發(fā)布時間：2024-01-13 10:39:27
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的財務(wù)信息風(fēng)險管理樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
一、ERP對企業(yè)財務(wù)會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的影響
（一）實現(xiàn)了程序自動化
ERP的運用使企業(yè)財務(wù)會計信息系統(tǒng)日趨自動化、網(wǎng)絡(luò)化，、信息化、便捷化。ERP將傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)會計信息系統(tǒng)的人工步驟轉(zhuǎn)變?yōu)殡娝悴襟E，通過計算機自動進行操作，實現(xiàn)了自動化，避免了人工誤差，省去了人工操作中的繁雜流程，大大提高了工作效率。另外在網(wǎng)絡(luò)化的影響下，各部門建立了密切的線性練習(xí)，極大的密切了企業(yè)各部門的內(nèi)部聯(lián)系。
（二）信息收集的范圍擴大
財務(wù)會計信息系統(tǒng)的信息收集和處理主要針對的是財務(wù)方面的信息，此外還涉及部分其他業(yè)務(wù)往來信息。傳統(tǒng)的財務(wù)會計信息系統(tǒng)收集信息受到地域范圍、人為因素的影響，往往出現(xiàn)信息收集不全、數(shù)據(jù)收集不準等情況[2]。ERP經(jīng)營管理體系有效運用后，運用信息技術(shù)整合了各部門的信息，實現(xiàn)了各部門和各領(lǐng)域的資源共享，打破了數(shù)據(jù)庫的地域限制，避免了人為因素的誤差，能夠有效地對業(yè)務(wù)內(nèi)的所有財務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息進行準確地、全面的搜集和整理，并對其進行有效的分析，使信息收集的范圍擴大。
（三）實現(xiàn)了業(yè)務(wù)處理的實時性
ERP系統(tǒng)的有效運用拓展了信息的傳播途徑，縮短了信息傳達的時間，打破了傳統(tǒng)財務(wù)會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的閉塞性，全球范圍內(nèi)聯(lián)機管理，對所有信息進行整體整合，財務(wù)會計業(yè)務(wù)可在世界范圍內(nèi)迅速傳達，縮短了業(yè)務(wù)處理流程，實現(xiàn)了財務(wù)會計信息業(yè)務(wù)處理的時效性。
二、ERP給財務(wù)會計信息系統(tǒng)帶來的風(fēng)險
ERP經(jīng)營管理體系的有效運用給財務(wù)會計信息系統(tǒng)帶來了極大的便利，這是有目共睹的，但是風(fēng)險與利益同在，ERP體系也為財務(wù)會計信息系統(tǒng)帶來了巨大的系統(tǒng)風(fēng)險和人為風(fēng)險。雖然ERP實現(xiàn)了財務(wù)會計信息系統(tǒng)程序自動化，擴大了信息收集的范圍，提高了信息傳播的時效性，ERP系統(tǒng)本身較為復(fù)雜，在實現(xiàn)了信息全球化的同時，使信息傳播和業(yè)務(wù)處理的環(huán)境變得極為復(fù)雜多樣，不易操控。一旦運行失常，就會給財務(wù)會計信息系統(tǒng)帶來極大損失。
此外，ERP體系中集中著大量寶貴的數(shù)據(jù)及信息資源，一旦這些資源管理不善財務(wù)會計信息系統(tǒng)就面臨著數(shù)據(jù)流失的危險，而這些企業(yè)私密數(shù)據(jù)及資料一旦流失或被不法分子盜取就會為企業(yè)經(jīng)營和運行造成極大的困擾，給財務(wù)會計信息系統(tǒng)帶來不可估量的損失。
三、ERP環(huán)境下財務(wù)會計信息系統(tǒng)的管理方案
ERP體系給財務(wù)會計信息系統(tǒng)帶來的風(fēng)險不可避免，那么企業(yè)應(yīng)該采取何種措施有效的規(guī)避風(fēng)險，發(fā)揮ERP體系的最大優(yōu)勢，促進財務(wù)會計信息系統(tǒng)的更大發(fā)展 ？以下筆者進行了分析。
（一）制定內(nèi)部的控制制度
ERP體系的風(fēng)險性與生俱來，為了將風(fēng)險系數(shù)降到最低最基本的就是要制動財務(wù)會計信息系統(tǒng)內(nèi)部的控制制度，在對ERP體系進行全面了解的基礎(chǔ)上，對各個環(huán)節(jié)進行全面分析，合理評估每個操作環(huán)節(jié)的風(fēng)險性，對系統(tǒng)內(nèi)部的薄弱環(huán)節(jié)采取恰當?shù)姆绞椒椒ㄟM行強化。同時企業(yè)還可以對ERP體系進行進一步開發(fā)，將財務(wù)會計信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制發(fā)展到一個新的高度。
（二）強化對財務(wù)會計信息系統(tǒng)內(nèi)部管理
加大對財務(wù)會計信息系統(tǒng)內(nèi)部的管理力度，建立完備的管理體系，明確員工的工作職責(zé)，分工明確，建立完備的員工考核制度，提高員工的工作效率和工作能力。加強各部門間的聯(lián)系，各部門相互監(jiān)督，從而實現(xiàn)部門透明、相互牽制的效果，保證財務(wù)會計信息系統(tǒng)高效性、安全性、穩(wěn)定性。
（三）建立風(fēng)險應(yīng)對機制、防患于未然
ERP體系的運用使財務(wù)會計信息系統(tǒng)存在著巨大的風(fēng)險，這要求我們必須具有強烈的風(fēng)險意識，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險進行預(yù)測，充分做好應(yīng)急預(yù)案工作，防患于未然，以備不時之需。在財務(wù)會計信息系統(tǒng)的運行當中我們通常能夠?qū)ο到y(tǒng)風(fēng)險做出很好的預(yù)測和處理，但是對人為風(fēng)險的防范意識卻極為缺乏。對此企業(yè)應(yīng)該建立相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)測和應(yīng)對機制，防范任務(wù)因素對財務(wù)會計信息系統(tǒng)造成的破壞。
一、企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀問題
（一）財務(wù)信息管理力度不足
在企業(yè)財務(wù)管理活動中，因為存在財務(wù)信息管理力度不足的問題，所以會導(dǎo)致財務(wù)信息缺乏可比性與科學(xué)依據(jù)性，無法正確而全面分析財務(wù)投資風(fēng)險，加劇了財務(wù)投資信息管理的滯后性。
（二）財務(wù)預(yù)算體系有待完善
受傳統(tǒng)財政體制的影響，部分企業(yè)的財務(wù)全成本預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行工作存在著諸多問題。其一，企業(yè)的全成本預(yù)算環(huán)節(jié)存在著預(yù)算范圍不全面、預(yù)算內(nèi)容不精細等問題，原因在于，以往的部門預(yù)算通常針對各部門的具體職責(zé)采取具體的部門預(yù)算編制，由企業(yè)財務(wù)部門負責(zé)全成本預(yù)算工作，這種情況下的全成本預(yù)算缺乏科學(xué)性和規(guī)范性。其二，部分企業(yè)的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)采用的是傳統(tǒng)人工模式，該模式存在著一定的漏洞，會因為人工操作失誤以及其他人為因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行的失誤或不合法，不能有效控制財務(wù)成本。
（三）財務(wù)成本核算基礎(chǔ)薄弱
長期以來，不少企業(yè)廣泛采用的是基于收付實現(xiàn)制的財務(wù)成本核算制度，該制度雖然有一定的效果，卻不能直接體現(xiàn)本企業(yè)當前的財務(wù)實際情況，例如成本支出、負債金額等，無法滿足企業(yè)財務(wù)精細化管理的要求。
（四）投資風(fēng)險管理模式落后
和國外企業(yè)相比，國內(nèi)企業(yè)所采用的投資風(fēng)險管理模式相對落后，投資目標和投資對策發(fā)生斷裂，財務(wù)報告編撰與評價管理體系不完善。
二、如何提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作效率
（一）加強財務(wù)信息管理力度
企業(yè)必須重視加強內(nèi)部財務(wù)信息監(jiān)督力度，發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)督作用，對企業(yè)財務(wù)資金流向、投資項目、融資狀況以及各種信息流實施有效地管理，為企業(yè)的正常運營提供準確、全面的財務(wù)信息，指導(dǎo)本企業(yè)制定最佳戰(zhàn)略與投資方案，全面控制企業(yè)財務(wù)成本，以此實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)信息精細化管理。此外，要重視創(chuàng)新財務(wù)管理思想觀念，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)管理模式，大力開發(fā)共享財務(wù)信息，大力提升信息動態(tài)管理效果，可以全面建設(shè)管理軟件平臺以及網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)纫惑w化的財務(wù)共享服務(wù)中心管理體系，及時挖掘和分享重要的財務(wù)信息，進而提升財務(wù)信息管理運行效果。
（二）重建財務(wù)預(yù)算體系
企業(yè)財務(wù)管理人員首先要協(xié)助本組織重新組建財務(wù)核算體系，制定最完善的財務(wù)核算管理制度，規(guī)范財務(wù)資金核算管理工作，準確定位財務(wù)核算管理工作在財會管理中的重要位置。此外，不能只讓財務(wù)工作人員擔(dān)任“記賬員”的角色，而是要發(fā)揮他們的執(zhí)行能力與決策能力，鼓勵他們?yōu)槠髽I(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制定最佳方案。另一方面，企業(yè)財務(wù)管理人員要打破傳統(tǒng)體制的束縛，更新財政資金管理理念，采用全新的資金使用及管理模式，以順應(yīng)財會管理工作的發(fā)展趨勢。財會工作應(yīng)該讓本組織的財務(wù)活動突破以往人工操作的單一模式，由報賬型逐漸向管理型過渡，實現(xiàn)多樣化、自動化的財會管理，從而有效地提高財政資金使用率。
（三）優(yōu)化財務(wù)內(nèi)控制度
優(yōu)化企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度，企業(yè)財務(wù)管理人員要制定科學(xué)、合理而細致的財務(wù)管理內(nèi)部控制體系，為做好財務(wù)內(nèi)控工作提供最基礎(chǔ)的保障。其次，財務(wù)管理人員應(yīng)該結(jié)合本企業(yè)的性質(zhì)和發(fā)展需要以及具體工作目標，修改不合理的“舊制度”。另一方面，財務(wù)管理人員應(yīng)注意增強財務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行力，對于財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行力較強的工作人員予以相應(yīng)的嘉獎，如果某位工作人員存在過失，就需要實施必要地懲處，這樣方能有效增強財務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行效果。
（四）做好財務(wù)報告與評價管理工作
當前我國企業(yè)在面臨復(fù)雜競爭環(huán)境的同時，也面臨越來越大的財務(wù)風(fēng)險。如何提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理水平成為企業(yè)的當務(wù)之急。只有不斷加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，將財務(wù)風(fēng)險控制到企業(yè)可承受的低水平，才能使企業(yè)在復(fù)雜的外部環(huán)境中健康發(fā)展。對此，筆者結(jié)合在長安國際信托股份有限公司相關(guān)工作經(jīng)歷，對新形勢下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的相關(guān)問題進行了探討。
一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因分析
財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)受到潛在因素影響發(fā)生損失的可能性，影響財務(wù)風(fēng)險的因素可能來自外部環(huán)境也可能來自企業(yè)內(nèi)部管理。
（一）在籌資方面，存在權(quán)益籌資風(fēng)險和債務(wù)籌資風(fēng)險
權(quán)益籌資受資本市場影響較大，當企業(yè)收益不能滿足投資者要求時，企業(yè)面臨著再籌資成本增加和被收購的風(fēng)險。債務(wù)籌資受利率波動和償還期限的影響，可能無法準時償還貸款，使企業(yè)面臨著無法按時還本付息并破產(chǎn)的風(fēng)險。經(jīng)濟危機發(fā)生后，股票和債權(quán)的融資條件和成本也隨之提高，使一些企業(yè)無法使用股票和債券進行融資，或者要付出難以承受的融資成本，面臨著較大的籌資風(fēng)險。
（二）在投資方面，存在對內(nèi)投資風(fēng)險和對外投資風(fēng)險
對內(nèi)投資是指企業(yè)對固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、人力資本等方面的投資，對投資項目分析和研究不全面、所獲信息不完整、個人水平較低會使投資決策失誤，最終導(dǎo)致資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，盈利水平受到影響。對外投資是指企業(yè)通過購買金融資產(chǎn)而獲利的投資，對外投資面臨著實際收益水平與預(yù)期目標存在較大差異的風(fēng)險。
（三）在資金運營方面，存在現(xiàn)金流量風(fēng)險
“現(xiàn)金至上”的財務(wù)管理思想體現(xiàn)了現(xiàn)金流在企業(yè)經(jīng)營中的地位，在企業(yè)經(jīng)營過程中，資金配置若不合理，往往會導(dǎo)致現(xiàn)金流斷裂，嚴重的甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。如果資產(chǎn)質(zhì)量較低不能及時變現(xiàn)，企業(yè)運營能力較差，短時間內(nèi)較難籌集到資金，則企業(yè)現(xiàn)金流較易斷裂，企業(yè)面臨著較大的現(xiàn)金流量風(fēng)險。
（四）在收益分配方面，存在股利政策風(fēng)險和股利支付方式風(fēng)險
企業(yè)通常使用的股利政策有固定股利政策、剩余政策等。不同的股利政策會使企業(yè)在盈利、股價、再融資和資本成本產(chǎn)生等方面面臨不同的風(fēng)險。股利支付方式通常包括股票股利、現(xiàn)金股利、財產(chǎn)股利、負債股利等。股票股利支付方式使企業(yè)面臨著復(fù)雜的發(fā)行程序和較高的發(fā)行費用，而現(xiàn)金股利則會影響企業(yè)的現(xiàn)金流，不同的股利支付方式使企業(yè)面臨著不同的風(fēng)險。
二、加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的若干策略分析
為有效應(yīng)對企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)競爭力，使新形勢下企業(yè)獲得良性發(fā)展，現(xiàn)提出以下策略：
（一）提高資金管理意識，完善資金管理制度
資金是企業(yè)管理運營的主要推動力，企業(yè)要增強財務(wù)人員的資金管理意識，使資金管理貫穿整個財務(wù)流程。建立健全內(nèi)部資金管理制度，將企業(yè)資金管理有效的統(tǒng)一，使企業(yè)資金得到合理配置，防止出現(xiàn)資金流斷裂的情況。做好對資金的分析工作，定期分析企業(yè)的授信狀況及銀行信用額度使用情況，提高資金管理的有效性。對日常企業(yè)使用資金的情況進行有效監(jiān)督，完善資金的內(nèi)部控制制度，做到每一個生產(chǎn)、經(jīng)營環(huán)節(jié)的資金使用情況都能夠得到有效監(jiān)督，保證企業(yè)具有較強的支付能力及償還債務(wù)的能力。
（二）制定科學(xué)合理的財務(wù)預(yù)算，保證財務(wù)預(yù)算有效實施
科學(xué)合理的財務(wù)預(yù)算不僅可使企業(yè)更加合理使用資金，還能夠促進企業(yè)有效應(yīng)對危機。加強財務(wù)預(yù)算控制，企業(yè)需制定細致嚴謹?shù)呢攧?wù)預(yù)算，要細致到生產(chǎn)、經(jīng)營管理的每一個環(huán)節(jié)，實行全面預(yù)算管理。建立預(yù)算管理委員會，保證財務(wù)預(yù)算的準確性與合理性。加強對財務(wù)預(yù)算實施過程的監(jiān)督和控制，建立風(fēng)險預(yù)警機制，設(shè)置預(yù)警點，全面有效監(jiān)控企業(yè)預(yù)算實施流程，發(fā)現(xiàn)問題及時反饋修改，保證財務(wù)預(yù)算的實施方向不發(fā)生偏離。
（三）提高資源利用率，降低運營成本
加強對現(xiàn)有資源的合理使用，充分利用企業(yè)閑置資源使閑置資源變現(xiàn)，增加企業(yè)資金量，提高資源的使用效率。加強企業(yè)庫存管理，積極拓展銷售業(yè)務(wù)，合理安排購進貨物時間，降低企業(yè)庫存，減少庫存成本，從而降低運營成本。調(diào)整企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，增加優(yōu)良資產(chǎn)的比重，及時處置不良資產(chǎn)，減少企業(yè)的損耗，優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低運營成本。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，注重企業(yè)的未來發(fā)展效益和社會生態(tài)效益，注意節(jié)約資源，在提高產(chǎn)品質(zhì)量的同時降低運營成本。
（四）建立相對集權(quán)的財務(wù)管理體系，有效進行財務(wù)風(fēng)險管理
建立相對集權(quán)的財務(wù)管理體制，對企業(yè)的籌資、投資、資金運營、收益分配等活動進行適度集權(quán)管理。集權(quán)的管理方式有利于充分掌握企業(yè)信息，并對各項資源及企業(yè)成員進行有效的控制，能夠充分調(diào)動企業(yè)資源，使企業(yè)各項資源發(fā)揮最大效用，避免出現(xiàn)多頭管理，信息傳遞渠道不暢通的情況。從全局角度出發(fā)，充分調(diào)動企業(yè)資源，實現(xiàn)資金管理集中化，多元化投資與專業(yè)化經(jīng)營并舉，對財務(wù)風(fēng)險進行有效管理。
當前，在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的過程中，切實做好財務(wù)風(fēng)險管理，是企業(yè)“謀發(fā)展、求共存”的發(fā)展支撐。但從實際情況來看，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理存在諸多問題與不足，尤其是企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理、企業(yè)財務(wù)管理制度不完善等問題，在很大程度上影響了財務(wù)風(fēng)險管理的有效落實，對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展帶來較大的阻礙。那么具體而言，在新的歷史時期，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理問題主要體現(xiàn)在以下三個方面。
（一）企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理，財務(wù)風(fēng)險頻發(fā)
隨著我國市場經(jīng)濟體制的不斷完善，企業(yè)迎來了發(fā)展的新機遇、大空間，但企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理問題卻十分之普遍。一方面，以短期經(jīng)濟利益為導(dǎo)向的管理目標，難以支撐企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的推進。另一方面，在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的過程中，企業(yè)過于追求財務(wù)杠桿所帶來的經(jīng)濟收益，以至于企業(yè)所面臨的負債率巨大，出現(xiàn)資金與負債失衡的問題。因此，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)狀，對企業(yè)的發(fā)展帶來較大的影響，頻發(fā)的財務(wù)風(fēng)險，導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的受阻。
（二）企業(yè)財務(wù)管理制度不完善，財務(wù)管理風(fēng)險大
建立健全財務(wù)管理制度，是財務(wù)管理全面而有效落實的重要基礎(chǔ)。財務(wù)管理是一項復(fù)雜而全面的工作，強調(diào)以制度為規(guī)范各方行為有序開展。但是，企業(yè)財務(wù)管理制度的缺失或不完善，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理落實不到位，甚至流于形式的財務(wù)管理行為，極大的增加了企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險。此外，陳舊的管理制度滯后于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的需求，導(dǎo)致財務(wù)管理活動無法得到有效的監(jiān)管和規(guī)范，在多樣化的財務(wù)風(fēng)險之下，企業(yè)所面臨的發(fā)展情形十分嚴峻。
（三）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理意識淡薄，缺乏財務(wù)風(fēng)險管理機制
企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險管理缺乏足夠的重視，管理意識較為淡薄，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險防范落實不到位，增加企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中所面臨的風(fēng)險。首先，企業(yè)注重經(jīng)濟利益最大化，而忽視財務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的基石；其次，企業(yè)相關(guān)管理人員缺乏良好的職業(yè)素養(yǎng)，面對專業(yè)性、復(fù)雜性比較突出的財務(wù)風(fēng)險管理，顯然缺乏足夠的能力勝任；再次，很多企業(yè)尚未建立財務(wù)風(fēng)險管理機制，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險管理流于形式，難以貫徹落實到位。
二、強化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理及控制的策略
企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理及控制的優(yōu)化與調(diào)整，是新時期現(xiàn)代企業(yè)“謀發(fā)展、求共存”的發(fā)展需求，也是企業(yè)推進內(nèi)控改革發(fā)展的內(nèi)部需求。因此，強化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理及控制有著顯著地現(xiàn)實意義。
（一）優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險
企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的合理性，是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的重要內(nèi)在要求。企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，應(yīng)以降低企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險為前提，尤其是對企業(yè)融資，要進行全方位的考研，以最佳的資本結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)發(fā)展中的有效融資。一方面，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，要以企業(yè)價值最大化為導(dǎo)向，促進企業(yè)資本結(jié)構(gòu)逐漸趨于科學(xué)合理性；另一方面，企業(yè)資本與負債的失衡問題，應(yīng)在企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化中得到良好的調(diào)整，以實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的有效防范及控制。因此，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，要注重資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，立足于企業(yè)發(fā)展之需求，迎合市場環(huán)境之變化，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略推進，創(chuàng)造低風(fēng)險的發(fā)展環(huán)境。
（二）建立健全企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險水平
當前，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的強化，應(yīng)著力于管理制度的建立與完善，夯實企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)部環(huán)境。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度體系，強調(diào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作的有效開展。首先，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)突出管理標準化，確保工作的有序開展，并在規(guī)范化的考核辦法之下，提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的有效性；其次，企業(yè)要注重財務(wù)風(fēng)險管理的現(xiàn)代化，在明確崗位界面之上，貫徹落實自身的職責(zé)，只有這樣，才能從本質(zhì)上提高財務(wù)風(fēng)險管理的有效性。
（三）健全財務(wù)風(fēng)險管理體系，抓好財務(wù)管理過程控制
企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理是一個復(fù)雜而系統(tǒng)的過程，強調(diào)企業(yè)應(yīng)健全財務(wù)風(fēng)險管理體系，強化對財務(wù)風(fēng)險的識別、評估及有效防范。首先，完善的財務(wù)風(fēng)險管理體系，應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險有著及時而清晰的識別，這是提高財務(wù)風(fēng)險防范的第一步；其次，基于財務(wù)風(fēng)險的識別，進行全面的評估，以便于有針對性的采取應(yīng)對措施；再次，企業(yè)應(yīng)注重財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的建立，實現(xiàn)企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的實時性監(jiān)控，這也是提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的有效措施。
三、總結(jié)
關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)管理；衍生金融工具；創(chuàng)新運用
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）06-0-01
在我國的國民經(jīng)濟體系中，衍生金融工具已經(jīng)成為了當今企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的重要組成部分，并且衍生金融工具的有效應(yīng)用可以促進企業(yè)財務(wù)管理整體水平和經(jīng)濟效益的持續(xù)提升。因此在這種前提下對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中衍生金融工具的創(chuàng)新運用進行研究與探析就具有極為重要的經(jīng)濟意義和現(xiàn)實意義。
一、衍生金融工具概述
通常來說衍生金融工具的出現(xiàn)和發(fā)展有著其獨特并且深刻的歷史背景。即隨著國際貨幣體系的持續(xù)轉(zhuǎn)型和各國金融管制的不斷放松，導(dǎo)致了國際金融市場的整體不確定性在日益提升，這使得波動性較強的金融市場替代了過去相對穩(wěn)定的金融市場，這使得傳統(tǒng)的金融工具較難對新出現(xiàn)的市場風(fēng)險進行有效的管理，企業(yè)面臨這種不確定金融風(fēng)險也在不斷出現(xiàn)，為有效降低此類風(fēng)險帶來的利益損失，金融市場中各類創(chuàng)新金融工具不斷涌現(xiàn)。除此之外，由于商業(yè)銀行和其他金融機構(gòu)面對著金融環(huán)境的持續(xù)變化和自身經(jīng)營理念的不斷更新，也更加注重金融創(chuàng)新工作的進行。這些因素相互影響下就導(dǎo)致了其各種新型衍生金融工具的推出和發(fā)展。即衍生金融工具在本質(zhì)上是金融深化和金融創(chuàng)新的必然產(chǎn)物，而衍生金融工具在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用在實質(zhì)上就是企業(yè)不斷適應(yīng)資本市場發(fā)展需要、不斷進行自身融資模式、經(jīng)營體制革新的過程。衍生金融工具發(fā)展到現(xiàn)今，經(jīng)過不斷的與企業(yè)財務(wù)管理工作進行結(jié)合，使得企業(yè)財務(wù)管理工作的具體形式變得更加巧妙、精確、可信，這其實也更好地體現(xiàn)了衍生金融工具的自身魅力和經(jīng)濟價值。最終企業(yè)在為有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的前提下，在不斷促進衍生金融工具創(chuàng)新發(fā)展的同時也促進了企業(yè)財務(wù)管理整體水平的有效提升。
二、衍生金融工具原理
衍生金融工具的內(nèi)容是根據(jù)其具體特性和原理來決定的，這主要體現(xiàn)在遠期、期貨、互換等環(huán)節(jié)。以下從幾個方面出發(fā)，對衍生金融工具的原理進行了分析。
1.遠期。遠期通常是遠期合約的簡稱。而遠期合約是指以一個固定的價格在一個未來的一個約定的日期。交易雙方買入或者賣出某種具體數(shù)量標的物品的協(xié)議，而這一日期被稱為交割日期，而其中的價格被稱為交割價格。即通俗的說遠期合約是一種即將到來的合約。除此之外，遠期合約最為顯著的特征通常是訂立交易協(xié)議的具體時間和交易發(fā)生時間之間存在的滯后性。就我國企業(yè)而言，目前對遠期合約進行應(yīng)用的方式通常是以匯率為基礎(chǔ)變量的遠期外匯合約和以利率為中心變量的遠期利率協(xié)議。這些遠期合約的買入與賣出實際上是企業(yè)財務(wù)管理過程中為了更好地規(guī)避匯率風(fēng)險和利率風(fēng)險而采取的財務(wù)管理措施。
2.期貨。期貨是衍生金融工作的重要組成部分。通常來說期貨在本際上是一種標準化了的遠期合約，但是相比遠期合約期貨更加注重套期保值功能、價值發(fā)現(xiàn)功能和規(guī)避風(fēng)險功能，并且相比遠期合約期貨的整體流動性也更好。除此之外，由于期貨交易與現(xiàn)貨交易存在著本質(zhì)性的不同，因此其在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用也較為廣泛，并且通過期貨企業(yè)在財務(wù)管理過程中可以更好地進行標準化的交易并且更為合理的規(guī)避金融市場中的系統(tǒng)性風(fēng)險，最終促進企業(yè)經(jīng)濟效益的持續(xù)提升。
3.互換。互換是衍生金融工具的核心內(nèi)容之一。通常來說呼喚是指兩個或者兩個以上的參加者通過直接或者間接的方式來簽訂協(xié)議，通過互相或者交叉支付相應(yīng)的本金或者利息的多邊交易行為。一般而言，互換的期限往往是中長期期限并且根據(jù)協(xié)議內(nèi)容的不同，互換的主要形式也存在利率互換和貨幣互換兩種形式。除此之外，在企業(yè)財務(wù)管理過程中互換的應(yīng)用主要是為了更好地規(guī)避利率變更給企業(yè)帶來不必要的財務(wù)風(fēng)險并且減少貨幣匯率變更給企業(yè)的涉外業(yè)務(wù)利潤產(chǎn)生影響，因此在企業(yè)財務(wù)管理中有著較為廣泛的應(yīng)用。
三、企業(yè)財務(wù)管理中衍生金融工具的創(chuàng)新運用
企業(yè)財務(wù)管理中衍生金融工具的運用是較為廣泛的，這主要體現(xiàn)在資金募集、降低理財成本、防止被并購、確保投資收益、增加企業(yè)經(jīng)濟效益等環(huán)節(jié)。以下從幾個方面出發(fā)，對企業(yè)財務(wù)管理中衍生金融工具的運用進行了分析。
1.資金募集。資金募集是企業(yè)財務(wù)管理中衍生金融工具運用的基礎(chǔ)和前提。通常來說衍生金融工具在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用首先體現(xiàn)在資金籌集環(huán)節(jié)中，即主要是在對籌資成本管理等環(huán)節(jié)的應(yīng)用。在企業(yè)資金籌集過程中較為常用的衍生金融工具的應(yīng)用主要包括遠期利率協(xié)議、利率互換、貨幣互換、期權(quán)及和其他相應(yīng)的組合型衍生工具，除此之外，在企業(yè)反收購的資金籌集和、認股權(quán)證和以及相應(yīng)的改善企業(yè)資本結(jié)構(gòu)等工作中，衍生金融工具的應(yīng)用可以更好地鎖定籌資成本并且有效改良企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)和負債結(jié)構(gòu)。例如，某企業(yè)需要進行一項較長時期分段資金募集，當時利率上調(diào)預(yù)期較大，企業(yè)通過簽定遠期利率協(xié)議將單一期限的籌資利率進行了有效的固定，企業(yè)借入的每一筆貸款，通過遠期利率協(xié)議的應(yīng)用企業(yè)可以將浮動利率的貸款在未來某一個時間段進行鎖定，該企業(yè)在該項目資金募集使用上有效降低了應(yīng)利率上調(diào)風(fēng)險帶來的財務(wù)風(fēng)險，同時也促進了企業(yè)自身募集整體水平的有效提高。
2.降低經(jīng)營成本。降低經(jīng)營成本對于企業(yè)財務(wù)管理的重要性是不言而喻的。在企業(yè)降低經(jīng)營成本的過程中金融衍生工具的應(yīng)用可以起到良好的應(yīng)用效果。例如企業(yè)在降低經(jīng)營成本的過程中可以選擇利率較低的外匯種類作為籌資的對象，然后在外匯市場上兌換成企業(yè)財務(wù)管理實際需要的幣種，然后通過互換、遠期匯率合約等衍生金融工具來降低相應(yīng)的經(jīng)營成本。例如：某外貿(mào)公司，近年來人民幣對美元升值幅度較大，為規(guī)避匯率風(fēng)險，出口業(yè)務(wù)簽立訂單后，即向銀行辦理鎖定匯率業(yè)務(wù)，如2013年2月收到訂單，預(yù)計6月份收匯，公司在2月份與銀行以6.18鎖定匯率，合同金額USD100000，00。到期6月份按期收匯，以6.18結(jié)匯給公司，而當年6月份實際匯率為6.10，這樣公司就賺取了人民幣8000元的收益；同時該公司對于進口業(yè)務(wù)則采取押匯方式，公司從德國進口奔馳底盤業(yè)務(wù)，采用歐元結(jié)算，遠期信用證方式支付。歐元波動較大，公司收到客戶提交銀行的單據(jù)后辦理押匯，到期再支付給外商，2013年9月2日辦理一單業(yè)務(wù)，當天匯率為8.114，而2013年11月29日實際支付匯率為8.3229；2013年10月28日辦理另一單業(yè)務(wù)，當天匯率為8.4424，而2014年1月10日實際支付匯率為8.2712。所以應(yīng)用衍生工具交易有虧有盈，是有風(fēng)險的。除此之外，在降低企業(yè)經(jīng)營成本過程中企業(yè)可以通過利用固定利率來換取浮動利率并且通過利率互換來對債務(wù)利率進行合理的優(yōu)化，并且有效降低相應(yīng)的融資成本和理財成本，最終促進企業(yè)經(jīng)濟效益的持續(xù)提升。
3.防止被并購。防止被并購是企業(yè)財務(wù)管理中衍生金融工具的運用的重要目的。通常來說由于現(xiàn)今市場競爭越來越激烈并且企業(yè)間的并購與被并購變得更加頻繁，因此企業(yè)為了防止被并購需要拓寬籌資渠道，在這一過程中衍生金融工具的應(yīng)用可以起到良好的效果。即衍生金融工具的應(yīng)用可以有效突破特定市場對信用等級差別的限制，從而在企業(yè)面臨被并購時可以實現(xiàn)籌集資金的目的來有效進行反并購工作除此之外，由于現(xiàn)代企業(yè)間的購并操作越來越繁瑣頻繁，因此收購與反收購已經(jīng)成為了企業(yè)財務(wù)管理與籌資決策中的重要組成部分。在這些工作中衍生金融工具的應(yīng)用可以更好地改善企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)并且同時有效避免由于企業(yè)投資股票并且其價格下降的帶來的財務(wù)風(fēng)險。另外，金融衍生工具在反并購工作中的應(yīng)用可以減少企業(yè)財務(wù)管理中的又財務(wù)負擔(dān)和債務(wù)負擔(dān)，并且減少企業(yè)財務(wù)管理中現(xiàn)金流出的壓力，最終在改善企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)的同時更好地提升企業(yè)財務(wù)管理的穩(wěn)定性。
四、結(jié)束語
隨著我國國民經(jīng)濟整體水平的不斷進步和金融行業(yè)發(fā)展速度的不斷加快，在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中衍生金融工具的創(chuàng)新運用取得了良好的實踐效果。因此企業(yè)財務(wù)管理人員在工作中應(yīng)當對衍生金融工具有著清晰的了解，并在此基礎(chǔ)上通過財務(wù)管理實踐的運用創(chuàng)新促進我國企業(yè)整體財務(wù)風(fēng)險管理水平的有效提升。
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一、從制度入手，完善內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理制度
科學(xué)合理的制度是促進各項工作開展的重要保障，財務(wù)風(fēng)險管理自然也不例外。這就需要環(huán)境咨詢公司在內(nèi)部建立良好的牽制體系，通過制度體系的設(shè)計，使各個部門做到有效的牽制，在有效強化部門監(jiān)督職能的同時盡可能減少各種暗箱操作。環(huán)境咨詢公司應(yīng)當充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，基于自身設(shè)計情況與發(fā)展現(xiàn)狀設(shè)計針對性的牽制體系，使得各個部門互相牽制，同時利用不相容崗位，以便在各個流程環(huán)節(jié)相關(guān)的交接過程中實施規(guī)范化、科學(xué)化的管理，使得牽制體系的作用得以充分發(fā)揮。[2]
為保證內(nèi)部控制的有效開展，環(huán)境咨詢公司還應(yīng)當主動建立財務(wù)風(fēng)險管理制度。一方面，環(huán)境咨詢公司應(yīng)當主動建立健全資金相關(guān)的規(guī)章制度，針對應(yīng)收賬款管理制度、庫存資金管理制度進行有效的優(yōu)化管理，并根據(jù)環(huán)境咨詢公司可能面臨的財務(wù)風(fēng)險，制定針對性的財務(wù)風(fēng)險制度；另一方面，建立專門的監(jiān)管部門，全面監(jiān)管財務(wù)風(fēng)險管理制度的落實情況。
為有效保障內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理制度的貫徹落實，環(huán)境咨詢公司可以嘗試建立內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理小組，安排一些工作經(jīng)驗豐富、專業(yè)能力強、綜合素質(zhì)高的財務(wù)管理人員開展相關(guān)工作，并對內(nèi)部整體情況進行全面的監(jiān)督管理，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，針對重大問題啟用應(yīng)急方案快速解決問題，從而更為有效地規(guī)避財務(wù)風(fēng)險并優(yōu)化內(nèi)控管理。
二、從信息入手，構(gòu)建內(nèi)部信息收集與交流體系
環(huán)境咨詢公司要想有效展開內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理，信息的收集、交流以及反饋至關(guān)重要。全面保障內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理體系的有效貫徹落實，環(huán)境咨詢公司必然需要收集整理各個部門的信息，并保障這些信息在各個部門之間的高度共建共享。這就需要環(huán)境咨詢公司領(lǐng)導(dǎo)層綜合利用多元化的方式進行信息的收集整理，包括員工手冊、例會、電話、郵件以及信息系統(tǒng)等，然后根據(jù)環(huán)境咨詢公司的實際情況，建立一套安全、規(guī)范的信息交流、反饋渠道，使得信息資料能夠及時、高效地流通，為領(lǐng)導(dǎo)層決策的制定提供客觀、真實的依據(jù)。處在當前這個信息技術(shù)高速發(fā)展的信息化時代，環(huán)境咨詢企業(yè)要想保障內(nèi)部信息收集與交流體系的順利落實，就必須全面加強信息化建設(shè)，大力發(fā)展會計電算化。具體來說，環(huán)境咨?公司應(yīng)當給予信息化建設(shè)充足的資金支持，主動引入新興的信息化設(shè)備，全面加強硬件建設(shè)，為自身信息化建設(shè)奠定基礎(chǔ)。與此同時，環(huán)境咨詢公司還應(yīng)當主動引入先進的財務(wù)軟件系統(tǒng)，根據(jù)自身情況外包業(yè)務(wù)，保障財務(wù)軟件系統(tǒng)能夠有效契合環(huán)境保護企業(yè)的要求，以此來提升內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理的效率。
三、從人才入手，落實財務(wù)風(fēng)險預(yù)測及培訓(xùn)工作
當前社會的競爭，歸根結(jié)底就是人才的競爭，環(huán)境咨詢公司內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理工作自然也不例外。環(huán)境咨詢公司財務(wù)管理人員在實際工作進程中需要積極記錄相關(guān)的財務(wù)收入、支出，同時基于環(huán)境咨詢公司發(fā)展現(xiàn)狀、發(fā)展戰(zhàn)略，對市場經(jīng)濟進行系統(tǒng)的分析，預(yù)測可能面臨的風(fēng)險，以便及時上報，幫助領(lǐng)導(dǎo)層制定針對性的應(yīng)對策略。與此同時，為更好地適應(yīng)新形勢下社會的發(fā)展形勢，環(huán)境咨詢公司還需要高度重視財務(wù)人員的培訓(xùn)教育工作，根據(jù)環(huán)境咨詢公司內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理的實際情況，全面加強財務(wù)人員的培訓(xùn)教育工作，培訓(xùn)教育的內(nèi)容不僅要包含財務(wù)相關(guān)的專業(yè)知識，同時還應(yīng)當全面納入內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)的知識，并加強財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制意識的培養(yǎng)，全面提升財務(wù)管理隊伍的綜合素質(zhì)，為環(huán)境咨詢公司內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理的開展奠定扎實的基礎(chǔ)。
關(guān)鍵詞：煤炭運銷企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險管理 措施
一、我國煤炭運銷企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理存在問題
（一）財務(wù)風(fēng)險管理意識薄弱
目前，在傳統(tǒng)的企業(yè)管理思想影響下，許多企業(yè)的財務(wù)管理理念和方式已經(jīng)不能適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展變化。在煤炭運銷企業(yè)內(nèi)部，許多財務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險控制意識，簡單的認為只要管理好貨幣資金，企業(yè)財務(wù)就不會出現(xiàn)問題。這種錯誤的認識導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)存在潛在的風(fēng)險。同時，由于整個企業(yè)風(fēng)險意識薄弱，缺乏有效的風(fēng)險控制手段，財務(wù)問題一旦暴露，將造成不可估量的損失。
（二）財務(wù)風(fēng)險管理體系不健全
由于風(fēng)險管理意識的淡薄，煤炭運銷企業(yè)內(nèi)部沒有建立完善的風(fēng)險管理體系，企業(yè)財務(wù)管理面臨很大的問題。首先，缺乏對資金風(fēng)險的管理，很多煤炭運銷企業(yè)在成立初期存在內(nèi)部多級法人的現(xiàn)象，各級單位多頭開戶，資金流管控缺失，形成資金運營風(fēng)險。其次，缺乏對現(xiàn)金流量風(fēng)險的管理，當煤炭市場疲軟，消費能力不足，產(chǎn)品滯銷時，企業(yè)獲利能力不足，持續(xù)經(jīng)營將面臨著很大的困難，缺乏現(xiàn)金管理將導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金流量出現(xiàn)問題，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)危機。最后，缺乏對煤炭成本費用的支出管理，成本管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要部分，關(guān)系著企業(yè)的財務(wù)水平和質(zhì)量。成本管理的缺失將加大企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，也會使企業(yè)面臨著經(jīng)營風(fēng)險?？傊?，這些都是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理體系不完善的表現(xiàn)，使企業(yè)財務(wù)面臨著巨大的危機。
（三）缺乏財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制
財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的缺失主要表現(xiàn)在以下兩個方面：一是缺乏對財務(wù)風(fēng)險信息的監(jiān)測，不能及時整合企業(yè)財務(wù)信息，發(fā)現(xiàn)可能存在的問題，并將相關(guān)財務(wù)信息報告給企業(yè)決策層，導(dǎo)致存在潛在的問題和危機。二是缺乏對風(fēng)險的評估和預(yù)控，沒有對可能引發(fā)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的因素進行提前的防范，或者對未來可能發(fā)生的危機或問題進行評估，從源頭上控制財務(wù)風(fēng)險。
二、優(yōu)化煤炭運銷企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作的措施
（一）加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的意識
煤炭運銷企業(yè)應(yīng)從觀念上轉(zhuǎn)變對財務(wù)管理工作的認識，突破傳統(tǒng)的舊理念和思維方式，創(chuàng)新企業(yè)財務(wù)管理。具體來說，一方面，要從企業(yè)決策層做起，注重企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，加強風(fēng)險意識，要充分認識到煤炭運銷企業(yè)所面臨地外部宏觀環(huán)境和市場變化風(fēng)險，并通過有效的方式提前預(yù)測和防范。另一方面，除了企業(yè)管理層外，應(yīng)加強企業(yè)員工的財務(wù)風(fēng)險意識，形成全員、全方位的財務(wù)風(fēng)險管理。通過樹立財務(wù)風(fēng)險意識，從企業(yè)決策層到管理層再到員工，形成全企業(yè)的全面的風(fēng)險管理。
（二）完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理體系
企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理體系涵蓋了企業(yè)財務(wù)信息的方方面面，需要建立全方位全面的財務(wù)風(fēng)險管理機制。從資金風(fēng)險管理、現(xiàn)金流量風(fēng)險管理、籌資風(fēng)險、融資風(fēng)險再到成本費用支出管理、預(yù)算管理等等。比如在籌集風(fēng)險上，企業(yè)應(yīng)適度控制債務(wù)資本，避免因成本負擔(dān)過大所導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險。在融資風(fēng)險上，主要是對企業(yè)長期、中期、短期債務(wù)的控制，從而減少企業(yè)的債務(wù)風(fēng)險。另外，在成本費用支出和現(xiàn)金流量上，用結(jié)合企業(yè)實際情況采用科學(xué)有效的方法，防范財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生?？傊?，完善的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理需要建立全面的風(fēng)險控制體系，保障企業(yè)的財務(wù)安全。
（三）建立企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制
財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制主要是對企業(yè)可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險進行提前的預(yù)測和控制，以降低財務(wù)風(fēng)險所帶來的損失。煤炭運銷企業(yè)處于一個高度動態(tài)變化的外部環(huán)境中，時刻都面臨著外部沖擊所帶來的風(fēng)險。因此，需建立企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，提前預(yù)測、評估和監(jiān)測風(fēng)險，對可能出現(xiàn)的財務(wù)問題進行防范，及時發(fā)現(xiàn)問題，并采取有效措施解決潛在的財務(wù)風(fēng)險。
（四）充分發(fā)揮內(nèi)部審計在控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理上的作用
內(nèi)部審計作為控制企業(yè)財務(wù)信息質(zhì)量的有效措施，應(yīng)充分發(fā)揮其作用，切實避免企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。通過內(nèi)部審計，及時地識別企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，并進行評估、確認和報告。內(nèi)部審計對于提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理有著重要的作用，其通過利用企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理框架，甄別財務(wù)風(fēng)險，為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理流程提供保障。
（五）提高企業(yè)財務(wù)工作人員風(fēng)險管理的能力
企業(yè)財務(wù)工作人員作為財務(wù)風(fēng)險管理的直接執(zhí)行者，對于提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對水平有著重要的作用。因此，應(yīng)提高企業(yè)財務(wù)工作人員的風(fēng)險管理能力，切實保障企業(yè)的財務(wù)信息質(zhì)量。具體來說，應(yīng)加強對財務(wù)工作人員的培訓(xùn)，提高其專業(yè)技能，通過進一步地學(xué)習(xí)全面把握風(fēng)險的識別和防范。另外，加強財務(wù)工作人員對本企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析和管理的學(xué)習(xí)，熟悉企業(yè)實際財務(wù)管理情況，客觀地從全局角度看待風(fēng)險。
三、總結(jié)
當前，我國經(jīng)濟正處于轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時期，宏觀環(huán)境復(fù)雜多變。煤炭運銷企業(yè)在如此復(fù)雜的宏觀形勢中，難免會因各種內(nèi)外部原因?qū)е仑攧?wù)風(fēng)險的發(fā)生。企業(yè)財務(wù)管理活動貫穿于整個企業(yè)經(jīng)營管理中，關(guān)系著企業(yè)的健康發(fā)展和良性運行。因此，加強對煤炭運銷企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作至關(guān)重要。雖然企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生有很多不確定的因素，但是，由于當前我國煤炭運銷企業(yè)管理水平的提高，對財務(wù)風(fēng)險有一定的識別力和控制力，能夠通過科學(xué)有效的措施規(guī)避和防范財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。
參考文獻：
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關(guān)鍵詞：民營中小企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；財務(wù)風(fēng)險管理
一、民營中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理概述
民營中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是指在資本運作過程中，由于各種不確定因素導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境、財務(wù)活動（融資活動、投資活動、資金回收）脫離原計劃，預(yù)期收益無法實現(xiàn)而產(chǎn)生的損失。財務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)風(fēng)險管理系統(tǒng)的一個重要子系統(tǒng)，是具有特殊功效的動態(tài)經(jīng)濟管理，是對財務(wù)風(fēng)險識別、衡量、分析、評價、防范、處理和控制，以保障理財活動正常開展，使企業(yè)免遭經(jīng)濟損失。
二、民營中小企業(yè)面臨的主要財務(wù)風(fēng)險
1.融資風(fēng)險。民營中小企業(yè)家族式的經(jīng)營模式，使其融資渠道不通，資金來源受限，融資風(fēng)險較大。民營中小企業(yè)可以利用的內(nèi)部融資資金是非常有限的，一些企業(yè)缺乏自有資金，只能依賴銀行貸款融資，而銀行的信貸規(guī)模連續(xù)壓縮，受宏觀政策影響，直接導(dǎo)致融資風(fēng)險的增加。
2.投資風(fēng)險。民營中小企業(yè)進行投資往往沒有明確的目標，盲目跟風(fēng)，只以賺錢與否作為投資標準，增加了投資的風(fēng)險。同時，由于投資沒有合理的可行性預(yù)測與研究，造成投資的短期行為，這些都加大了其投資風(fēng)險。
3.資金回收風(fēng)險。民營中小企業(yè)為了增強與客戶、供應(yīng)商的合作關(guān)系，會采取相應(yīng)的信用政策進行應(yīng)收賬款管理。在貨幣政策緊縮時期，整個市場經(jīng)濟疲軟，產(chǎn)品銷售困難，三角債鏈擴張，資金無法收回這給企業(yè)帶來了財務(wù)風(fēng)險。
三、民營中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的環(huán)節(jié)與要點
1.民營中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的要點環(huán)節(jié)。民營中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理主要有：財務(wù)風(fēng)險識別、評價，防范和控制三個環(huán)節(jié)。財務(wù)風(fēng)險管理要認識到風(fēng)險潛在的威脅，掌握風(fēng)險的來源渠道，并找出受益于風(fēng)險控制程序的問題領(lǐng)域，做出相應(yīng)評價并進行實時防控。
2.民營中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的要點。（1）建立企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)部稽查機制。在民營中小企業(yè)的運營過程中，管理當局還應(yīng)該注意企業(yè)內(nèi)部稽核制度的完善，以便對企業(yè)內(nèi)部進行全方位控制，堵塞可能出現(xiàn)的管理漏洞，防范可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險。
（2）建立財務(wù)風(fēng)險管理團隊。受人、財、物等資源的限制，民營中小企業(yè)可以委托企業(yè)外部專業(yè)人士加入企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理，以保證財務(wù)風(fēng)險管理團隊工作的客觀獨立性。財務(wù)風(fēng)險管理團隊成員的權(quán)力應(yīng)與財務(wù)風(fēng)險問題配套，適當賦權(quán)，以便有效開展團隊工作。
（3）選擇正確的財務(wù)風(fēng)險管理策略。 在融資風(fēng)險管理策略中企業(yè)既要控制風(fēng)險，又要善于利用風(fēng)險這把雙刃劍。也就是要利用財務(wù)杠桿效應(yīng)，尋找最佳的資本比例結(jié)構(gòu)，發(fā)揮財務(wù)杠桿效益。以最低的成本，尋求最大的收益。在投資風(fēng)險管理策略中，多聽取專業(yè)意見，嚴格執(zhí)行對項目的可行性研究和科學(xué)論證。提升核心競爭力，鞏固主營業(yè)務(wù)的市場地位，加強企業(yè)的自身優(yōu)勢，進行適度多元化投資，發(fā)揮綜合效益，提高企業(yè)自身的抗風(fēng)險能力。在資金回收風(fēng)險的管理策略中，加重對應(yīng)收賬款的監(jiān)督管理，確保企業(yè)資金能夠順利回收，增強貨幣資金的流動性，并對客戶實行信譽評價和分級管理，將應(yīng)收賬款回收率作為銷售人員的考核指標之一，促使貨款及時回收。
四、民營中小企業(yè)強化財務(wù)風(fēng)險管理的相關(guān)路徑
1.完善財務(wù)風(fēng)險管理機制。從企業(yè)的各項制度規(guī)范制定開始著手，提高民營中小企業(yè)管理當局的風(fēng)險意識。以健全的企業(yè)制度規(guī)范作可靠保證，再加以相應(yīng)的規(guī)范化操作流程，促進財務(wù)風(fēng)險管理機制順利實施，與企業(yè)的實時財務(wù)狀況、經(jīng)營成果有效結(jié)合，妥善的處理、預(yù)防和控制風(fēng)險。民營中小企業(yè)管理當局應(yīng)格外注重強化各級人員的財務(wù)風(fēng)險意識理念的培養(yǎng)，特別要加大對企業(yè)財務(wù)工作員工的風(fēng)險危機意識的宣傳和教育力度，以提升企業(yè)財務(wù)工作人員的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警意義?；谌粘５慕?jīng)營管理行為，既要加強宣傳、教育力度，又要通把財務(wù)風(fēng)險危機管理意識較好的植入到企業(yè)的日常經(jīng)營管理過程中，從而形成動態(tài)的預(yù)防、控制機制。在企業(yè)與其他業(yè)務(wù)部門的工作協(xié)調(diào)上，也要要注意加強配合。在企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險時，能及時掌握風(fēng)險關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過共同的努力把它控制在合理的范圍。同時，還要建立財務(wù)風(fēng)險綜合性能機制和反饋機制。一個有效的溝通與協(xié)調(diào)機制的建立是在所有行業(yè)中，民營中小企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動的開展所必須的。企業(yè)應(yīng)加強定期和臨時的財務(wù)業(yè)務(wù)分析機制，探討財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警機制和有效的避免方案，充分、有效的解決風(fēng)險。在信息系統(tǒng)的各方面，完善企業(yè)相關(guān)的環(huán)境、業(yè)務(wù)、組織信息和非組織信息，加強對客戶信息管理，做好情報分析和收集，提高財務(wù)風(fēng)險預(yù)警信息的可靠性。
2.加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警。中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，為企業(yè)管理當局在財務(wù)風(fēng)險來臨時提前進行預(yù)警，提醒管理當局開始準備，促使其采取措施，避免風(fēng)險發(fā)生或進一步擴大，同時減少損失。
（1）健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的監(jiān)管機構(gòu)。將財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系納入到民營中小企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)中，建立較為專業(yè)化的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警監(jiān)督管理機構(gòu)。派專人定期監(jiān)控各種經(jīng)營活動、財務(wù)活動的財務(wù)預(yù)警指標，該部門與財務(wù)部門并行，成為財務(wù)部門與管理部門的連接紐帶。
（2）加強財務(wù)基礎(chǔ)工作，提升會計信息質(zhì)量。在很多情況下，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理的信息來自于企業(yè)的財務(wù)資料和會計數(shù)據(jù)，因此，保證財務(wù)資料和會計信息的真實、可靠、完整是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警有效發(fā)揮的根本前提，從本質(zhì)上決定了財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理的實際效率。
（3）優(yōu)化籌資、投資管理。企業(yè)需要根據(jù)自身的實際情況制定有效的籌資方針，才能達到加強財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的目的，選擇科學(xué)合理的低成本融資結(jié)構(gòu)，開闊融資渠道。既減少了負債籌資的風(fēng)險，又合理的控制了產(chǎn)權(quán)比率，還可以為實現(xiàn)公司整體戰(zhàn)略目標提供充足的資金。在投資決策的過程中，投資方針應(yīng)考慮的內(nèi)容包括投資的回收期限、收益大小和風(fēng)險程度，充分考慮投資決策的制約因素，運用科學(xué)的決策方法，采用定量計算與定性分析相結(jié)合的方法進行科學(xué)決策，防范控制投資風(fēng)險，保障企業(yè)的長期發(fā)展。
參考文獻：
