì),但隨著金融危機(jī)的深化,由此引發(fā)的貿(mào)易保護(hù)傾向卻不斷發(fā)展。各國在譴責(zé)美國“自私條款”的同時(shí),也各自出臺(tái)相關(guān)法案進(jìn)行貿(mào)易保護(hù),將貿(mào)易保護(hù)從商品領(lǐng)域擴(kuò)展到商品生產(chǎn)、勞動(dòng)力雇傭和金融領(lǐng)域,部分國家開始嚴(yán)格限制外籍工人。
美國參議院通過議案,要求接受政府救助的銀行等金融機(jī)構(gòu)在招聘時(shí),首先考慮美國國籍的申請(qǐng)者,而外國雇員不得超過總員工的15%。英國政府2008年就制訂了相關(guān)政策,對(duì)外籍工人的簽證發(fā)放進(jìn)行嚴(yán)格控制,限制低技術(shù)含量的勞務(wù)輸入。德國如寶馬、西門子等大型企業(yè)裁員的首批對(duì)象,幾乎全部是以外籍勞工為主的短期合同工。據(jù)國際勞工組織對(duì)全球就業(yè)情況的評(píng)估,到2009年底,金融危機(jī)將導(dǎo)致世界新增失業(yè)人口2000萬,總失業(yè)人口預(yù)計(jì)達(dá)到2.1億。各國通過勞動(dòng)力就業(yè)歧視政策,實(shí)現(xiàn)了過去貿(mào)易保護(hù)主義的相同目的。
在金融領(lǐng)域也出現(xiàn)了保護(hù)主義的傾向,一些國家為了幫助國內(nèi)銀行應(yīng)對(duì)危機(jī),從新興市場(chǎng)中把資本抽離。這可能會(huì)造成新興市場(chǎng)資金的短缺,使它們?nèi)鄙儋Y金的支持,導(dǎo)致全球經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變得更加嚴(yán)峻。
(二)更多地運(yùn)用法律規(guī)制和行政干預(yù)手段
在這次金融危機(jī)中,西方發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體為給大量過剩商品找到買主,往往通過貿(mào)易保護(hù)主義措施排斥他國商品的進(jìn)口,讓本國企業(yè)獨(dú)享本國市場(chǎng)。生產(chǎn)能力越過剩的資本主義國家,貿(mào)易保護(hù)主義的意愿越強(qiáng)。[1]當(dāng)前在西方發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體內(nèi),貿(mào)易保護(hù)主義有愈演愈烈之勢(shì)。
在實(shí)施手段上,歐美等國家往往通過立法或者行政干預(yù)手段來實(shí)施貿(mào)易保護(hù)主義。2009年2月13日,美國國會(huì)通過了7870億美元的振興經(jīng)濟(jì)方案,方案中就包含“購買美國貨”條款,條款規(guī)定經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃支持的工程項(xiàng)目中必須使用美國國產(chǎn)鋼鐵和其他制成品,限制使用進(jìn)口鋼材。受美國反傾銷政策的打擊,我國相關(guān)企業(yè)出口已受到重大影響,如濰坊東方鋼管公司已中止了對(duì)美出口計(jì)劃。美國眾議院通過的2009年綜合撥款法案727條款規(guī)定:“根據(jù)本法所提供的任何撥款,不得用于制訂或執(zhí)行任何允許美國進(jìn)口中國禽肉產(chǎn)品的規(guī)則?！痹摋l款通過限制政府經(jīng)費(fèi)用途的方式,不允許美國相關(guān)政府部門開展自中國進(jìn)口禽肉產(chǎn)品的解禁工作,限制了中國禽肉產(chǎn)品對(duì)美出口,造成中美禽肉貿(mào)易的巨大不平衡。
(三)表現(xiàn)形式更加軟化,更具隱蔽性
1.限制進(jìn)口產(chǎn)品進(jìn)關(guān)。如印度尼西亞要求服裝、鞋、玩具、電子產(chǎn)品和食品飲料等五類商品,只能在丹絨普祿、丹絨埃瑪斯、丹絨北臘、勿佬灣、蘇加諾哈達(dá)機(jī)場(chǎng)、錫江哈沙努汀機(jī)場(chǎng)及泗水朱安達(dá)機(jī)場(chǎng)進(jìn)關(guān),并且這些貨物必須由注冊(cè)立案進(jìn)口商進(jìn)口,以監(jiān)督貨物流通。此舉延長了進(jìn)口產(chǎn)品進(jìn)關(guān)時(shí)間,間接阻止了產(chǎn)品進(jìn)口。
2.實(shí)行非自動(dòng)許可證制度。如阿根廷政府為了加強(qiáng)對(duì)本國相關(guān)產(chǎn)業(yè)的保護(hù),避免出現(xiàn)大規(guī)模的倒閉和失業(yè),阿根廷生產(chǎn)部公告宣布,對(duì)進(jìn)口汽車輪胎包括汽車、公交車、卡車和農(nóng)用機(jī)械使用的輪胎采取非自動(dòng)進(jìn)口許可證制度。來自中國的輪胎占阿根廷進(jìn)口數(shù)量的8.3%,中國對(duì)阿根廷出口輪胎受到了一定影響。
3.提高進(jìn)口標(biāo)準(zhǔn)。美國、日本以及歐盟、南美等國家在商品標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)法規(guī)和技術(shù)認(rèn)證制度等方面設(shè)置了多種貿(mào)易技術(shù)壁壘。特別是各種技術(shù)認(rèn)證制度差,由于異性大、認(rèn)證難度和成本費(fèi)用高,正成為擴(kuò)大出口的主要障礙。
4.加大行業(yè)補(bǔ)貼。奧巴馬上臺(tái)后,美國貿(mào)易保護(hù)政策的重點(diǎn)是加大工業(yè)和農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼。據(jù)世界銀行報(bào)告,出口補(bǔ)貼成為各國實(shí)行貿(mào)易保護(hù)的主要措施。
5.利用區(qū)域性經(jīng)濟(jì)一體化集團(tuán)實(shí)施新貿(mào)易保護(hù)。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展,為了減少貿(mào)易摩擦,新貿(mào)易保護(hù)主義轉(zhuǎn)變?yōu)橐詤^(qū)域性經(jīng)濟(jì)一體化集團(tuán)為基礎(chǔ)實(shí)行貿(mào)易保護(hù)。這樣既增強(qiáng)了區(qū)域內(nèi)部經(jīng)濟(jì)實(shí)力,也擴(kuò)大了貿(mào)易保護(hù)的范圍。成員國在集團(tuán)內(nèi)實(shí)行統(tǒng)一的規(guī)則進(jìn)行自由貿(mào)易,而對(duì)非集團(tuán)成員國建立貿(mào)易壁壘,阻止非成員國進(jìn)入本區(qū)域的市場(chǎng)。
四、我國應(yīng)對(duì)新貿(mào)易保護(hù)主義的對(duì)策建議
新貿(mào)易保護(hù)主義不利于我國商品拓展國際市場(chǎng),削弱了我國傳統(tǒng)商品的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì);也不利于我國服務(wù)貿(mào)易及投資業(yè)務(wù)向世界范圍擴(kuò)展,打擊了我國企業(yè)參與世界貿(mào)易活動(dòng)的積極性。[2]但是,發(fā)達(dá)國家越來越多的實(shí)行技術(shù)壁壘、綠色壁壘等新貿(mào)易保護(hù)主義的措施,也客觀上刺激了我國企業(yè)為了跨過這些貿(mào)易保護(hù)措施不得不加大技術(shù)投資力度、提高技術(shù)水平、積極參與國際的各項(xiàng)認(rèn)證,這將有利于我國企業(yè)提高環(huán)保意識(shí),有利于提高我國企業(yè)的管理水平,有利于提高我國企業(yè)的國際競(jìng)爭(zhēng)力。
(一)充分利用WTO爭(zhēng)端解決機(jī)制和訴訟程序
我國是WTO正式成員國,一旦發(fā)生貿(mào)易摩擦,政府應(yīng)當(dāng)充分利用WTO解決雙邊和多變貿(mào)易糾紛的協(xié)商機(jī)制。一方面,我國應(yīng)合理利用WTO爭(zhēng)端解決機(jī)制和程序,積極有效地化解我國企業(yè)所遇到的貿(mào)易摩擦。如中國政府充分利用WTO爭(zhēng)端解決機(jī)制和程序,于2009年9月14日正式就美國限制中國輪胎進(jìn)口的特殊保障措施啟動(dòng)了世貿(mào)組織爭(zhēng)端解決程序。如果通過磋商仍無法解決爭(zhēng)端,則我國可以采取第二步行動(dòng),即要求世貿(mào)組織成立專家組就美方措施展開調(diào)查并進(jìn)行裁決。另一方面,我國應(yīng)聯(lián)合廣大發(fā)展中國家,在環(huán)境保護(hù)、國民健康、競(jìng)爭(zhēng)政策的國際協(xié)調(diào)等方面,爭(zhēng)取達(dá)成相對(duì)有利的WTO條款,充分利用WTO中發(fā)展中國家的差別優(yōu)惠待遇,并將這一待遇延伸至我國內(nèi)地。鑒于我國中部和西部地區(qū)在經(jīng)濟(jì)增長水平和人均收入方面與東部地區(qū)存在極大差距,無論按何種標(biāo)準(zhǔn),仍是發(fā)展中地區(qū),應(yīng)該享有類似發(fā)展中國家的待遇。因此,可以通過談判要求歐盟繼續(xù)給予我國中西部地區(qū)普惠制待遇。這樣,可以為我國當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)良好的貿(mào)易環(huán)境,也有利于保護(hù)國內(nèi)相關(guān)行業(yè)的正當(dāng)利益。
(二)充分發(fā)揮政府、行業(yè)協(xié)會(huì)的作用應(yīng)對(duì)貿(mào)易摩擦
針對(duì)我國面臨的日益增多的反傾銷、反補(bǔ)貼與保障措施,應(yīng)發(fā)揮企業(yè)、行業(yè)與政府協(xié)調(diào)應(yīng)訴的積極性。采取“誰應(yīng)訴,誰受益”原則,鼓勵(lì)涉案企業(yè)積極應(yīng)訴,挽回市場(chǎng);組織行業(yè)協(xié)會(huì),代表全行業(yè)進(jìn)行反傾銷應(yīng)訴;商務(wù)部則專門代表國家,幫助企業(yè)與外國政府談判。同時(shí),不僅要鼓勵(lì)企業(yè)積極應(yīng)訴國外反傾銷,而且要推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)自我防范意識(shí),及時(shí)提出反傾銷調(diào)查申請(qǐng)。這就需要研究WTO規(guī)則,借鑒國外經(jīng)驗(yàn),完善我國反傾銷、反補(bǔ)貼與保障措施制度,實(shí)行有理有節(jié)的保護(hù),避免國內(nèi)某些產(chǎn)業(yè)受到嚴(yán)重?fù)p害。
(三)培育企業(yè)自主創(chuàng)新品牌,增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力
我國應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)發(fā)展觀的要求,轉(zhuǎn)變出口方式,盡快由粗放式出口轉(zhuǎn)變?yōu)榧s式出口,從盲目追求出口數(shù)量轉(zhuǎn)變?yōu)樽非螽a(chǎn)品質(zhì)量的提高。并制止低價(jià)傾銷和盲目競(jìng)爭(zhēng)行為,加快支持和培育具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)和自主創(chuàng)新品牌的商品出口,大力提高商品附加值。企業(yè)必須加快產(chǎn)業(yè)升級(jí),提高產(chǎn)品質(zhì)量,增強(qiáng)創(chuàng)新能力,大力提高勞動(dòng)生產(chǎn)率。同時(shí)要清醒地認(rèn)識(shí)到,盡快提高自身的技術(shù)水平和管理水平,實(shí)施品牌戰(zhàn)略,不斷提高自主創(chuàng)新能力和提高產(chǎn)品質(zhì)量,才是提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵所在。
(四)完善我國技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)對(duì)更為隱蔽的技術(shù)壁壘
應(yīng)該承認(rèn),作為新貿(mào)易保護(hù)主義主要手段的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),常常是發(fā)達(dá)國家主導(dǎo)下的國際標(biāo)準(zhǔn),而目前我國的很多技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)還大大低于國際標(biāo)準(zhǔn),這也是我國產(chǎn)品屢遭技術(shù)壁壘的原因之一。發(fā)達(dá)國家基于國家安全、環(huán)境保護(hù)等方面原因而采取的技術(shù)性貿(mào)易措施具有一定的合理性。所以,我國必須大力推行國際標(biāo)準(zhǔn)化戰(zhàn)略,強(qiáng)化企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新意識(shí)和規(guī)則意識(shí),加快國內(nèi)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和措施的國際標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)程,參與國際標(biāo)準(zhǔn)的制定、修訂和協(xié)調(diào)工作,使國際標(biāo)準(zhǔn)盡量反映我國的意見和要求。企業(yè)也必須高度重視和積極開展國際認(rèn)證工作,建立健全質(zhì)量管理體系和環(huán)境管理體系?！?/p>
參考文獻(xiàn):
【關(guān)鍵詞】金融危機(jī) 財(cái)政政策 財(cái)政政策效應(yīng)
由美國次貸危機(jī)引發(fā)的世界金融危機(jī)被人們認(rèn)為是自1929年以來最嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，雖然危機(jī)的中心是西方發(fā)達(dá)國家。但在全球經(jīng)濟(jì)聯(lián)系越來越緊密的今天。任何一個(gè)國家想避免全球經(jīng)濟(jì)波動(dòng)帶來的影響變得十分困難，盡管中國以過去30年成功的改革開放積累的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。具備了一定的應(yīng)對(duì)這場(chǎng)危機(jī)的能力。但是，這場(chǎng)危機(jī)對(duì)中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展所產(chǎn)生的負(fù)面影響也將是非常嚴(yán)重的，如何應(yīng)對(duì)這場(chǎng)危機(jī)。這成為我國當(dāng)下經(jīng)濟(jì)生活中的頭等大事，而目前我們采取的最大的行動(dòng)就是以積極的財(cái)政政策為手段，來緩沖金融危機(jī)對(duì)我國的沖擊。2008年11月12日召開的國務(wù)院常務(wù)會(huì)議上提出了一項(xiàng)旨在擴(kuò)大內(nèi)需；促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長的；總額達(dá)4萬億元；時(shí)間到2010年的投資計(jì)劃，這一財(cái)政政策到底能起到多大的作用？如何規(guī)劃財(cái)政政策的取向？具體選擇怎樣的財(cái)政政策手段和對(duì)財(cái)政政策作出怎樣的結(jié)構(gòu)安排？這些問題是我們?cè)趯?shí)行積極財(cái)政政策過程中必須要關(guān)注并加以研究的，為此。本文的研究涉及如下幾個(gè)內(nèi)容：當(dāng)下金融危機(jī)的特點(diǎn)及對(duì)中國影響的程度；財(cái)政政策應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的功能及取向；適應(yīng)當(dāng)下金融危機(jī)形勢(shì)的財(cái)政政策選擇
一、當(dāng)下金融危機(jī)的特點(diǎn)及對(duì)中國影響的程度
金融危機(jī)是指全部或部分金融指標(biāo)。包括短期利率、資產(chǎn)（證券、房地產(chǎn)、土地）價(jià)格、商業(yè)破產(chǎn)數(shù)和金融機(jī)構(gòu)倒閉數(shù)的急劇、短暫的和超周期超預(yù)期的惡化。它的基本特征是。人們基于未來經(jīng)濟(jì)的不確定性而出現(xiàn)更悲觀的預(yù)期；整個(gè)區(qū)域內(nèi)貨幣幣值出現(xiàn)較大的貶值；經(jīng)濟(jì)總量與經(jīng)濟(jì)規(guī)模出現(xiàn)較大的損失；經(jīng)濟(jì)增長出現(xiàn)較大的下滑，同時(shí)還會(huì)出現(xiàn)。企業(yè)大量倒閉、失業(yè)率上升等現(xiàn)象。甚至還會(huì)伴隨社會(huì)動(dòng)蕩或政治危機(jī)。然而，這些特征在不同的金融危機(jī)下表現(xiàn)得不盡相同，正是由于各次危機(jī)不同的具體特征。決定了應(yīng)對(duì)金融危機(jī)時(shí)總是難以照搬其他的經(jīng)驗(yàn)。本次金融危機(jī)還有一個(gè)深層次的特點(diǎn)。金融產(chǎn)品創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移對(duì)我國的影響。這是指我國金融機(jī)構(gòu)購買美國金融創(chuàng)新產(chǎn)品遭受的損失。對(duì)此，普遍的觀點(diǎn)認(rèn)為，由于我國的資本市場(chǎng)尚未大規(guī)模開放，這形成了一道較好的“防火墻”，一定程度上阻止了金融危機(jī)向我國擴(kuò)散。當(dāng)然，在這場(chǎng)危機(jī)中，我們的一些金融機(jī)構(gòu)也受到了一些影響。其次，金融危機(jī)通過對(duì)發(fā)達(dá)國家實(shí)體經(jīng)濟(jì)的影響間接地影響到我國的實(shí)體經(jīng)濟(jì)。由于我國經(jīng)濟(jì)與發(fā)達(dá)國家經(jīng)濟(jì)聯(lián)系最密切的一個(gè)途徑就是對(duì)外貿(mào)易。
二、財(cái)政政策應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的功能及取向
財(cái)政政策是政府調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的政策手段之一。財(cái)政政策發(fā)揮功能表現(xiàn)在兩個(gè)方面，即財(cái)政支出政策和稅收政策。當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)波動(dòng)或政府想達(dá)到某種宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)時(shí)，就可以采取財(cái)政政策，有時(shí)是將財(cái)政支出政策和稅收政策一起加以使用，有時(shí)則需要在兩種政策中加以選擇，或者加以組合。因此，對(duì)財(cái)政政策的使用不在于要不要采取財(cái)政政策，而在于如何正確地使用某種財(cái)政政策或科學(xué)地組合各種財(cái)政政策。
在面臨金融危機(jī)沖擊時(shí)，中國政府采取的最有利的舉措就是積極的財(cái)政政策。一筆總額達(dá)4萬億元并將在兩年內(nèi)完成的財(cái)政投資計(jì)劃，讓世界看到了一個(gè)強(qiáng)大的中國具有的應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的實(shí)力。
在財(cái)政政策的兩種手段中，財(cái)政支出是與消費(fèi)、投資以及凈出口并列構(gòu)成國內(nèi)總需求的一個(gè)組成部分。財(cái)政支出政策就是通過調(diào)整政府的支出來達(dá)到刺激經(jīng)濟(jì)或抑制經(jīng)濟(jì)增長的目的。在當(dāng)下的金融危機(jī)中，我們?yōu)楸苊馐芙鹑谖C(jī)沖擊而出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)衰退的關(guān)鍵是想盡辦法擴(kuò)大內(nèi)需。因?yàn)榻鹑谖C(jī)對(duì)我們沖擊最大的是對(duì)外貿(mào)易，特別是出口，對(duì)此，設(shè)法保持對(duì)外貿(mào)易的規(guī)模和增速自然是我們努力的一個(gè)方面。但是，以擴(kuò)大內(nèi)需來補(bǔ)充出口的降低更是需要我們考慮的。而中國改革開放以來，長期對(duì)外貿(mào)的較大依賴嚴(yán)重地抑制了國內(nèi)需求的增長，特別是消費(fèi)需求的增長。因此，在新的形勢(shì)下，如何擴(kuò)大內(nèi)需就成為一個(gè)巨大的挑戰(zhàn)。從一般的邏輯來講，擴(kuò)大內(nèi)需必須要增加居民的消費(fèi)和企業(yè)的投資。就增加居民的消費(fèi)來說，除了增長居民的收入外，還有一些更重要的工作要做，即縮小居民收入差距和財(cái)富差距，以及提高居民的邊際消費(fèi)傾向。這本身是一個(gè)需要綜合和系統(tǒng)解決的問題，其中一定不能忽視的就是政府的作用，或者政府借助財(cái)政政策發(fā)揮的作用。具體說來，有兩個(gè)方面的效果可以通過財(cái)政政策來達(dá)到，一個(gè)是通過減稅和擴(kuò)大轉(zhuǎn)移支付水平來提高居民的可支配收入。
三、適應(yīng)當(dāng)下金融危機(jī)形勢(shì)的財(cái)政政策選擇
財(cái)政政策是應(yīng)對(duì)當(dāng)下金融危機(jī)不可替代的政策工具。因?yàn)樵谌藗兊男判脑馐艽驌舳粫r(shí)難以恢復(fù)時(shí)，政府站出來施以積極的經(jīng)濟(jì)行為不僅是對(duì)人們信心不足的彌補(bǔ)，而且也是恢復(fù)人們信心的保障。因此，現(xiàn)在的問題已經(jīng)不是要不要實(shí)施積極的財(cái)政政策，也不是財(cái)政政策是否具有效應(yīng)，而是如何正確地選擇實(shí)施財(cái)政政策的手段。從財(cái)政政策本身來看，財(cái)政政策包括財(cái)政支出政策和稅收政策。對(duì)此，進(jìn)行財(cái)政政策的選擇就是我們?cè)诋?dāng)前的形勢(shì)下，到底該實(shí)行財(cái)政支出政策，還是實(shí)行稅收政策，或者是二者的某種組合。從財(cái)政政策調(diào)控的對(duì)象來看，財(cái)政政策通過調(diào)控消費(fèi)*投資*進(jìn)出口對(duì)經(jīng)濟(jì)增長施以影響，還會(huì)對(duì)就業(yè)、通貨膨脹、社會(huì)保障等產(chǎn)生作用。因此，財(cái)政政策的選擇需要考慮這些調(diào)控對(duì)象的特點(diǎn)進(jìn)行，或單獨(dú)采取財(cái)政支出政策或稅收政策，或進(jìn)行這些政策手段的某種組合。
參考文獻(xiàn)：
[1]許成鋼.解釋金融危機(jī)的新框架和中國的應(yīng)對(duì)建議[J].比較，2009，（39）.
關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)改革；金融危機(jī)；金融監(jiān)管；金融自由化
一、引言
金融危機(jī)又俗稱經(jīng)濟(jì)危機(jī)，其一旦發(fā)生，將會(huì)給金融市場(chǎng)一次致命性的打擊，其后果往往伴隨著經(jīng)濟(jì)的逐漸蕭條，大量的公司倒閉和工人失業(yè)，嚴(yán)重的會(huì)造成社會(huì)動(dòng)蕩不安等嚴(yán)重后果。金融體系有其脆弱的一面，金融危機(jī)的形成既有內(nèi)因又有外因，內(nèi)因是金融市場(chǎng)的脆弱性，導(dǎo)致在風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)承受能力低下；外因是來自金融系統(tǒng)外部的資金沖擊，比如國外大量資金的惡意打壓等都可能造成一定的金融威脅。金融危機(jī)還具有超周期性、傳染性等特點(diǎn)，金融危機(jī)一旦爆發(fā)，會(huì)在很短的時(shí)間內(nèi)波及各行各業(yè)，是一種無差別攻擊模式，當(dāng)全面爆發(fā)后，會(huì)持續(xù)很長一段時(shí)間，并不會(huì)遵循上一次金融危機(jī)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)來進(jìn)行破壞，所以金融自由化的放任力度要適中，不能放任不管，也不能全盤掌控。充分認(rèn)識(shí)金融危機(jī)的形成原因是做好防范工作的必要前提，結(jié)合世界各國爆發(fā)的金融危機(jī)對(duì)現(xiàn)階段我國的金融市場(chǎng)進(jìn)行自由化改革而言具有劃時(shí)代的意義。
二、金融危機(jī)成因
(一)經(jīng)濟(jì)周期
金融危機(jī)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)密不可分，金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，在量的積累達(dá)到一定程度后就會(huì)爆發(fā)金融危機(jī)，金融危機(jī)的產(chǎn)生是由人們對(duì)市場(chǎng)的不理性投資或者不正當(dāng)行為造成的后果。當(dāng)經(jīng)濟(jì)飛速增長時(shí)，帶動(dòng)各行各業(yè)的繁榮發(fā)展，人們開始進(jìn)行各種投資，以求得自身利益的最大化，不斷擴(kuò)大在銀行的債務(wù)，使得經(jīng)濟(jì)陷入一種“假繁榮”現(xiàn)象，隨著投資的不斷追加，最后導(dǎo)致債務(wù)人無力償還高額的債務(wù)，形成市場(chǎng)上的資金短缺，這就是俗稱的“泡沫經(jīng)濟(jì)”。由于債務(wù)人無法償還欠下的高額債務(wù)，隨著時(shí)間的延長，會(huì)被銀行等其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行強(qiáng)制清算資產(chǎn)，這種行為一旦蔓延開來，會(huì)造成一定的恐慌，造成很多債務(wù)人逃跑，進(jìn)而導(dǎo)致一定的流動(dòng)性危機(jī)、債務(wù)危機(jī)和銀行危機(jī)。
(二)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)不平衡
貨幣危機(jī)在狹義上可以簡(jiǎn)單的理解為某種固定匯率的突然崩盤，而廣義的含義可以理解為貨幣在其固有的流通領(lǐng)域內(nèi)發(fā)生混亂。在國際化金融市場(chǎng)大環(huán)境下，收支平衡一旦被打破，貨幣的匯率就會(huì)出現(xiàn)大的動(dòng)蕩，各國為了維持其當(dāng)前的固定貨幣匯率，勢(shì)必會(huì)提高國內(nèi)的利率，其目的是為了維持匯率的平衡。然而金融市場(chǎng)的貨幣貶值一旦無法通過提高利率來平衡，投資者勢(shì)必會(huì)為了保護(hù)自身的利益而決定強(qiáng)行兌換高利率的外幣，如果投資者在心理上承受不了就會(huì)出現(xiàn)大量的跟風(fēng)現(xiàn)象，這種行為會(huì)推動(dòng)金融危機(jī)的產(chǎn)生。由于貨幣不斷被別國投資者大量?jī)稉Q走，造成國內(nèi)嚴(yán)重的財(cái)政赤字，為了填補(bǔ)財(cái)政赤字，國內(nèi)的金融市場(chǎng)勢(shì)必會(huì)極度擴(kuò)張。如果銀行的監(jiān)管力度不夠的話，極易造成信貸失衡，嚴(yán)重的會(huì)導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)大量的非法資金增多和增大流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)國內(nèi)的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)也會(huì)面臨嚴(yán)重的投資風(fēng)險(xiǎn)的沖擊。
(三)制度建設(shè)薄弱
健康的金融市場(chǎng)，需要一整套完善的會(huì)計(jì)制度，完全透明的管理制度，清晰的商業(yè)和金融機(jī)構(gòu)的固定結(jié)合法律條款，金融市場(chǎng)本身對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的免疫力很低，一旦發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)，首當(dāng)其沖受到影響的肯定是金融市場(chǎng)。一個(gè)健康的、積極地金融市場(chǎng)，前提必須要實(shí)現(xiàn)是制定出相對(duì)應(yīng)制度來進(jìn)行科學(xué)合理的監(jiān)管，有制度來不斷規(guī)范金融市場(chǎng)的一些操作流程，在一定程度上會(huì)增強(qiáng)現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)體系的穩(wěn)定性。
三、我國金融體系現(xiàn)狀
我國早期的經(jīng)濟(jì)是計(jì)劃型經(jīng)濟(jì)，所以現(xiàn)有的金融體系完全集成了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)，在全球金融體系的大環(huán)境下，我國的金融體系還處于起步階段。在金融自由化改革方面，我國還沒有形成一整套的有效管理機(jī)制，市場(chǎng)的主體還是政府來進(jìn)行引導(dǎo)把控，缺乏自身的主觀能動(dòng)性。資本架構(gòu)也沒有構(gòu)建完善，現(xiàn)有的公司規(guī)章制度也需要進(jìn)一步完善。由于很多制度還未完善，導(dǎo)致銀行體系出現(xiàn)混亂，國有企業(yè)出現(xiàn)大量的道德方面的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前我國的金融制度首先要解決的問題是激勵(lì)和監(jiān)管機(jī)制的失效問題以及權(quán)力和責(zé)任的不對(duì)稱矛盾。我國金融市場(chǎng)直接受政府控制，資金的融資在政府的把控下出現(xiàn)不均衡的情況，時(shí)常出現(xiàn)金融腐敗現(xiàn)象。這種種不良現(xiàn)象會(huì)直接導(dǎo)致市場(chǎng)的不穩(wěn)定性，造成較大的波動(dòng)，通過金融危機(jī)的易傳染性特點(diǎn)，會(huì)迅速的關(guān)聯(lián)到整個(gè)金融市場(chǎng)，最終導(dǎo)致金融危機(jī)的爆發(fā)。還有一個(gè)重要的方面就是金融市場(chǎng)的法律制度還不夠完善，對(duì)金融市場(chǎng)的監(jiān)管力度也不夠強(qiáng)硬，到時(shí)金融市場(chǎng)在出現(xiàn)問題的時(shí)候無法可依，這在很大程度上使得金融市場(chǎng)受沖擊的能力下降，投機(jī)倒把的現(xiàn)象會(huì)更加的肆無忌憚，所以金融市場(chǎng)需要一整套完善的法律法規(guī)來進(jìn)行強(qiáng)有力的監(jiān)管。
四、金融危機(jī)防范
(一)構(gòu)建完善的金融危機(jī)預(yù)警體系
為了金融體系的穩(wěn)定，需要對(duì)金融市場(chǎng)的前期評(píng)估，加強(qiáng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的檢測(cè)和分析，這幾個(gè)方面在其中起到很關(guān)鍵性的作用，可以再一定程度上有效的預(yù)防金融危機(jī)的產(chǎn)生。一方面要根據(jù)金融預(yù)警體系來不斷的深入研究金融危機(jī)形成的根本性原因，選擇出相對(duì)應(yīng)的預(yù)警提示，另一方面在結(jié)合實(shí)際狀況來確定瀕臨爆發(fā)的臨界點(diǎn)，通過這兩方面的內(nèi)容來確保預(yù)警系統(tǒng)發(fā)出信號(hào)的準(zhǔn)確性。
(二)循序漸進(jìn)地進(jìn)行金融自由化改革
金融的自由化改革必須要逐步進(jìn)行，不能一口吃個(gè)大胖子，必須要在宏觀的社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)條件下進(jìn)行穩(wěn)定的改革，在這一過程中要注意很多方面內(nèi)容，比如避免貨幣利率的上下起伏過大，對(duì)外匯率的不規(guī)則流動(dòng)等問題，特別要注意的千萬不能引起銀行危機(jī)的出現(xiàn)，否則會(huì)很容易造成金融危機(jī)的爆發(fā)。金融自由化改革必須做好價(jià)格方面的改革，要在價(jià)格在趨于穩(wěn)定的前提下進(jìn)行自由化改革，否則極易造成資金的流向出現(xiàn)偏差，導(dǎo)致資源的分配出現(xiàn)嚴(yán)重不均衡，進(jìn)而造成整個(gè)金融經(jīng)濟(jì)的不穩(wěn)定。在實(shí)施改革的同時(shí)，要密切警惕和防范國外投資者的投機(jī)倒把，一旦發(fā)現(xiàn)此類現(xiàn)象的出現(xiàn)，要及時(shí)根據(jù)國內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀做出合理化調(diào)整，最后還應(yīng)當(dāng)合理的控制對(duì)外的貸款管理制度，嚴(yán)格控制好放款的比例，在足夠資金儲(chǔ)備的前提下，在根據(jù)經(jīng)濟(jì)條件進(jìn)行證券投資和短期貸款業(yè)務(wù)的拓展。顯而易見，單一的政策調(diào)整或單純的依賴于匯率來進(jìn)行資本升值，都難以從根本上解決我國在國際上的收支不平衡問題，所以還是應(yīng)該以消費(fèi)需求為前提，通過擴(kuò)大內(nèi)需、降低銀行儲(chǔ)蓄利率、調(diào)整國外投資企業(yè)的優(yōu)惠政策、擴(kuò)大進(jìn)易量、市場(chǎng)的全面性開放等結(jié)構(gòu)性政策，同時(shí)輔以匯率規(guī)律性浮動(dòng)，各方面共同進(jìn)行改革，只有這樣才能在根源上解決我國在國際上收支不平衡所帶來的問題，避免我國金融危機(jī)產(chǎn)生的機(jī)率。
(三)完善金融制度，加強(qiáng)金融調(diào)控和監(jiān)管
金融制度的完善，要在現(xiàn)有制度的基礎(chǔ)上結(jié)合當(dāng)今金融市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)做出相應(yīng)的創(chuàng)新，均衡市場(chǎng)架構(gòu)，保證市場(chǎng)秩序的穩(wěn)定性發(fā)展。建立一套能及時(shí)進(jìn)行信息提醒的預(yù)防性體系。建立健全金融體系的法律法規(guī)制度，首先，逐漸完善我國金融市場(chǎng)的法律法規(guī)監(jiān)管體系。其次，加強(qiáng)相關(guān)部門對(duì)金融市場(chǎng)法律法規(guī)執(zhí)行情況的合理化檢查。金融市場(chǎng)體系要正確區(qū)分發(fā)展與監(jiān)管兩者之間的關(guān)系，堅(jiān)決把預(yù)防金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)放在首要位置上。對(duì)金融市場(chǎng)要搞好各類問題的調(diào)查分析，以便于及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問題和提出解決問題的方式方法，其目的是為了保障各項(xiàng)金融市場(chǎng)法律法規(guī)的順利實(shí)施，并保證其正確性。再者就是要增強(qiáng)金融市場(chǎng)方面的法律法規(guī)意識(shí)。建立了相應(yīng)的法律法規(guī)后，還要設(shè)立相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)來行使監(jiān)管權(quán)力，監(jiān)管者根據(jù)不同的監(jiān)管制度來進(jìn)行全方位的監(jiān)管，明確確立個(gè)監(jiān)管部門在整個(gè)金融體系中各自的職責(zé)和地位，建立一個(gè)和諧的金融監(jiān)管體系。首先要確立中央銀行的宏觀統(tǒng)籌能力，其次要逐步提高各監(jiān)管部門的監(jiān)管水平。增強(qiáng)各部門之間的溝通，以便于工作的順利進(jìn)行。防止出現(xiàn)跨越市場(chǎng)、體系等金融市場(chǎng)信息方面的共享，出現(xiàn)延誤的現(xiàn)象，最終是要在強(qiáng)有力的監(jiān)管下，依照相應(yīng)的法律法規(guī)眼里打擊違法違規(guī)現(xiàn)象和行為。
(四)積極參與國際金融合作
隨著中國加入世界貿(mào)易組織（WTO），金融市場(chǎng)不斷在對(duì)外開放，越來越多的國外金融市場(chǎng)注意到中國市場(chǎng)。我國是一個(gè)人口大國，占據(jù)著世界五分之一還多的人口，中國早已成為世界金融市場(chǎng)的重要組成部分，雖然我國的GDP所占比率還不高。中國經(jīng)濟(jì)牽制著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與進(jìn)步，如果中國經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)出現(xiàn)問題的話，世界經(jīng)濟(jì)必然后會(huì)出現(xiàn)相對(duì)應(yīng)的問題，這是誰也不可否認(rèn)的。所以，我們不應(yīng)該只站在自己的角度去看問題，思考問題，而是應(yīng)該站在全人類的高度上去看問題。金融危機(jī)是全球性質(zhì)的危機(jī)，它不可能只局限于一個(gè)城市，一個(gè)國家，因?yàn)樗坏┍l(fā)，將會(huì)是全球性質(zhì)的。所以我們更應(yīng)該秉著對(duì)全人類負(fù)責(zé)的態(tài)度與研究金融危機(jī)的形成原因。要提高應(yīng)對(duì)金融危機(jī)所帶來危害的能力，比如要積極參與到國際化的金融合作中來，只有這樣才能增強(qiáng)對(duì)金融危機(jī)沖擊力的抵抗力。這就要求我們要進(jìn)一步加強(qiáng)國際化金融大環(huán)境的經(jīng)營、內(nèi)部掌控、國際金融市場(chǎng)的制約以及監(jiān)管力度的合理化實(shí)施，只有這樣才能做到更好的進(jìn)行各國家之間的協(xié)調(diào)與合作。中國是一個(gè)經(jīng)濟(jì)大國，在世界上也是占主導(dǎo)地位的，所以更應(yīng)該提出大膽的建設(shè)性思路，推動(dòng)發(fā)展中國家的金融市場(chǎng)逐步向發(fā)達(dá)國家的金融市場(chǎng)靠攏，以增強(qiáng)自身在金融危機(jī)中的抵御能力?？傊谖覈F(xiàn)有經(jīng)濟(jì)體制改革下金融危機(jī)的防范，需要我們不斷去研究和探索，為推動(dòng)我國金融市場(chǎng)的長期繁榮發(fā)展不斷努力。
作者:李慧玲 單位:河南省商丘市睢陽區(qū)婦幼保健院
參考文獻(xiàn)：
金融危機(jī)又稱金融風(fēng)暴，是指一個(gè)國家或幾個(gè)國家與地區(qū)的全部或大部分金融指標(biāo)，例如短期利率、貨幣資產(chǎn)、證券、房地產(chǎn)、土地價(jià)格，商業(yè)破產(chǎn)數(shù)和金融機(jī)構(gòu)倒閉的急劇、短暫和超周期惡化。金融危機(jī)可以分為貨幣危機(jī)、債務(wù)危機(jī)、銀行危機(jī)等類型。近年來金融危機(jī)有呈現(xiàn)某種形式混合的趨勢(shì)。金融危機(jī)的特征是的人們基于經(jīng)濟(jì)未來將更加悲觀的預(yù)期，整個(gè)區(qū)域內(nèi)貨幣幣值出現(xiàn)較大幅度的貶值。經(jīng)濟(jì)總量與經(jīng)濟(jì)規(guī)模出現(xiàn)較大幅度的縮減。經(jīng)濟(jì)增長受到打擊，往往伴隨著企業(yè)大量倒閉，失業(yè)率提高，社會(huì)普遍的經(jīng)濟(jì)蕭條，有時(shí)候甚至伴隨著社會(huì)動(dòng)蕩或國家政治層面的動(dòng)蕩。當(dāng)前的金融危機(jī)是由美國房產(chǎn)市場(chǎng)泡沫促成的。從某些方面來說，這一金融危機(jī)與第二次世界大戰(zhàn)結(jié)束后每隔4年至10年爆發(fā)的其它危機(jī)有相似之處。繁榮蕭條周期通常圍繞著信貸狀況循環(huán)出現(xiàn)，同時(shí)始終會(huì)涉及到一種偏見或誤解。這通常是未能認(rèn)識(shí)到貸款意愿和抵押品價(jià)值之間存在一種反身、循環(huán)的關(guān)系。如果容易獲得信貸，就帶來了需求，而這種需求推高了房地產(chǎn)價(jià)值；反過來，這種情況又增加了可獲得信貸的數(shù)量。當(dāng)人們購買房產(chǎn)，并期待能夠從抵押貸款再融資中獲利，泡沫便由此產(chǎn)生。近年來，美國住宅市場(chǎng)繁榮就是一個(gè)佐證。而持續(xù)60年的超級(jí)繁榮，則是一個(gè)更為復(fù)雜的例子。金融危機(jī)的產(chǎn)生多數(shù)是由經(jīng)濟(jì)泡沫引起的，以21世紀(jì)最大的美國金融危機(jī)來舉例，可以看出金融危機(jī)產(chǎn)生的原因。
二、金融危機(jī)下防范商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的措施
根據(jù)金融危機(jī)的爆發(fā)特點(diǎn)和分析歸類，我們就應(yīng)該對(duì)癥下藥，針對(duì)金融危機(jī)影響的領(lǐng)域和服務(wù)行業(yè)進(jìn)行有效的控制，以避免空前的信用災(zāi)難和貨幣災(zāi)難在無形中吞噬了人的正常生活。在這里，我們將分別舉出必要的措施，以應(yīng)對(duì)金融危機(jī)下商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增減的必要討論。各層級(jí)會(huì)計(jì)人員應(yīng)充分履職，提高制度執(zhí)行力。對(duì)于整體的管理制度而言，執(zhí)行制度、操作制度及完成服務(wù)項(xiàng)目的都是個(gè)體行為，因此要求會(huì)計(jì)人員自身做到充分履職，在金融危機(jī)影響下不慌亂，時(shí)刻保持頭腦冷靜，恰當(dāng)?shù)姆治龊吞幚頂?shù)據(jù)和第一時(shí)間信息，將變得非常重要。會(huì)計(jì)人員可以按照自己的工作時(shí)間、程序和性質(zhì)進(jìn)行有效的、針對(duì)性設(shè)計(jì)，已使從個(gè)體做起，完善整個(gè)體系的應(yīng)對(duì)金融危機(jī)所結(jié)成的網(wǎng)絡(luò)。加強(qiáng)人員管理，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。無論任何國家、任何社會(huì)意識(shí)形態(tài)，人性的本質(zhì)不會(huì)改變。金融危機(jī)下會(huì)有兩個(gè)層面的暴露：私欲主義和集團(tuán)主義的極端對(duì)峙。各層級(jí)會(huì)計(jì)人員充分履職是在整體的監(jiān)察、監(jiān)督和管理制度下能夠掌控的，但是單個(gè)的個(gè)體永遠(yuǎn)是能動(dòng)的，制度無法從根本上改變一個(gè)人的行為準(zhǔn)則。所以對(duì)人員管理的加強(qiáng)，也就是監(jiān)督體系在大的人為災(zāi)難面前的強(qiáng)化，也將顯得尤為重要，而且出于隱性的考慮，道德危機(jī)也有可能在這個(gè)時(shí)候極端爆發(fā)。加強(qiáng)服務(wù)管理，提高服務(wù)能力。在總體上造成金融危機(jī)沖擊影響最大的就服務(wù)行業(yè)，而尤以銀行業(yè)為最。在金融危機(jī)期間加強(qiáng)服務(wù)管理，用人為的智商控制隱性的災(zāi)難持續(xù)性危害就是最好的應(yīng)對(duì)手段。以上三點(diǎn)措施為防止、防范、主動(dòng)改變?nèi)齻€(gè)層次的分析，也是我們從理性出發(fā)，能對(duì)金融危機(jī)所造成沖擊的最好回應(yīng)。
關(guān)鍵詞：金融危機(jī)；企業(yè)財(cái)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)控制
一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制概述
（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念
1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生因素
在金融危機(jī)條件下，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生因素可以通過兩個(gè)方面進(jìn)行闡述，一方面是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因，金融危機(jī)會(huì)間接影響銀行的放貸行為，從而導(dǎo)致企業(yè)在運(yùn)營過程中，資金短缺，甚至?xí)斐善髽I(yè)破產(chǎn)的嚴(yán)重后果。同時(shí)金融危機(jī)有可能影響到企業(yè)的投資項(xiàng)目，隨著國際金融危機(jī)的爆發(fā)，整體上影響了經(jīng)濟(jì)體系的架構(gòu)，使企業(yè)在投資的時(shí)候更加謹(jǐn)慎、保守，這有可能導(dǎo)致投資者無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期，進(jìn)而蒙受一定的損失。另一方面可以通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部原因進(jìn)行分析，掌握企業(yè)在金融危機(jī)下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)生成的原因。企業(yè)的管理模式對(duì)投資活動(dòng)有所限制，某些企業(yè)內(nèi)部管理人員的素質(zhì)并不是很高，還沒有形成一定的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，當(dāng)金融危機(jī)到來的時(shí)候才能意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)來臨，但為時(shí)已晚，如果企業(yè)沒有完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避機(jī)制，將會(huì)直接地受到風(fēng)險(xiǎn)的影響，以致企業(yè)管理人員出現(xiàn)盲目投資、盲目管理等現(xiàn)象，阻礙企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，對(duì)企業(yè)效益產(chǎn)生不良影響。
2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要特性
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營中，應(yīng)當(dāng)被管理經(jīng)營者重視，這樣才能使企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷變化中，逐步實(shí)現(xiàn)發(fā)展和增長企業(yè)效益。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有綜合性，對(duì)于企業(yè)來說，財(cái)務(wù)工作是一項(xiàng)重要的內(nèi)部綜合型活動(dòng)，因此，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因的也是十分復(fù)雜的，企業(yè)的每一個(gè)環(huán)節(jié)的運(yùn)營，企業(yè)管理的每一個(gè)過程，都有可能是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的誘因，所以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有綜合性的特點(diǎn)，是企業(yè)各種風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象的綜合表現(xiàn)。同時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還具有客觀性的特點(diǎn)，企業(yè)所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)都是客觀存在的，企業(yè)要想正常經(jīng)營，想要生存下去，每時(shí)每刻都有風(fēng)險(xiǎn)存在，只有處理好企業(yè)正常運(yùn)營與各類風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，才能使企業(yè)更好地生存下去。此外，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性的特點(diǎn)，企業(yè)在運(yùn)營的同時(shí)，每一個(gè)發(fā)展的環(huán)節(jié)都具有不確定性，無法保證企業(yè)是否盈利，所以正是因?yàn)槠髽I(yè)運(yùn)營的不確定性，才導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般都會(huì)給企業(yè)造成一定的損失，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有可能會(huì)影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長，也可能會(huì)影響企業(yè)發(fā)展的速度，甚至是造成企業(yè)的虧損和倒閉。
（二）企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀
在金融危機(jī)的影響下，很多的企業(yè)采取自認(rèn)為有效的方式解決風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)為只要在資金上進(jìn)行長期的投入和支持，就會(huì)讓企業(yè)順利的度過。但是企業(yè)忽視了一個(gè)很重要的問題，就是我國現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)和國際社會(huì)接軌，不再是原先的“閉關(guān)鎖國”，企業(yè)的經(jīng)營和市場(chǎng)環(huán)境的關(guān)系越來越密切，市場(chǎng)環(huán)境的改變會(huì)嚴(yán)重地影響企業(yè)合理地發(fā)展，所以雖然企業(yè)內(nèi)部能夠進(jìn)行有效控制，但是沒有辦法改變企業(yè)外部環(huán)境給企業(yè)造成的影響，在這種情況下，金融危機(jī)會(huì)使企業(yè)深陷于泥潭，從這點(diǎn)可以看出，目前我國企業(yè)仍對(duì)外部環(huán)境有過分的依賴問題。此外，企業(yè)內(nèi)部的治理結(jié)構(gòu)還存在不完善的問題。一個(gè)企業(yè)完善的治理結(jié)構(gòu)是需要決策權(quán)，監(jiān)督權(quán)和經(jīng)營權(quán)相互協(xié)作，相互促進(jìn)的狀態(tài)，但是在我國的企業(yè)中，三者并沒有很好的結(jié)合，各自為政的現(xiàn)象依然嚴(yán)重。即使目前國內(nèi)的某些企業(yè)開始模仿國外治理結(jié)構(gòu)，開始建立監(jiān)事會(huì)，但是監(jiān)事會(huì)的真實(shí)作用并不是很大，形同虛設(shè)。治理結(jié)構(gòu)的不完整，會(huì)使企業(yè)外部監(jiān)督和內(nèi)部控制不穩(wěn)定，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)幾率大，企業(yè)損失率較高。
二、金融危機(jī)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的影響
（一）加劇籌資風(fēng)險(xiǎn)
籌資風(fēng)險(xiǎn)主要是因?yàn)榻鹑谖C(jī)影響了銀行的放貸行為，由此造成了企業(yè)在資金方面很緊張。當(dāng)企業(yè)面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，沒有足夠的資金進(jìn)行相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，嚴(yán)重的會(huì)造成企業(yè)倒閉。當(dāng)金融危機(jī)過后，每個(gè)企業(yè)都開始認(rèn)識(shí)到流動(dòng)資金的重要性，在企業(yè)日常的管理中，企業(yè)也開始對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資金作出一些必要性的使用制度等，保證企業(yè)資金充足。造成美國次貸危機(jī)主要的原因就是企業(yè)資金流動(dòng)性問題，著名的雷曼公司破產(chǎn)是代表性的例子。同時(shí)在金融危機(jī)下，會(huì)影響央行的有關(guān)政策，不斷地調(diào)整利息利率，進(jìn)而使企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)也在不斷地變化。國際金融危機(jī)會(huì)將國外的支付能力拉低，這就會(huì)間接影響到國內(nèi)的出口貿(mào)易經(jīng)濟(jì)，導(dǎo)致國內(nèi)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)激烈，市場(chǎng)飽和。當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境一直得不到改善的時(shí)候，籌資風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)進(jìn)一步的加深，影響企業(yè)今后的發(fā)展。每次金融危機(jī)的覆蓋面都十分廣闊，幾乎每個(gè)國家都會(huì)有所波及，我國企業(yè)也不例外，直接影響了我國的進(jìn)出口貿(mào)易，國內(nèi)企業(yè)也很受其影響，所以企業(yè)和政府都應(yīng)當(dāng)時(shí)刻的避免由金融危機(jī)所帶來的籌資風(fēng)險(xiǎn)。
（二）金融危機(jī)對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的影響
所謂的投資風(fēng)險(xiǎn)就是指企業(yè)在運(yùn)營的過程中，由于財(cái)務(wù)投資的原因，市場(chǎng)環(huán)境在不斷地變化，風(fēng)險(xiǎn)也隨之而來，這種風(fēng)險(xiǎn)就被稱為投資風(fēng)險(xiǎn)。我國內(nèi)部經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的不斷變化，就會(huì)造成企業(yè)投資的過程中，需要承受投資風(fēng)險(xiǎn)，投資風(fēng)險(xiǎn)會(huì)造成企業(yè)一定的損失。同時(shí)，企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)會(huì)帶來運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，最后導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以對(duì)于投資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的投資者需要以謹(jǐn)慎的態(tài)度進(jìn)行相關(guān)的投資活動(dòng)。此外，金融危機(jī)的到來，會(huì)直接影響到國際房地產(chǎn)，原油，股票等一系列的金融問題。由此看來，金融危機(jī)會(huì)影響到投資者本身的判斷能力，這樣會(huì)讓企業(yè)在投資的過程中，加劇投資風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)企業(yè)沒有辦法承受風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，企業(yè)就會(huì)面臨破產(chǎn)的可能。更需要注意的是，金融危機(jī)對(duì)虛擬經(jīng)濟(jì)的影響也十分大，國內(nèi)的證券市場(chǎng)受到國際金融危機(jī)影響，導(dǎo)致國內(nèi)證券市場(chǎng)環(huán)境極不穩(wěn)定，造成了許多企業(yè)的倒閉。所以，在金融危機(jī)來臨的時(shí)候，要十分的注重企業(yè)的投資項(xiàng)目，不能進(jìn)行盲目，沒有預(yù)期的投資，這樣會(huì)盡可能的減少企業(yè)的損失。同時(shí)企業(yè)的管理者還要認(rèn)真的思考金融危機(jī)對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的影響，有計(jì)劃的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。
（三）金融危機(jī)對(duì)企業(yè)資金流的影響
金融危機(jī)的出現(xiàn)，讓企業(yè)在運(yùn)營的過程中，沒有辦法保證正常的資金運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)，銀行，社會(huì)和企業(yè)的客戶等也會(huì)無法保障資金的流入和流出，進(jìn)而影響企業(yè)整個(gè)的運(yùn)營生產(chǎn)計(jì)劃。企業(yè)在有計(jì)劃的經(jīng)營時(shí)，在遭遇金融危機(jī)的過程中，如果沒有較好的方法進(jìn)行解決，就會(huì)使企業(yè)的資金鏈條斷裂，沒有辦法讓企業(yè)獲得更加充足的資金流運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)金融危機(jī)也會(huì)導(dǎo)致其他相關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金鏈條斷裂。所以，金融危機(jī)影響了整個(gè)行業(yè)圈子，致使企業(yè)不能將結(jié)算資本轉(zhuǎn)化為貨幣資本。目前我們國家企業(yè)的應(yīng)收賬款已經(jīng)達(dá)到6萬億人民幣，接近于總企業(yè)資產(chǎn)的30%，對(duì)于我國的中小企業(yè)來說，應(yīng)收賬款所占的比例更大，已經(jīng)超過了60%。這就說明，當(dāng)金融危機(jī)來臨的時(shí)候，企業(yè)對(duì)資金流的控制力較低，使得企業(yè)受到資金流影響較大，進(jìn)而導(dǎo)致壞賬損失，這對(duì)于我國中小企業(yè)來說，是致命的打擊，對(duì)大型企業(yè)來說，也會(huì)影響其生產(chǎn)運(yùn)營。金融危機(jī)還會(huì)導(dǎo)致原材料，產(chǎn)品價(jià)格的不斷變動(dòng)，會(huì)使企業(yè)沒有辦法做好預(yù)算，在短時(shí)間內(nèi)，企業(yè)的融資能力較低，這些問題都會(huì)造成企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流的控制力減弱，因此，金融危機(jī)會(huì)影響企業(yè)資金流的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
（四）金融危機(jī)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)的影響
金融危機(jī)不僅能夠使企業(yè)內(nèi)部環(huán)境產(chǎn)生影響，同時(shí)也改變了外部環(huán)境，如國際匯率問題，就會(huì)使企業(yè)在國際交易中，產(chǎn)生不必要的損失。金融危機(jī)會(huì)使各個(gè)國家的產(chǎn)品價(jià)格產(chǎn)生不同程度的浮動(dòng)，使企業(yè)在運(yùn)營的過程中，沒有辦法做出很好的判斷，嚴(yán)重的可以導(dǎo)致企業(yè)在業(yè)務(wù)操作時(shí)，發(fā)生巨額虧損或者是破產(chǎn)。某些公司在國際交易的時(shí)候，由于匯率改變的問題，原本獲利的交易，由于金融危機(jī)的原因，美元等貨幣受到了極大的影響，致使企業(yè)在交易時(shí)發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失。1929年世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)，1998年亞洲金融危機(jī)，2008年全球金融危機(jī)，從這三次金融危機(jī)中，可以看出，每一次金融危機(jī)的出現(xiàn)，都會(huì)改變當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)體系，匯率的上下浮動(dòng)較大，同時(shí)還具有不穩(wěn)定性，很多的公司在匯率問題上都沒有產(chǎn)生足夠的重視，使企業(yè)在國際交易中損失過多地資金，造成不可估量的后果。當(dāng)金融危機(jī)來臨的時(shí)候，國際性企業(yè)要十分注意匯率問題，盡可能的較少損失。
三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理方面針對(duì)金融危機(jī)的對(duì)策
（一）建立財(cái)務(wù)預(yù)警管理機(jī)制
為了能夠使企業(yè)有足夠的能力對(duì)金融危機(jī)進(jìn)行規(guī)避，在企業(yè)中應(yīng)當(dāng)建立合理的財(cái)務(wù)預(yù)警管理機(jī)制，以便于及時(shí)有效地預(yù)警金融危機(jī)。財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制指的是以企業(yè)的信息化為基礎(chǔ)，在企業(yè)經(jīng)營管理的過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并給與一定的解決方案，使企業(yè)提前處理危機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，能夠使企業(yè)有更長的時(shí)間對(duì)金融危機(jī)作出應(yīng)有的準(zhǔn)備和處理，并能夠在財(cái)務(wù)問題處理方面實(shí)現(xiàn)更加合理有效的效果。金融危機(jī)的本質(zhì)屬于一種貨幣危機(jī)，同時(shí)也可以理解為企業(yè)過度的負(fù)債，致使企業(yè)沒有更多的流動(dòng)資金維持運(yùn)轉(zhuǎn)，進(jìn)而造成企業(yè)損失或破產(chǎn)。合理的建立企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制，能夠讓企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力增強(qiáng)，解決企業(yè)較差的支付能力。這樣才能使企業(yè)能好的完成業(yè)務(wù)流程。企業(yè)在運(yùn)作的時(shí)候，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)無刻都存在于企業(yè)中，對(duì)企業(yè)發(fā)展進(jìn)行監(jiān)測(cè)和預(yù)警，必要的時(shí)候也可以進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理，這是對(duì)企業(yè)良好發(fā)展的保證。因此企業(yè)建立財(cái)務(wù)預(yù)警管理機(jī)制勢(shì)在必行，而且迫在眉睫，當(dāng)今國際市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系隨時(shí)都在變化，企業(yè)間的合作和競(jìng)爭(zhēng)也越來越多，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增多，建立一個(gè)及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制十分必要，同時(shí)也是企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。
（二）推動(dòng)流動(dòng)性資產(chǎn)的流通
企業(yè)能夠不斷地發(fā)展，就是因?yàn)橘Y金能夠在企業(yè)中不斷的循環(huán)和流動(dòng)，這個(gè)過程中，貨款回收就是企業(yè)發(fā)展的基本，只有控制資金流動(dòng)線的通暢，在推動(dòng)流動(dòng)性資產(chǎn)的流通，這樣才能保障企業(yè)正常的運(yùn)營。金融危機(jī)時(shí)期，市場(chǎng)環(huán)境不斷地變化，所有的商品沒有很好的貿(mào)易流通，使得企業(yè)面臨著資金不流通的困境，沒有資金的周轉(zhuǎn)，企業(yè)是沒有辦法進(jìn)行正常生產(chǎn)經(jīng)營的。所以，在金融危機(jī)時(shí)期，企業(yè)要重點(diǎn)把握各類關(guān)鍵信息的收集，時(shí)刻對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和觀察，進(jìn)而及時(shí)作出反應(yīng)。同時(shí)企業(yè)還可以在內(nèi)部建立資金控制機(jī)制，時(shí)刻對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金進(jìn)行監(jiān)控并加以管理，保證企業(yè)內(nèi)部資金充足，防止資金流失或不通暢。
（三）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，控制資產(chǎn)負(fù)債率
負(fù)債對(duì)于企業(yè)來說，既是一種好事，在某種情況下同時(shí)也是企業(yè)的累贅，所以負(fù)債是企業(yè)發(fā)展的一把雙刃劍，一方面，它能促進(jìn)企業(yè)凈資產(chǎn)收益率或每股收益的提高，但是另一方面，當(dāng)金融危機(jī)或是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)，很容易造成資產(chǎn)的負(fù)債率過高，使企業(yè)凈資產(chǎn)收益降低，所以當(dāng)企業(yè)的負(fù)債率過高時(shí)，企業(yè)基本就處于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之中，如果不能及時(shí)地處理，就會(huì)使企業(yè)的盈利能力迅速下降。因此，企業(yè)在正常經(jīng)營的狀態(tài)下，一定要注意負(fù)債率問題，將企業(yè)負(fù)債控制在一定的范圍內(nèi)。進(jìn)行合理的計(jì)算，設(shè)置企業(yè)負(fù)債底線，企業(yè)運(yùn)營無論出現(xiàn)什么狀況，都不能低于這個(gè)底線。同時(shí)還要注重企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，并進(jìn)行合理優(yōu)化，當(dāng)企業(yè)的資本回報(bào)率降低的時(shí)候，能夠及時(shí)的調(diào)整，降低負(fù)債比率，進(jìn)而降低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)資本回報(bào)率升高的時(shí)候，可以有效的增高負(fù)債比率。所以企業(yè)想要穩(wěn)定的發(fā)展，就需要及時(shí)的優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，這樣才能使企業(yè)在運(yùn)營的過程中，有效的控制資產(chǎn)負(fù)債率，讓企業(yè)快速提高凈資產(chǎn)收益率或每股收益。
（四）加強(qiáng)對(duì)衍生金融工具的內(nèi)部控制
企業(yè)在發(fā)展的過程中，想要做大做強(qiáng)，需要不斷地完善企業(yè)機(jī)制。所以，為了能夠有效地控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就需要在企業(yè)內(nèi)部不斷建立健全組織結(jié)構(gòu)。在企業(yè)組織結(jié)構(gòu)中，要以權(quán)力機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)為主，保證每個(gè)工作人員對(duì)自身職責(zé)做到明確和了解，在衍生金融工具的操作方面，要做到盡職盡責(zé)，明確企業(yè)衍生金融工具內(nèi)部控制機(jī)制，保證企業(yè)工作人員在業(yè)務(wù)操作等環(huán)節(jié)上，不斷降低出錯(cuò)率，并明確其責(zé)任，從內(nèi)部逐漸形成監(jiān)管體系。加強(qiáng)企業(yè)對(duì)衍生金融工具的內(nèi)部控制，會(huì)有效的較少企業(yè)衍生金融工具操作風(fēng)險(xiǎn)，間接地減少企業(yè)的損失。
（五）謹(jǐn)慎投資，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)
隨著社會(huì)的發(fā)展，不同國家間的經(jīng)濟(jì)往來越來越多，經(jīng)濟(jì)全球化是各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)，所以企業(yè)間的合作也會(huì)越來越多，同時(shí)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也勢(shì)必會(huì)隨之增加，變得更加的激烈。同時(shí)現(xiàn)如今的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)呈現(xiàn)出了不穩(wěn)定的發(fā)展態(tài)勢(shì)，在一些領(lǐng)域甚至是下跌的狀態(tài)，所以企業(yè)在這種市場(chǎng)環(huán)境中，要保持平常心，不能沖動(dòng)和盲目，在投資的時(shí)候，以一顆謹(jǐn)慎小心的心去面對(duì)企業(yè)的運(yùn)營和激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷變化，可以肯定的是，風(fēng)險(xiǎn)是時(shí)刻存在的，并且是與機(jī)遇并存的，所以，企業(yè)要嚴(yán)格對(duì)內(nèi)部進(jìn)行控制，同時(shí)保持當(dāng)前良好的狀態(tài)，尋求和抓住機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)上的突破。企業(yè)在經(jīng)營的同時(shí)，也要時(shí)刻地注意資金問題，將企業(yè)負(fù)債控制在一定的范圍內(nèi)，讓企業(yè)的經(jīng)營更加得順暢。總而言之，金融危機(jī)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都是企業(yè)發(fā)展的潛在隱患，只有及時(shí)地發(fā)現(xiàn)，并加以控制和規(guī)避，才能使企業(yè)順利地度過危險(xiǎn)時(shí)期，并進(jìn)入很好地發(fā)展?fàn)顟B(tài)。本文就金融危機(jī)條件下對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的思考，進(jìn)行簡(jiǎn)要的敘述，說明了目前企業(yè)在金融危機(jī)狀態(tài)下存在的問題，同時(shí)還給予了幾點(diǎn)應(yīng)對(duì)策略，保證企業(yè)在金融危機(jī)時(shí)期，得以生存，并能良好的發(fā)展。希望本文的研究能夠起到拋磚引玉的作用，引起更多學(xué)者的關(guān)注和研究。
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摘 要 本文對(duì)本次全球金融危機(jī)的特點(diǎn)及其對(duì)我國企業(yè)的影響進(jìn)行分析,提出加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的措施,以提高企業(yè)管理水平,使企業(yè)立于不敗之地。
關(guān)鍵詞 國際金融危機(jī) 加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 措施
這場(chǎng)發(fā)源于美國的金融危機(jī)是由次貸危機(jī)引發(fā)的。隨著2008年9月15日美國金融巨頭雷曼兄弟宣布破產(chǎn),其影響迅速向外擴(kuò)張,導(dǎo)致全球金融危機(jī)爆發(fā)。作為美國第二大貿(mào)易伙伴,我國的經(jīng)濟(jì)在這場(chǎng)金融危機(jī)已受到重創(chuàng)。2009年1-7月,與2008年同期相比,我國外貿(mào)出口下降22.9%。面對(duì)當(dāng)前嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢(shì),我國正在充分調(diào)動(dòng)各種資源,培育新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn),將挑戰(zhàn)轉(zhuǎn)化為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)邁上新臺(tái)階的動(dòng)力。隨著經(jīng)濟(jì)的增長和綜合國力的增強(qiáng),我國應(yīng)對(duì)當(dāng)前的國際金融危機(jī)比以往任何時(shí)候具有更為強(qiáng)大的后盾和更大的回旋余地。筆者對(duì)本次全球金融危機(jī)的特點(diǎn)及其對(duì)我國企業(yè)的影響進(jìn)行分析,探討加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的途徑,提高企業(yè)管理水平,以使企業(yè)立于不敗之地。
一、本次全球金融危機(jī)的特點(diǎn)
以美國雷曼兄弟公司破產(chǎn)為標(biāo)志的全球金融危機(jī)發(fā)生之后,世界上很多國家的企業(yè)遭受了巨大的打擊。這場(chǎng)源于美國次貸危機(jī)引發(fā)的金融危機(jī),具有兩個(gè)方面的特點(diǎn):
(一)金融危機(jī)影響的范圍廣
美國金融危機(jī)爆發(fā)后很多企業(yè)遭到重創(chuàng),如著名投行美林公司被美國銀行以500億美元收購;美國聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)在2008年9月16日晚宣布,已授權(quán)紐約聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行向陷于破產(chǎn)邊緣的保險(xiǎn)巨頭美國國際集團(tuán)(AIG)提供850億美元緊急貸款,美國政府屆時(shí)將持有該集團(tuán)近80%股份,正式接管這家全球最大的保險(xiǎn)巨頭。由于美國是當(dāng)前資本主義世界經(jīng)濟(jì)大國,同其他資本主義國家和世界市場(chǎng)有著非常密切的聯(lián)系,危機(jī)很快從美國蔓延到德、日、英、法等主要資本主義國家,席卷了整個(gè)資本主義世界。發(fā)展中國家也受到不同程度的影響,而且這種影響到目前還未有停止的趨勢(shì)。
(二)經(jīng)濟(jì)危機(jī)持續(xù)時(shí)間長且破壞性非常大
由于影響危機(jī)的因素積累時(shí)間長,且由于世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)聯(lián)度強(qiáng),金融危機(jī)正如多米諾骨牌效應(yīng),第一塊骨牌倒下后,我們很難預(yù)見從第一塊骨牌到最后一塊骨牌的傳遞過程會(huì)有多久。但根據(jù)目前情況看,危機(jī)持續(xù)的時(shí)間會(huì)很長,要走出低谷至少需要兩三年時(shí)間。
金融危機(jī)波及全球,使發(fā)達(dá)國家經(jīng)濟(jì)陷入全面衰退,七國集團(tuán)無一幸免。據(jù)預(yù)測(cè),2009年七國經(jīng)濟(jì)增長將為-0.4%,是戰(zhàn)后首次整體負(fù)增長,衰退程度接近上世紀(jì)80年代那一次。美國已有70多家銀行趨于倒閉。歐洲形勢(shì)比美國嚴(yán)峻。歐元區(qū)四大經(jīng)濟(jì)體同步衰退,使歐元區(qū)前景十分暗淡,有關(guān)機(jī)構(gòu)將其2009年經(jīng)濟(jì)增長預(yù)測(cè)調(diào)降至-0.6%。英國政府承認(rèn)經(jīng)濟(jì)將陷入一場(chǎng)嚴(yán)重、持久的深度衰退。日本官方最近正式宣布,其經(jīng)濟(jì)時(shí)隔七年出現(xiàn)連續(xù)負(fù)增長,已經(jīng)陷入衰退。其他各個(gè)國家也遭受危機(jī)不同程度的影響,有的出口困難,經(jīng)濟(jì)增長減緩,失業(yè)增加,人們收入下降,消費(fèi)減少,市場(chǎng)蕭條,金融危機(jī)嚴(yán)重的國家和地區(qū)還會(huì)引起經(jīng)濟(jì)持續(xù)衰退,引發(fā)政局不穩(wěn)定。
二、美國金融危機(jī)對(duì)我國企業(yè)的影響
我國出口增長速度連續(xù)數(shù)月回落,2008年11月出現(xiàn)十年來首次負(fù)增長,增長率降到-2.2%。部分出口企業(yè)倒閉,目前出口遇到前所未有的困難。我國不同企業(yè)受金融危機(jī)影響程度不同,呈現(xiàn)以下特點(diǎn):
(一)外向型企業(yè)受到強(qiáng)烈沖擊
外向型企業(yè)是指以原材料進(jìn)口、產(chǎn)品外銷為主要特點(diǎn),該類企業(yè)更容易受到國際形勢(shì)變化帶來的影響,在這次金融危機(jī)中所受沖擊也更為顯著。外向型企業(yè)分成兩類,一類企業(yè)是在“三來一補(bǔ)”的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的,長期以來依靠出口,缺乏自主的技術(shù)和產(chǎn)品。隨著金融危機(jī)的深化,部分企業(yè)出現(xiàn)了停產(chǎn)甚至倒閉情況。另一類則是順應(yīng)行業(yè)發(fā)展規(guī)律主動(dòng)參與國際細(xì)化分工的企業(yè)。一般而言,這類企業(yè)擁有自己的專業(yè)技術(shù)人才和管理人才,盡管目前開工不足,采取減少工時(shí)的應(yīng)急措施,只要沒有流動(dòng)資金問題,仍然可繼續(xù)在國際專業(yè)分工中占有一席之地。
(二)外向型以外企業(yè)出口受到明顯影響
國有企業(yè)由于長期經(jīng)營自主品牌,注重?cái)U(kuò)大內(nèi)需市場(chǎng),受金融危機(jī)的沖擊相對(duì)較小。如2008年1--10月份,957家國有控股電子信息企業(yè)累計(jì)完成主營業(yè)務(wù)收入2605.7億元,同比增長16.8%,比2007年同期增速提高11.13個(gè)百分點(diǎn);實(shí)現(xiàn)增加值609.4億,同比增長14.3%,比2007年同期增速提高12.4個(gè)百分點(diǎn)。雖然國有企業(yè)整體發(fā)展尚未受到明顯影響,但是其出口增幅已出現(xiàn)顯著下滑。2008年1--10月份國有企業(yè)出口328.4億美元,增幅19.66%,較上年同期下降了5.85個(gè)百分點(diǎn)。
(三)出口企業(yè)壓力大
出口企業(yè)面臨出口產(chǎn)品成本增加、利潤下降、出口產(chǎn)品下降、資金短缺等壓力。很多企業(yè)存在原材料價(jià)格大幅動(dòng)蕩的情況,導(dǎo)致生產(chǎn)成本提高、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)增加。人民幣升值、美元貶值帶來的匯率失衡問題擠壓企業(yè)利潤。如上海、青島、大連等地一些出口紡織、服裝動(dòng)密集型產(chǎn)品的企業(yè),2008年利潤因匯率變動(dòng)被吞噬了6%--10%,企業(yè)出口訂單減少,外貿(mào)需求萎縮。國外市場(chǎng)需求量的減少,使企業(yè)無法提價(jià),甚至被迫壓低價(jià)格,因而無法轉(zhuǎn)嫁由于原材料漲價(jià)、用工成本增加、出口退稅降低等因素所提高的生產(chǎn)成本。一些外向型企業(yè)利潤空間微薄,甚至面臨虧損。部分企業(yè)融資困難,特別是中小企業(yè)融資成本持續(xù)走高。
三、企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制積極應(yīng)對(duì)金融危機(jī)
面對(duì)金融危機(jī),我國政府迅速采取了緊急措施應(yīng)對(duì)金融危機(jī),作為企業(yè)個(gè)體,更應(yīng)該審時(shí)度勢(shì),分析本行業(yè)受金融危機(jī)的影響,有針對(duì)性地加強(qiáng)本企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制,以提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。
(一)建立會(huì)計(jì)崗位內(nèi)部牽制制度
會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制就是指把會(huì)計(jì)工作中不相容的職務(wù)分開,而不相容的職務(wù)就是指如果放在一起由同一個(gè)人來執(zhí)行就可能發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊的兩個(gè)或兩個(gè)以上的職務(wù)。內(nèi)部牽制制度包括適當(dāng)授權(quán)、不相容職責(zé)分離、憑證和記錄、崗位輪換等環(huán)節(jié)組成。如會(huì)計(jì)信息收集、歸類過程中,除了制單外,還須有復(fù)核和會(huì)計(jì)主管審批環(huán)節(jié);出納不監(jiān)管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管;收入和支出賬目的登記工作、銀行調(diào)節(jié)余額表的編制;現(xiàn)金流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)中,現(xiàn)金收支的審批、收入和支出、印鑒的保管、記賬等業(yè)務(wù)應(yīng)分工管理、互相牽制。在內(nèi)部牽制中,還應(yīng)實(shí)行崗位輪換制,關(guān)鍵崗位輪換頻率應(yīng)適當(dāng)高些,次要崗位輪換頻率可適當(dāng)?shù)托?。崗位輪換可暴露出企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題,揭示企業(yè)內(nèi)部控制制度和管理上的缺陷。
(二)主要完善內(nèi)部控制制度
內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容主要包括貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、工程項(xiàng)目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制,企業(yè)應(yīng)該制定并不斷完善內(nèi)部控制制度,主要是建立針對(duì)貨幣資金的管理制度,建立針對(duì)實(shí)物資產(chǎn)管理制度,建立規(guī)范的對(duì)外投資政策,合理設(shè)置采購與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位,加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)的會(huì)計(jì)控制,加強(qiáng)對(duì)銷售環(huán)節(jié)的管理,建立成本費(fèi)用控制系統(tǒng),加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制。
(三)認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制
應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員,任何個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的權(quán)力。建立科學(xué)嚴(yán)密的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確的基礎(chǔ)。加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制,一要抓好關(guān)鍵人,如各被授權(quán)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人;二要把握住關(guān)鍵環(huán)節(jié),如審批項(xiàng)目、資金調(diào)度、交接工作、電腦操作密碼等;三要控制住關(guān)鍵崗位,如現(xiàn)金、銀行出納、收支事項(xiàng)及憑證的核準(zhǔn)、實(shí)物驗(yàn)收和保管等。在企業(yè)管理實(shí)踐中,應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行制度,企業(yè)內(nèi)任何人不能凌駕于制度之上。
1、金融危機(jī)對(duì)未來經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生了無法估量的負(fù)面影響
由美國次貸“多米諾骨牌”倒塌所引發(fā)的全球金融危機(jī)正在向新的方向轉(zhuǎn)變。2008年第四季度,美國經(jīng)濟(jì)為負(fù)增長3.8%,創(chuàng)下了27年來單季降幅最大的紀(jì)錄；英國皇家蘇格蘭銀行在2008年虧損280億英鎊,創(chuàng)下英國企業(yè)史上最大虧損紀(jì)錄；花旗銀行與美林公司在去年第四季度分別出現(xiàn)82.9億美元和153.1億美元的巨額虧損,花旗銀行面臨被肢解命運(yùn)。如果說次貸危機(jī)第一階段是從產(chǎn)品危機(jī)轉(zhuǎn)化為產(chǎn)業(yè)危機(jī)、行業(yè)危機(jī)進(jìn)而形成世界范圍金融大海嘯的話,那么次貸危機(jī)第二階段的最主要特點(diǎn)則是由金融危機(jī)轉(zhuǎn)化為全面經(jīng)濟(jì)危機(jī),并將給世界經(jīng)濟(jì)帶來重大和持續(xù)的破壞性影響。由于這次金融危機(jī)具有顛覆性、全面性和長期性的特點(diǎn),因而它對(duì)未來的經(jīng)濟(jì)發(fā)展將產(chǎn)生無法估量的負(fù)面影響,它對(duì)世界金融體系與經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的影響甚至可能會(huì)持續(xù)相當(dāng)長的時(shí)間。
2、全球金融危機(jī)顛覆了過度泛濫的金融創(chuàng)新模式
金融的本質(zhì)是信用,金融創(chuàng)新的泛濫導(dǎo)致信用的濫用。在金融創(chuàng)新的旗幟下,金融衍生品泛濫無度,與經(jīng)濟(jì)本體發(fā)生了重大偏離。創(chuàng)新的紅利被拿走了,創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)卻留給了市場(chǎng)。過度金融化、過度證券化、過度全球化給社會(huì)經(jīng)濟(jì)種下了一個(gè)個(gè)無法割舍的毒瘤,最后出來收拾殘局的卻只能是政府和納稅人。次貸危機(jī)不僅導(dǎo)致了美國投行甚至華爾街的毀滅,也給整個(gè)世界的金融生態(tài)環(huán)境帶來了難以修復(fù)的重大災(zāi)難,這種災(zāi)難的最直接承受者不僅是美國,而是整個(gè)世界。
3、金融危機(jī)的未來走勢(shì)
盡管世界各國救市的力度越來越大,但救市的效果卻并不明顯。從金融危機(jī)向經(jīng)濟(jì)危機(jī)的演變中還會(huì)出現(xiàn)新的危機(jī)源,危機(jī)本身也會(huì)出現(xiàn)新的表現(xiàn)形式。就目前的情況來說,全球金融危機(jī)還主要出現(xiàn)在次貸領(lǐng)域,但優(yōu)質(zhì)貸款的危機(jī)也已經(jīng)若隱若現(xiàn)。如果危機(jī)深化的過程不能得到有效阻止,那么隨著經(jīng)濟(jì)危機(jī)的出現(xiàn)與發(fā)展,金融危機(jī)的爆發(fā)源就可能會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)散,整個(gè)金融體系就可能會(huì)面臨更嚴(yán)重也更劇烈的動(dòng)蕩局面。
二、當(dāng)前我國對(duì)外貿(mào)易發(fā)展的主要趨勢(shì)
1、2008年我國對(duì)外貿(mào)易繼續(xù)保持穩(wěn)速增長
2008年以來，在世界經(jīng)濟(jì)形勢(shì)急劇變化，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長減速的背景下，中國進(jìn)出口依然保持了平穩(wěn)的增長態(tài)勢(shì)，1~9月，對(duì)外貿(mào)易進(jìn)出口總值達(dá)19671億美元，比上年同期增長25.2%。其中出口10740億美元，增長22.3%；進(jìn)口8931億美元，增長29%。
2、外貿(mào)領(lǐng)域面臨的問題較為嚴(yán)峻
（1）外部需求明顯減弱，凈出口貢獻(xiàn)率降低
隨著金融危機(jī)在全球范圍蔓延，新興經(jīng)濟(jì)體發(fā)展也受到拖累，其中俄羅斯股市大幅下跌，通貨膨脹形勢(shì)嚴(yán)峻；印度主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)受到嚴(yán)重影響，經(jīng)濟(jì)增長減速；越南、印尼等金融市場(chǎng)動(dòng)蕩，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行波動(dòng)較大。1~9月，中國對(duì)俄羅斯出口234億美元，增長14.7%，同比下降69.8個(gè)百分點(diǎn)；對(duì)印度出口244億美元，增長43.1%，同比下降24.4個(gè)百分點(diǎn)；對(duì)東盟出口869億美元，增長28.4%，同比下降3.3個(gè)百分點(diǎn)。中國對(duì)新興經(jīng)濟(jì)體主要國家出口放緩，在一定程度上加劇了2008年出口下滑趨勢(shì)。
（2）進(jìn)出口實(shí)際增速下降，貿(mào)易條件惡化
2008年中國貿(mào)易條件急劇惡化，是眾多因素共同作用的結(jié)果。一是中國長期實(shí)施外貿(mào)導(dǎo)向型戰(zhàn)略，鼓勵(lì)企業(yè)積極擴(kuò)大出口，相應(yīng)生產(chǎn)能力基本形成。二是過去人民幣實(shí)際價(jià)值長期被低估，以外幣表示的出口商品的價(jià)格低廉，“中國制造”產(chǎn)品性價(jià)比高，導(dǎo)致出口數(shù)量迅速擴(kuò)張。三是工業(yè)制品出口比重上升，不但沒有改善貿(mào)易條件，反而起到了惡化作用。作為世界工廠，中國目前主要工業(yè)出口品種為附加值低的紡織品、家用電器等，而進(jìn)口產(chǎn)品主要是發(fā)展重工業(yè)所需的資源、能源產(chǎn)品。以上因素對(duì)貿(mào)易條件的影響，在世界經(jīng)濟(jì)增長強(qiáng)勁、國際市場(chǎng)需求旺盛的條件下，表現(xiàn)并不明顯，而在全球經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生反轉(zhuǎn)的情況下，其帶來的影響就會(huì)凸顯。
（3）企業(yè)經(jīng)營壓力增強(qiáng)，國際競(jìng)爭(zhēng)能力降低
受國際大宗商品價(jià)格上漲、人民幣匯率升值等方面因素影響，當(dāng)前，中國外貿(mào)出口企業(yè)整體面臨生產(chǎn)成本上升、經(jīng)營壓力加大、利潤嚴(yán)重降低的局面。具體表現(xiàn)為：一是勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，由于產(chǎn)品附加值低、國際議價(jià)能力差，在下調(diào)出口退稅、匯率升值背景下，出現(xiàn)大面積破產(chǎn)倒閉現(xiàn)象。二是“兩頭在外”的加工貿(mào)易企業(yè)，一方面由于原材料、零部件進(jìn)口價(jià)格增長幅度高于加工制成品出口銷售價(jià)格增長幅度，企業(yè)利潤被壓縮；另一方面受國家加工貿(mào)易政策調(diào)整、勞動(dòng)力成本增加等因素影響，經(jīng)營活動(dòng)受限。這導(dǎo)致部分沿海地區(qū)如廣東省等大量加工貿(mào)易企業(yè)被迫停產(chǎn)，加工貿(mào)易增長速度持續(xù)減緩
三、金融危機(jī)對(duì)我國對(duì)外貿(mào)易的影響
1、貿(mào)易摩擦加劇，貿(mào)易保護(hù)主義抬頭。
近年來，隨著我國出口的快速增長和貿(mào)易順差的持續(xù)擴(kuò)大，我國與美歐等國的貿(mào)易摩擦不斷發(fā)生，連續(xù)多年成為全球遭受反傾銷調(diào)查最多的國家。次貸危機(jī)的爆發(fā)使美歐經(jīng)濟(jì)下滑的風(fēng)險(xiǎn)明顯增大，這可能促使貿(mào)易保護(hù)主義進(jìn)一步升溫，使我國出口商品受到進(jìn)一步不公平的打壓。
2、國際市場(chǎng)初級(jí)產(chǎn)品價(jià)格高漲
受全球范圍內(nèi)投資和消費(fèi)需求強(qiáng)勁、部分資源產(chǎn)品供給公司壟斷以及航運(yùn)成本提高等因素的影響，國際市場(chǎng)石油、鐵礦石、有色金屬等能源資源產(chǎn)品以及糧食、大豆等大宗農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格在今后一段時(shí)間內(nèi)仍將高位運(yùn)行。原材料價(jià)格的上漲使出口企業(yè)的生產(chǎn)成本明顯增加，而食品價(jià)格上漲帶來的生活成本增加也將向下游傳遞，這對(duì)紡織品等附加值較低、勞動(dòng)密集型產(chǎn)品影響較大。
3、美元持續(xù)疲軟和人民幣升值擠壓出口利潤空間。
2007年11月以來，人民幣兌美元升值明顯提速，截至今年3月底，5個(gè)月累計(jì)升值了5.4%，這比2007年前10個(gè)月升值幅度還高0.9個(gè)百分點(diǎn)。2008年，受美國經(jīng)濟(jì)下行風(fēng)險(xiǎn)增大的影響，美元貶值的趨勢(shì)恐難扭轉(zhuǎn)，我國企業(yè)對(duì)美出口的利潤將進(jìn)一步減少。同時(shí)，次貸危機(jī)引發(fā)的美國資金市場(chǎng)調(diào)整及可能的貨幣政策的放松都會(huì)增加我國對(duì)外資的吸引力，并可能引發(fā)對(duì)華投資的新一輪，將對(duì)人民幣升值形成更大壓力。
四、中國如何應(yīng)對(duì)危機(jī)，將挑戰(zhàn)轉(zhuǎn)化為機(jī)遇
當(dāng)前，對(duì)我國經(jīng)濟(jì)來說，機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，“?！敝杏小皺C(jī)”，關(guān)鍵是看我們?nèi)绾巫プ『屠煤脵C(jī)遇。中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議強(qiáng)調(diào)，只要我們審時(shí)度勢(shì)、科學(xué)決策、周密部署、扎實(shí)工作，充分發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，加快解決
