序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了1篇的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制研究樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制篇1

引言

內(nèi)部控制是企業(yè)財務(wù)管理工作重要方法，通過落實內(nèi)部控制工作，提高財務(wù)管理質(zhì)量。企業(yè)開展財務(wù)管理工作，按照實際的規(guī)章制度有序落實相關(guān)工作內(nèi)容，有效組織內(nèi)部管控，提高企業(yè)經(jīng)濟效益水平，保證企業(yè)財務(wù)管理工作科學(xué)有效性。

一、企業(yè)會計財務(wù)管理與內(nèi)部控制重要作用

1.增加企業(yè)運營效益

經(jīng)濟市場不斷發(fā)生變化，企業(yè)加大財務(wù)管理內(nèi)部控制力度，引入先進技術(shù)方法，在日常經(jīng)營過程中有效控制成本，適應(yīng)市場發(fā)展形勢。在市場規(guī)模不斷擴大基礎(chǔ)上，從企業(yè)運營角度分析，保證企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展目標，需要得到財務(wù)管理內(nèi)部控制支持。企業(yè)不斷優(yōu)化和完善內(nèi)部控制制度，結(jié)合實際發(fā)展情況進行分析，強化財務(wù)管理工作，將崗位責任制度有效落到實處，減少財務(wù)管理內(nèi)部控制投入成本，幫助企業(yè)增加運營效益。

2.有利于企業(yè)資金安全

在實施會計管理內(nèi)部控制工作過程中，企業(yè)需要提供充足資金作為支持，保證企業(yè)資金具有安全性和可靠性，有效提高資金整體利用率，避免企業(yè)出現(xiàn)成本過度消耗問題。

3.有利于企業(yè)改革和企業(yè)信息化建設(shè)

世界經(jīng)濟全球化對我國經(jīng)濟市場經(jīng)濟影響有十分嚴重的影響，我國市場經(jīng)濟體制不斷變革，企業(yè)為適應(yīng)市場發(fā)展環(huán)境，需要對經(jīng)營體制和模式進行改革和創(chuàng)新。在實施財務(wù)會計管理工作過程中，保證制度科學(xué)性和合理性，實現(xiàn)資金有效調(diào)度和流轉(zhuǎn)目標，滿足社會經(jīng)濟發(fā)展過程中的要求，全方位落實財務(wù)會計內(nèi)部控制工作，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，適應(yīng)國家變化形勢，在我國經(jīng)濟市場上站穩(wěn)腳步。

二、企業(yè)會計財務(wù)管理與內(nèi)部控制中的問題

1.缺少專業(yè)人才

企業(yè)內(nèi)部控制部門相關(guān)人員素質(zhì)水平較低，無法及時完成工作任務(wù)，缺少專業(yè)知識，工作經(jīng)驗不足，給內(nèi)部控制工作帶去不良影響，給會計財務(wù)內(nèi)部控制整體建設(shè)和發(fā)展工作造成嚴重阻礙。相關(guān)財務(wù)人員受到工作能力等各方面限制，無法充分發(fā)揮自己的作用，工作潛力不能被及時挖掘，直接影響工作效率和工作效果是，給企業(yè)帶去負面影響。部分企業(yè)沒有意識到專業(yè)人才重要性，忽視人力資源管理工作，部分專業(yè)人才在企業(yè)中沒有發(fā)展空間和公平薪酬制度，選擇跳槽方式，企業(yè)面臨人才流失威脅，難以維持正常運行狀態(tài)。企業(yè)缺少專業(yè)人才，工作無法落到實處，財務(wù)管理內(nèi)部控制工作直接受到不良影響，企業(yè)經(jīng)濟效益很難得到提升。

2.風險管理能力薄弱

在不同的企業(yè)環(huán)境中，財務(wù)管理工作展開方式具有差異性，在國內(nèi)經(jīng)濟快速發(fā)展背景下，社會生產(chǎn)方式不斷發(fā)生改變，面對此種情況，企業(yè)不能結(jié)合實際發(fā)展情況和社會變化情況，制定針對性發(fā)展計劃，提出適合的經(jīng)營決策，經(jīng)營中存在的現(xiàn)實風險分析不充分。在財務(wù)管控工作中，忽視資金控制、經(jīng)營風險問題，企業(yè)缺少持續(xù)發(fā)展機會。企業(yè)在意識到財務(wù)管理風險控制工作重要性情況后，沒有采取對應(yīng)的應(yīng)對措施，風險管控能力得不到增強，相關(guān)風險規(guī)避決策無法落到實處，企業(yè)正常運行被帶去較大隱患。

3.財務(wù)內(nèi)部控制管理滯后

企業(yè)在實施財務(wù)管理工作過程中，內(nèi)部控制嚴重不足，在實施內(nèi)部控制工作過程中，企業(yè)容易受到多種因素影響，內(nèi)部控制管理滯后屬于一個嚴重性問題，在沒有引起足夠關(guān)注和重視的情況下，企業(yè)良性發(fā)展受到阻礙，逐漸失去社會影響力。4.會計財務(wù)管理內(nèi)部控制制度脫離實際在社會經(jīng)濟市場經(jīng)濟體制一直處于創(chuàng)新發(fā)展時期背景下，企業(yè)需要擁有長遠發(fā)展目標，適應(yīng)經(jīng)濟市場變化情況，縮短產(chǎn)品和市場之間的距離，在拓展銷售市場范圍基礎(chǔ)上，對企業(yè)實際運營情況和經(jīng)濟市場進行深入分析，重新確定發(fā)展方向。在實際經(jīng)營管理過程中，企業(yè)制定形式化內(nèi)部控制制度，對經(jīng)濟市場現(xiàn)狀和企業(yè)實際發(fā)展情況沒有充分關(guān)注，管理層沒有及時轉(zhuǎn)變管理思維，內(nèi)部控制制度在編制和落實過程中沒有堅持與時俱進理念，企業(yè)在發(fā)展過程中容易失去機會，未來發(fā)展效果受到阻礙，時代發(fā)展機遇容易被錯失。

5.會計財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督管理機制不完善

部分企業(yè)在日常運營和發(fā)展過程中，開始意識到內(nèi)部控制監(jiān)督機制重要作用，加大財務(wù)管理工作重視力度，但依舊存在會計財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督管理機制不完善問題。企業(yè)缺乏完善和可靠的監(jiān)督管理機制，部分監(jiān)督管理制度無法落實在工作實處，財務(wù)管理內(nèi)部控制工作實施效率無法得到提高。在缺少完善監(jiān)督機制情況下，部分財務(wù)人員出現(xiàn)一系列違法行為，企業(yè)自身經(jīng)濟利益受到損害，對諸多問具體沒有進行及時干預(yù)和處理，使企業(yè)處于嚴重的風險中，企業(yè)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展容易受到阻礙，承受巨大的經(jīng)濟損失。企業(yè)管理層工作內(nèi)容較多，工作負擔較重，沒有充足精力處理會計財務(wù)管理和內(nèi)部控制問題，在缺少監(jiān)督崗位情況下，財務(wù)管理模式滯后，部分制度沒有及時被落到工作實處，財務(wù)管理內(nèi)部控制工作出現(xiàn)形式化問題，給內(nèi)部管控工作帶去不良影響，正常工作秩序難以被控制。

6.會計財務(wù)管理內(nèi)部控制體系不完善

在企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制管理工作中，缺少完善的內(nèi)部控制體系，阻礙財務(wù)管理工作呈現(xiàn)出良好效果，使企業(yè)面臨經(jīng)營風險。企業(yè)沒有完善內(nèi)部控制體系意識，在開展財務(wù)管理工作過程中，沒有得到制度性約束，實施情況沒有得到關(guān)注，管理層僅關(guān)注實施過程，當出現(xiàn)問題時，找不到問題的原因，風險不能被控制在初始階段。企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制問題得不到及時解決，企業(yè)資金配置工作受到嚴重阻礙。

三、企業(yè)會計財務(wù)管理與內(nèi)部控制對策分析

1.增強財務(wù)人員綜合能力

企業(yè)幫助財務(wù)人員增強綜合能力，提高工作效率，分析工作情況，解決企業(yè)整體工作效果較差問題。在人員招聘、培養(yǎng)過程中，企業(yè)加大管理力度，打造全方面人才，為企業(yè)發(fā)展提供機會。在人員招聘過程中，企業(yè)綜合考慮應(yīng)聘人員綜合素質(zhì)水平和工作能力，從基礎(chǔ)工作中控制人才情況，為工作崗位確定合適的財務(wù)人員。在財務(wù)人員入職之前，企業(yè)為財務(wù)人員提供培訓(xùn)機會，組織財務(wù)人員提前了解工作崗位，適應(yīng)工作生活，在工作過程中可以快速適應(yīng)企業(yè)環(huán)境，同時，培訓(xùn)教師在培訓(xùn)過程中需要繼續(xù)考察財務(wù)人員的素質(zhì)水平，制定針對性培訓(xùn)計劃，在培訓(xùn)工作結(jié)束后，繼續(xù)選擇合適的財務(wù)人員，為其選擇合適的工作崗位。在財務(wù)人員入職之后，企業(yè)定期展開針對性培訓(xùn)和教育活動，為財務(wù)人員提供學(xué)習(xí)機會，搭建平臺，營造公平競爭氛圍，幫助企業(yè)吸引更多專業(yè)性人才，壯大人才隊伍，增強其專業(yè)能力，為財務(wù)人員確定工作方向，鼓勵他們?yōu)閷崿F(xiàn)自己的工作目標努力完成工作任務(wù)，為企業(yè)做出貢獻、提供支持力量，推動企業(yè)進步。

2.優(yōu)化風險防范模式

在開展內(nèi)部控制工作過程中，會計人員可以明確工作流程，將內(nèi)部控制管理制度落實在工作實處，保障企業(yè)財務(wù)管理工作發(fā)揮重要價值。除基礎(chǔ)工作之外，在激勵市場競爭背景下，企業(yè)增強風險預(yù)測能力，提前預(yù)知企業(yè)財務(wù)風險，采用正確的規(guī)避方式，保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)加強風險管控能力，準確預(yù)測企業(yè)面臨的風險，總結(jié)企業(yè)的經(jīng)營狀況、內(nèi)外部環(huán)境，在明確風險承受能力情況下，落實風險管控措施，保證風險控制問題被及時解決，增強企業(yè)抗風險能力，使企業(yè)在激烈的市場競爭環(huán)境中占據(jù)有利位置，實現(xiàn)更好的發(fā)展和經(jīng)營目標，帶動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

3.提升內(nèi)部控制意識

隨著社會環(huán)境不斷發(fā)生變化，企業(yè)財務(wù)管理工作需要進行變化，財務(wù)管理工作組織實踐方式也在不斷發(fā)生改變，在財務(wù)管理工作中，內(nèi)部控制管理制度屬于重要方式，在經(jīng)濟市場管理模式不斷發(fā)生變化背景下，管理層應(yīng)重視財務(wù)管理理論學(xué)習(xí)和實踐活動實施過程，引導(dǎo)財務(wù)人員對財務(wù)管理工作擁有正確認識，要求財務(wù)人員了解內(nèi)部控制理論，根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營情況，提出科學(xué)性內(nèi)部控制管理方式。工作人員根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況和經(jīng)濟市場變化情況靈活調(diào)整內(nèi)部控制管理方法，優(yōu)化管理方法，持續(xù)優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理工作實踐活動。

4.健全內(nèi)部控制制度

現(xiàn)代化企業(yè)需要健全內(nèi)部控制制度，保證財務(wù)管理工作順利進行，為企業(yè)制定發(fā)展計劃提供重要依據(jù)。企業(yè)在健全內(nèi)部控制制度之前，應(yīng)該綜合考慮企業(yè)經(jīng)營發(fā)展狀況，建立對應(yīng)的內(nèi)部控制制度，明確財務(wù)管理工作。管理層明確每一個工作崗位對應(yīng)的工作責任，對崗位職責進行清晰定義，引導(dǎo)財務(wù)人員在內(nèi)部控制制度指導(dǎo)下順利完成工作任務(wù)，保證內(nèi)部控制制度被嚴格落實在工作過程中，為財務(wù)管理工作組織質(zhì)量提供保障。針對內(nèi)部控制核心財務(wù)管理工作內(nèi)容，企業(yè)分析當前經(jīng)營狀況，考察財務(wù)管理工作落實情況看，根據(jù)業(yè)務(wù)范圍，確定企業(yè)未來發(fā)展方向，協(xié)調(diào)多項資源，制定出科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度。在搭建內(nèi)部控制制度之后，企業(yè)對財務(wù)管理各項工作進行詳細要求，嚴格監(jiān)督各項工作進行情況，針對財務(wù)管理工作按照規(guī)范順利落實在工作中，在健全控制制度過程中，保證整體工作有序進行。

5.控制各項監(jiān)督管理機制

企業(yè)內(nèi)部控制工作離不開監(jiān)督管理機制，確定監(jiān)督管理機制有利于保證財務(wù)管理工作有序進行，對企業(yè)規(guī)范化工作有積極意義。企業(yè)在實施各項監(jiān)督管理機制過程中，應(yīng)該對當前制度落實工作進行嚴格監(jiān)督檢查，考察內(nèi)部控制制度在落實過程中出現(xiàn)的多樣化問題。企業(yè)經(jīng)營情況不斷發(fā)生變化，通過監(jiān)督管理工作，管理層可以了解企業(yè)實際運轉(zhuǎn)情況，以此為基礎(chǔ)，不斷優(yōu)化內(nèi)部管控工作。針對不完善的監(jiān)督管理機制，企業(yè)根據(jù)不同類型的監(jiān)督管理機制進行完善和優(yōu)化，有效落實相關(guān)工作內(nèi)容，將各項機制真正融入財務(wù)管理內(nèi)部控制工作中，有效提高財務(wù)管理整體水平。

6.加強企業(yè)內(nèi)部控制管理中財務(wù)體系建設(shè)

針對企業(yè)缺少內(nèi)部控制管理財務(wù)體系問題，企業(yè)加大內(nèi)部控制管理體系建設(shè)力度，保證內(nèi)部控制工作順利開展，及時調(diào)整企業(yè)結(jié)構(gòu)，增強企業(yè)經(jīng)營實力，為企業(yè)發(fā)展提供動力。通過建立財務(wù)體系，保證各個部門之間形成一個統(tǒng)一整體。

7.推進法律管理和財務(wù)管理有效融合

社會穩(wěn)定發(fā)展以法律制度為基礎(chǔ)，企業(yè)發(fā)展離不開法律制度支持，企業(yè)重視法律法規(guī)，推進法律管理和財務(wù)管理有效融合，給內(nèi)部控制制度落實情況提供保障。企業(yè)根據(jù)自身管理工作出現(xiàn)的問題，提出針對性整改措施，加強事故風險防控管理，將不良影響力控制在最小范圍內(nèi)。

8.加大內(nèi)部控制工作執(zhí)行力度

企業(yè)加大內(nèi)部控制工作執(zhí)行力度，保證內(nèi)部控制制度在編制和落實過程中具有有效性，妥善處理各項內(nèi)部控制管理問題。面對不符合企業(yè)發(fā)展實際情況的問題，企業(yè)需要堅持先進管理理念，強化財務(wù)管理部門各個崗位財務(wù)人員的基本職責，保證整個工作間流程具有合理性特點，保證內(nèi)部控制工作可以被及時落實，每一位財務(wù)人員各司其職，及時完成自己的工作內(nèi)容，避免因工作不清引發(fā)矛盾。企業(yè)對內(nèi)部控制制度進行科學(xué)合理的編制和落實，充分發(fā)揮個性化特點，使其符合企業(yè)實際發(fā)展情況。企業(yè)堅持與時俱進思想，滿足財務(wù)管理實際情況要求，為財務(wù)工作有序展開提供保障。企業(yè)加大內(nèi)部控制工作執(zhí)行力度，促進企業(yè)在整個市場中穩(wěn)定發(fā)展，具有實質(zhì)性作用。

9.調(diào)整資金結(jié)構(gòu)

站在長遠發(fā)展角度，企業(yè)財務(wù)管理工作需要及時調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，完善財務(wù)管理實際運行和發(fā)展情況。企業(yè)在進行資產(chǎn)管理過程中，為實現(xiàn)企業(yè)資金順利周轉(zhuǎn)，提出股份制處理將方法，將閑置的資產(chǎn)進行妥善處理，將其轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)的股份，使企業(yè)的資金可以順利流轉(zhuǎn)，維持企業(yè)正常運行狀態(tài)，避免企業(yè)由于資金周轉(zhuǎn)問題出現(xiàn)其他問題，給財務(wù)管理工作帶去不良影響，充分發(fā)揮內(nèi)部控制工作的重要作用，為資金順利周轉(zhuǎn)工作提供有效保障。

10.引入先進信息化技術(shù)

在開展內(nèi)部控制工作過程中，企業(yè)需要引入先進信息化技術(shù)，提高工作效率，創(chuàng)新工作模式。企業(yè)對信息化建設(shè)工作加大資金投入力度，更新信息設(shè)備，充分發(fā)揮先進信息化技術(shù)重要作用，提高內(nèi)部控制工作質(zhì)量水平。企業(yè)應(yīng)該搭建信息化財務(wù)平臺，要求財務(wù)人員統(tǒng)一管理財務(wù)信息，保證財務(wù)信息處于安全環(huán)境，財務(wù)人員利用數(shù)字化管理技術(shù)對內(nèi)部控制工作相關(guān)數(shù)據(jù)進行整理、分析和存儲，從中發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制工作中的嚴重問題，提高有效管理水平。

四、結(jié)束語

綜上所述，在企業(yè)管理工作中，財務(wù)管理內(nèi)部控制工作屬于重要內(nèi)容，管理層應(yīng)該意識到其重要性，加大管理力度，提高財務(wù)管理工作質(zhì)量水平。企業(yè)擁有現(xiàn)代發(fā)展理念，增強財務(wù)人員工作能力，優(yōu)化風險防范模式，將財務(wù)風險控制在合理范圍內(nèi)，避免企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂問題，健全內(nèi)部控制制度，控制各項監(jiān)督管理機制，建設(shè)財務(wù)管理內(nèi)部控制體系，將法律管理和財務(wù)管理有效融合，為企業(yè)財務(wù)管理工作提供依據(jù)。

作者:宋新云 單位:山東福萊特智能科技有限公司

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制篇2

在企業(yè)內(nèi)部，財務(wù)管理是重要崗位，對于保證和提高企業(yè)的經(jīng)濟效益發(fā)揮著關(guān)鍵作用，也影響著企業(yè)的戰(zhàn)略目標實施和長遠穩(wěn)定發(fā)展。在企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的過程中，需要加強對財務(wù)管理工作以及內(nèi)部管控工作的重視程度，通過科學(xué)有效的會計信息，全方位優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)階段的經(jīng)營管理水平，以幫助企業(yè)獲得更加可觀的經(jīng)濟效益和社會效益。因此，企業(yè)的管理層應(yīng)該了解到財務(wù)管理和內(nèi)部管理工作的重要價值和現(xiàn)實意義，以此給企業(yè)的長遠發(fā)展提供強大的助力和支持。

一、企業(yè)財務(wù)管理及內(nèi)部控制的意義

隨著我國社會經(jīng)濟的高速發(fā)展，各行各業(yè)的企業(yè)數(shù)量逐年增長，同時，各個企業(yè)的發(fā)展規(guī)模也日漸壯大，由此導(dǎo)致整個市場經(jīng)濟中各行各業(yè)企業(yè)的競爭變得越來越激烈。面對這樣的發(fā)展現(xiàn)狀，企業(yè)想要確保其在行業(yè)內(nèi)獲得穩(wěn)定的發(fā)展地位，實現(xiàn)健康長遠的可持續(xù)發(fā)展，就要強化企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)管理工作，以此來提升市場競爭力。做好企業(yè)財務(wù)管理及內(nèi)部控制工作，有利于促進企業(yè)的資金效率提升，提高財務(wù)信息的準確性，并更好地保證資金安全。

（一）促進資金效率提升

通過財務(wù)管理工作以及內(nèi)部控制工作，能夠使得企業(yè)內(nèi)部的資金使用效率得到全方位的提升，具有非常重要的現(xiàn)實意義。企業(yè)內(nèi)部設(shè)置財務(wù)管理部門的目的就在于對企業(yè)經(jīng)營過程中的各類成本支出進行管理和控制，盡量降低在業(yè)務(wù)活動中的支出金額，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。在科學(xué)合理的企業(yè)財務(wù)管理工作和內(nèi)部管控工作下，能夠提高資金投入效率，優(yōu)化企業(yè)的資金使用價值。舉例來說，通過內(nèi)部控制工作能夠精準計算企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)階段的庫存狀況，綜合日常的業(yè)務(wù)活動、實際需求對各類資金制定出合理的使用計劃。根據(jù)企業(yè)的供需變化狀況來靈活地調(diào)節(jié)企業(yè)所需要的各類物資采購方針。企業(yè)在展開內(nèi)部控制工作的過程中，全面優(yōu)化資金使用狀況，以幫助企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟效益。

（二）提高財務(wù)信息的準確性

通過企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理工作以及內(nèi)部控制工作，能夠進一步優(yōu)化企業(yè)會計信息的精準性，在內(nèi)部控制工作過程中，會對企業(yè)的會計信息真實性、可靠性以及時效性提出更高的標準及要求，若是在企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展過程中出現(xiàn)了會計信息與實際情況不相符的狀況，將會對企業(yè)的長遠發(fā)展造成負面影響。其中各種外界因素、人為因素是造成會計信息與實際不符的重點原因，通過有效的內(nèi)部控制工作，能夠?qū)ο嚓P(guān)工作人員的職責和權(quán)限進行更加清晰的劃分，反復(fù)檢查會計信息，保證財務(wù)管理工作在嚴格的監(jiān)督環(huán)境下開展，若是發(fā)現(xiàn)某個經(jīng)營環(huán)節(jié)和財務(wù)管理工作存在問題，能夠通過有效的內(nèi)部控制和財務(wù)管理工作進行應(yīng)對，以此來提升企業(yè)會計信息的精準性。

（三）更好地保證資金安全

企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理工作和內(nèi)部控制工作對于進一步提升資金的安全性以及可靠性發(fā)揮出關(guān)鍵性的作用。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和各類業(yè)務(wù)活動的主要目標就是獲得經(jīng)濟效益，因此資金的安全性和可靠性也是內(nèi)部管理工作的重點內(nèi)容。企業(yè)的資金具備一定的流動性風險，通過有效的內(nèi)部管理工作，劃分不相容的職責，對企業(yè)的各類采購環(huán)節(jié)進行反復(fù)檢查，核對企業(yè)的現(xiàn)金狀況和資產(chǎn)狀況，反復(fù)、細致盤點，能夠幫助企業(yè)更加精準地了解各類資金的流動方向，以此來給企業(yè)的資金安全保護工作打下良好的基礎(chǔ)。

二、企業(yè)財務(wù)管理與內(nèi)部控制中存在的問題

當前，由于各種因素的存在，企業(yè)財務(wù)管理與內(nèi)部控制中存在內(nèi)控制度和財務(wù)管理制度不完善，缺乏有效的監(jiān)督機制、財務(wù)預(yù)算管理科學(xué)性和實用性有待增強、財務(wù)管理隊伍與公司的內(nèi)部控制要求不符等問題，嚴重影響了企業(yè)財務(wù)管理水平和內(nèi)部控制效果。

（一）內(nèi)控制度和財務(wù)管理制度不完善，缺乏有效的監(jiān)督機制

企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度的過程中，需要秉承信息化、系統(tǒng)化的制定原則，將預(yù)防控制作為制度建設(shè)的基本導(dǎo)向，注意體制之間的牽制作用和程序之間的制約效果。站在客觀角度上來看，個別企業(yè)管理人員比較關(guān)注企業(yè)的長遠穩(wěn)定發(fā)展，也能夠了解到內(nèi)部控制工作對企業(yè)長遠發(fā)展的重要作用，但是由于成本的制約、各類外界條件因素的限制以及在內(nèi)部控制工作中的知識不足等原因，很多建立出來的內(nèi)部控制制度無法發(fā)揮出其真正的價值和作用。在實際的內(nèi)部管理工作中，大多數(shù)企業(yè)在建立內(nèi)部控制制度時，完全秉承著“拿來主義”的構(gòu)建原則，表面看起來每個公司都能夠通用，沒有根據(jù)企業(yè)的實際特點和發(fā)展狀況來制定出科學(xué)合理的內(nèi)部管控制度，同時也沒有建立完善的監(jiān)督體制，即便設(shè)置了專門的崗位和部門來對財務(wù)管理狀況進行相應(yīng)的監(jiān)督，實際的監(jiān)督工作也沒有落實到位。加上企業(yè)內(nèi)部高管在企業(yè)經(jīng)營利益上基本保持一致，都希望財務(wù)報告能夠更加“漂亮”，或是想要通過財務(wù)杠桿獲得更多的剛性經(jīng)濟效益，外部利益相關(guān)者對于企業(yè)內(nèi)部管控工作參與程度嚴重不足，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作逐漸失去了其應(yīng)有的效用。除此之外，公司的財務(wù)工作常常會被分為內(nèi)賬和外賬，使得企業(yè)的信息透明度被全面降低，損害了相關(guān)利益者的合法權(quán)益。

（二）財務(wù)預(yù)算管理科學(xué)性和實用性有待增強

為了確保企業(yè)在內(nèi)部控制工作中能夠時刻保持在平衡和穩(wěn)定的狀態(tài)下，需要制定出符合現(xiàn)階段行業(yè)背景與經(jīng)濟環(huán)境的內(nèi)部控制制度。但是由于我國現(xiàn)階段在經(jīng)濟發(fā)展的過程中呈現(xiàn)出瞬息萬變的特點，雖然我國大部分企業(yè)都已經(jīng)制定了內(nèi)部管控制度，但是由于大多數(shù)企業(yè)在制定過程中都忽略了整體性的思維，導(dǎo)致各個部門在財務(wù)預(yù)算工作中無法提升其有效性和精準性。因此應(yīng)該采取措施進一步增強財務(wù)預(yù)算的有效性和科學(xué)性。除此之外，各個企業(yè)的財務(wù)管理機制也是實現(xiàn)財務(wù)管理和內(nèi)部控制的重點內(nèi)容。另外，現(xiàn)階段很多企業(yè)對于中小股東沒有建立較為完善的保護機制，對于一些企業(yè)內(nèi)部的大股東也沒有建立有效的制約機制，導(dǎo)致很多大股東會侵占小股東的合法利益。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)治理被內(nèi)部人員管控，上市公司的高管無法直接接觸到公司股東，無法真正地控制企業(yè)，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營管理者具備較大的空間來掌握企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理體系，由此可見，需要對財務(wù)預(yù)算管理進行進一步完善，提升財務(wù)預(yù)算管理的科學(xué)合理性以及實用性。

（三）財務(wù)管理隊伍與公司的內(nèi)部控制要求不符

我國多數(shù)企業(yè)在內(nèi)部結(jié)構(gòu)的設(shè)置上相對來說較為傳統(tǒng)，沒有具備創(chuàng)新型的內(nèi)部控制理念以及財務(wù)管控概念，對于財務(wù)管理的重視程度嚴重不足，導(dǎo)致財務(wù)管理工作受到了非常大的限制，也導(dǎo)致整體的企業(yè)會計管理團隊綜合水平呈現(xiàn)出參差不齊的狀態(tài)。這種情況也就導(dǎo)致財務(wù)管理工作效率以及工作成果無法達到標準要求。財務(wù)管理工作人員是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)人力保障，也是其中的重點組成要素，財務(wù)管理工作人員的工作水平不一致，將會直接導(dǎo)致內(nèi)部控制制度的落實效果無法達到預(yù)期目標，一支綜合素養(yǎng)較強的財務(wù)管理團隊能夠有序向前推進財務(wù)管理工作。但是現(xiàn)階段財務(wù)管理團隊水平和內(nèi)部控制標準無法達成一致，給財務(wù)管理內(nèi)控制度的落實留下了非常多的風險因素，無法幫助企業(yè)提升其經(jīng)濟效益，獲得更多的空間利潤。

（四）資產(chǎn)管理不規(guī)范

隨著我國經(jīng)濟的高速發(fā)展，大多數(shù)企業(yè)的資金投入正在呈現(xiàn)出逐年上漲的發(fā)展趨勢，這也就意味著財務(wù)會計管理的工作壓力以及工作量不斷提高，各種財務(wù)管理風險也隨之逐漸提升，在沒有建立標準和規(guī)范的狀況下，很容易導(dǎo)致企業(yè)的資金出現(xiàn)浪費，內(nèi)部資源無法實現(xiàn)資源配置的合理化和使用價值的最大化，影響企業(yè)所能獲得的經(jīng)濟效益和社會效益。這樣的問題在我國中小型企業(yè)的管理過程中非常普遍，個別企業(yè)只關(guān)注高成本的融資，對于項目活動沒有展開有效的論證就進行盲目的投資建設(shè)，最終導(dǎo)致出現(xiàn)了不良資產(chǎn)，給企業(yè)的經(jīng)營活動帶來了非常大的風險因素；企業(yè)在購置設(shè)備、資產(chǎn)和物質(zhì)的過程中也沒有展開深入的論證和分析，無法對企業(yè)的資源購置展開客觀評估，在資源購置之后，常常會出現(xiàn)資源閑置、資源浪費的現(xiàn)象，沒有設(shè)置專人對其進行管理，導(dǎo)致資產(chǎn)出現(xiàn)了不同程度的損耗和流失。

三、企業(yè)財務(wù)管理與內(nèi)部控制的優(yōu)化策略

針對上述問題，本文提出企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)的財務(wù)內(nèi)部控制制度、提高內(nèi)部監(jiān)管力度，明確多級監(jiān)管機制、強化資產(chǎn)管理標準，規(guī)范資產(chǎn)管理等措施。

（一）建立科學(xué)的財務(wù)內(nèi)部控制制度

我國大部分企業(yè)的內(nèi)部管理模式都是將法人作為核心，相對來說權(quán)力較為集中，整體的經(jīng)營決策都是由領(lǐng)導(dǎo)層來制定。而建立科學(xué)合理的財務(wù)內(nèi)部管控制度能夠有效解決這種尷尬境地，具體來說，應(yīng)合理劃分整個公司的結(jié)構(gòu)，整改調(diào)節(jié)內(nèi)部，建立更多層次的管理體系，將法人的集中性權(quán)利進行分解，成立內(nèi)部董事會、監(jiān)事會等，并健全股東大會制度，將公司利益進行分散，并使得這些組織的利益和公司建立緊密的聯(lián)系。同時，企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營決策需要通過內(nèi)部商討來認真論證決策的可執(zhí)行性和有效性，全面增強企業(yè)經(jīng)營決策制定的科學(xué)性、合理性，并由企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制體系進行管控，使得內(nèi)部控制體系發(fā)揮出其應(yīng)有的價值和作用。通過科學(xué)合理的財務(wù)內(nèi)部控制制度，進一步優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)層管理水平，使得內(nèi)部控制工作和財務(wù)管理工作得到創(chuàng)新性的突破。

（二）提高內(nèi)部監(jiān)管力度，明確多級監(jiān)管機制

在進行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理工作的過程中，需要建立分層次的多級會計信息審查機制，定期針對各個部門的管理財務(wù)數(shù)據(jù)展開嚴格的檢查及核對；對一些專業(yè)能力較差同時綜合素養(yǎng)沒有達成標準的管理人員進行培訓(xùn)、處理或勸退，確保整體管理團隊的工作水平保持在標準的狀態(tài)下，以此來確保企業(yè)在經(jīng)營過程中的核心經(jīng)濟效益；在展開企業(yè)內(nèi)部控制工作的過程中，需要對會計信息體系建立具有互相作用的內(nèi)部監(jiān)管機制，明確建立多層次分級的監(jiān)管系統(tǒng)，運用各類會計數(shù)據(jù)信息庫進一步強化對數(shù)據(jù)信息的精準管控；對各級財務(wù)管理人員的管理行為展開相應(yīng)的控制，避免出現(xiàn)財務(wù)管理人員通過職權(quán)來謀劃個人利益的不法行為，提升相關(guān)工作人員的工作積極性、工作熱情以及責任感，切實提升內(nèi)部控制工作和財務(wù)會計管理工作的質(zhì)量。

（三）強化資產(chǎn)管理標準，規(guī)范資產(chǎn)管理

對于企業(yè)的資產(chǎn)管理混亂問題，需要企業(yè)綜合自身在經(jīng)營過程中的實際狀況采取科學(xué)合理的辦法，制定標準化的日常管理制度，避免出現(xiàn)資產(chǎn)管理亂象。首先，需要對企業(yè)現(xiàn)階段的資產(chǎn)余額以及資產(chǎn)狀況進行詳細的盤點和核查，展開動態(tài)化的跟蹤管理，了解固定資產(chǎn)的實際狀況，并綜合企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)活動展開賬目核對工作，需要做到賬目和實際情況互相達成一致；其次對固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量以及使用狀態(tài)等相關(guān)指標進行詳細管控，根據(jù)企業(yè)的實際情況和各類資產(chǎn)的質(zhì)量以及使用年限等，確定后續(xù)各類固定資產(chǎn)的使用計劃和維護計劃。除此之外，對于企業(yè)各種設(shè)備的報廢也需要做到精準詳細記錄，并設(shè)置專人來對其進行管理，對于各種設(shè)備的報廢時間和報廢過程進行詳細核對和記錄，進行整合和處理之后上報給企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層，并在企業(yè)內(nèi)部存檔，以此建立標準化的資產(chǎn)管理制度并嚴格落實，這能夠?qū)ζ髽I(yè)財務(wù)管理和內(nèi)部控制發(fā)揮出關(guān)鍵性的作用，也只有這樣才能避免出現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)混亂現(xiàn)象。

（四）提高財務(wù)管理中內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)

在企業(yè)財務(wù)管理工作以及內(nèi)部控制工作中，需要進一步優(yōu)化會計人員的綜合素養(yǎng)以及他們的業(yè)務(wù)水平，在選聘會計管理工作人員的過程中，必須根據(jù)人才需求和崗位工作內(nèi)容來合理選擇；在考核財務(wù)管理工作人員專業(yè)知識和工作水平的過程中，也要加強對其綜合素養(yǎng)和道德水準的客觀評估；對于企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)職的財務(wù)管理工作人員，應(yīng)對其展開定期性的培訓(xùn)和教育，讓他們學(xué)習(xí)更加先進的內(nèi)部管理手段和管理措施，從而提升企業(yè)綜合業(yè)務(wù)水平以及職業(yè)道德素養(yǎng)水平。除此之外，企業(yè)應(yīng)該為財務(wù)管理人員提供學(xué)習(xí)以及對外交流的渠道，讓會計管理工作人員掌握最新的會計理論知識以及市場變化動態(tài)，豐富和優(yōu)化其自身的業(yè)務(wù)水平和綜合素養(yǎng)。還應(yīng)該定期對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理人員進行考核和評價，設(shè)置科學(xué)合理的獎懲機制，提升財會人員的工作熱情和工作積極性。

（五）加強內(nèi)部控制中的信息系統(tǒng)建設(shè)

實現(xiàn)信息化是企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)管理的重點發(fā)展方向，因此企業(yè)在后續(xù)的發(fā)展過程中，應(yīng)該進一步發(fā)揮出信息技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)管理工作中的作用，進一步強化信息的溝通和交流，綜合企業(yè)內(nèi)部控制中的具體目標建立信息化的管理系統(tǒng)，通過信息化的溝通機制以及反饋機制，使得各種數(shù)據(jù)信息在企業(yè)的財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門等多個部門高效傳遞和共享，也能及時反饋經(jīng)營業(yè)務(wù)信息和財務(wù)信息。通過信息系統(tǒng)來展開動態(tài)化和流程化的管控，使得內(nèi)部控制和財務(wù)管理中所存在的風險得到有效解決，并獲得良好的處理結(jié)果。信息系統(tǒng)也是內(nèi)部控制工作中的重點管理內(nèi)容，應(yīng)該定期對信息系統(tǒng)展開維護，針對信息系統(tǒng)使用過程中所存在的缺陷和問題進行及時調(diào)整，對系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行定期云端存儲。除此之外，在互聯(lián)網(wǎng)時代尤其要關(guān)注信息系統(tǒng)的安全性以及可靠性，確保財務(wù)數(shù)據(jù)信息和重要企業(yè)經(jīng)營信息不會被泄露，通過加密以及數(shù)字簽名等方式，確保整個內(nèi)部控制和財務(wù)管理信息系統(tǒng)的保密性和安全性，實現(xiàn)會計信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運行和信息的保密安全。

四、結(jié)語

綜上所述，現(xiàn)階段，在市場經(jīng)濟高速發(fā)展的社會背景下，我國各個領(lǐng)域的企業(yè)正在面臨越來越激烈的行業(yè)競爭，因此想要獲得更加穩(wěn)定的長遠發(fā)展，獲得更多的利潤空間和經(jīng)濟效益，就要加強企業(yè)財務(wù)管理工作和內(nèi)部控制工作，通過合理有效的方式來確保企業(yè)在管理工作過程中的質(zhì)量和效率，給后續(xù)的戰(zhàn)略目標制定和發(fā)展規(guī)劃提供有效的內(nèi)部管理指導(dǎo)，以此來推動企業(yè)實現(xiàn)更加穩(wěn)定的長遠發(fā)展。

作者:熊雄

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制篇3

一、引言

目前，社會經(jīng)濟發(fā)展正逐步從高速增長階段過渡到高質(zhì)量發(fā)展階段，高質(zhì)量發(fā)展階段意味著企業(yè)面臨的經(jīng)營環(huán)境、法治環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境更加健全，企業(yè)面臨的競爭壓力也更大。企業(yè)要想站穩(wěn)腳跟、保持穩(wěn)健的發(fā)展勢頭，就必須借助多種方式來規(guī)范企業(yè)經(jīng)營發(fā)展，財務(wù)分析就是其中一項行之有效的手段。借助財務(wù)分析，能夠?qū)ζ髽I(yè)運營情況進行判斷，實施監(jiān)督管理，進一步明確企業(yè)目標和定位，做好風險把控，提升企業(yè)核心競爭力。然而，受制于長期粗放式的企業(yè)管理模式，目前很多企業(yè)的財務(wù)分析還停留在財務(wù)數(shù)據(jù)收集層面，還存在不少問題。

二、企業(yè)財務(wù)分析的重要性

財務(wù)分析是以會計報表和賬務(wù)核算等信息為基礎(chǔ)，借助企業(yè)經(jīng)濟活動所產(chǎn)生的資料，運用專門的分析技術(shù)及方法，對企業(yè)經(jīng)濟活動的償債能力、盈利能力、運營能力、增長能力、資產(chǎn)負債率、股東權(quán)益比率、長期負債比率、資產(chǎn)化比率、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)等財務(wù)指標進行分析、評價，對企業(yè)各種資源的配備、使用情況和經(jīng)濟效益進行分析、評價的經(jīng)濟管理活動。財務(wù)分析是評估企業(yè)財務(wù)狀況是否健康的重要分析工具，也是判斷其市場競爭地位的重要工具，常常用于對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行評價，并對企業(yè)未來發(fā)展方向進行科學(xué)規(guī)劃，以此為企業(yè)自身做出正確決策提供準確依據(jù)，為實現(xiàn)企業(yè)價值最大化目標發(fā)揮了積極的支撐和保障作用。

1.直觀反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果

通過財務(wù)分析可以直觀呈現(xiàn)企業(yè)的資產(chǎn)負債的結(jié)構(gòu)、分布、狀態(tài)，企業(yè)一定時期內(nèi)的經(jīng)營成果、盈利能力、償債能力等，從而快速清晰地了解到企業(yè)的經(jīng)營情況，通過深度的、多維度的財務(wù)分析，為績效評價與考核提供依據(jù)，為完善企業(yè)戰(zhàn)略提供基礎(chǔ)支持。

2.科學(xué)預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢

雖然財務(wù)報表數(shù)據(jù)體現(xiàn)的是企業(yè)過往的財務(wù)狀況、經(jīng)營情況，但是通過加強企業(yè)財務(wù)分析能力，分析企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營能力、資金和債務(wù)償還能力，解決財務(wù)活動存在的問題，展現(xiàn)企業(yè)財務(wù)實力，能夠為企業(yè)制定近階段的經(jīng)營方案、實施財務(wù)活動提供有力的依據(jù)。在企業(yè)面對擴大、穩(wěn)定或縮小經(jīng)營規(guī)模時，通過對償債能力、盈利能力、變現(xiàn)能力、經(jīng)營風險等方面的分析，為企業(yè)提供科學(xué)有效的預(yù)測，有助于企業(yè)的安全運行，同時也能夠進一步挖掘企業(yè)潛力、尋求企業(yè)發(fā)展趨勢，提升企業(yè)的市場競爭力。

3.提升企業(yè)風險管理效能

企業(yè)必須對風險進行有效管理，做到轉(zhuǎn)移、消除風險，或使其降至足夠保護企業(yè)資產(chǎn)和減輕經(jīng)營損失的可接受水平。即使風險難以定性、量化或是評價，也應(yīng)盡可能識別風險及誘發(fā)風險發(fā)生的各類因素，以此制定相應(yīng)的防范措施。財務(wù)分析作為提升企業(yè)風險管理效能的重要手段，體現(xiàn)在以下三個方面。首先，通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負債表、所有者權(quán)益變動表及資本構(gòu)成情況，能夠更加直觀的認識企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)階段存在的重大財務(wù)及經(jīng)營問題，為識別和防范企業(yè)資本運營風險提供幫助。其次，從市場占有率、成本利潤率、營收利潤率、邊際營收、定價等方面對企業(yè)經(jīng)營效率進行分析，以此判斷企業(yè)一段時間內(nèi)的發(fā)展方向，控制市場環(huán)境變化及企業(yè)間競爭等因素所帶來的資產(chǎn)管理風險。最后，從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、生產(chǎn)停工損失率等角度入手，尋求降低生產(chǎn)成本的辦法，緩解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風險帶來的影響。

三、企業(yè)財務(wù)分析存在的主要問題

1.對財務(wù)分析存在認知局限

企業(yè)的資產(chǎn)、負債及權(quán)益等情況都能夠通過財務(wù)分析的形式獲知，由于企業(yè)管理者對財務(wù)分析的重要性認識不足、財務(wù)管理知識儲備不足，僅重視企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理，對財務(wù)管理的認知也僅停留在核算、報稅等基礎(chǔ)層面的工作，片面地認為系統(tǒng)的財務(wù)分析并不能為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟效益，沒有認識到財務(wù)分析對企業(yè)經(jīng)營提升的作用和意義。這種認知的局限導(dǎo)致了對財務(wù)分析工作投入資源較少，財務(wù)分析工作難以有效開展，在企業(yè)需要管理者做出相應(yīng)的決策時，難以獲得有效的科學(xué)支持，企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展也因此受到較大程度的負面影響，財務(wù)分析也無法在企業(yè)運營管理中發(fā)揮其應(yīng)有的價值。此外，相當數(shù)量的企業(yè)都缺乏有效的、符合企業(yè)實際情況的財務(wù)分析工作流程，比如財務(wù)分析工作制度粗放、流程不夠清晰，缺少對應(yīng)的監(jiān)管機制、考核機制和激勵機制。這種情況下，企業(yè)財務(wù)分析質(zhì)量難以得到保證，更無從談起對企業(yè)戰(zhàn)略決策的支持。

2.財務(wù)人員的專業(yè)水平不足

受限于工作經(jīng)驗、業(yè)務(wù)能力、專業(yè)知識儲備等自身因素，財務(wù)人員的專業(yè)水平不足。隨著社會經(jīng)濟不斷發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營模式不斷創(chuàng)新，對財務(wù)人員提出了更高的要求，除了要具備系統(tǒng)的專業(yè)知識以外，還應(yīng)充分了解企業(yè)的市場定位、發(fā)展方向、經(jīng)營策略，努力提高自身專業(yè)水平，熟悉相關(guān)的法律規(guī)定、國家會計及經(jīng)濟監(jiān)管政策，為企業(yè)提供專業(yè)的財務(wù)分析，做好財務(wù)風險管理。對于企業(yè)來說，要注重財務(wù)人員在業(yè)務(wù)層面的參與度，摒棄財務(wù)人員僅有做賬付款職能的傳統(tǒng)思維，要讓財務(wù)人員，尤其是財務(wù)人員參與到企業(yè)日常管理、企業(yè)經(jīng)營決策、企業(yè)戰(zhàn)略制定等環(huán)節(jié)中來。另外，企業(yè)應(yīng)對強化財務(wù)人員專業(yè)技能提供必要的支持，比如專業(yè)培訓(xùn)和專題學(xué)習(xí)等。

3.財務(wù)分析的有效機制不健全

行之有效的財務(wù)分析，需要一整套與之匹配的機制作為基礎(chǔ)，這里機制包括與企業(yè)業(yè)務(wù)相適應(yīng)的管理制度、指標體系、評價體系，也包括選取合適的財務(wù)分析方法，還包括為保證財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量而實施的各種激勵措施。很多企業(yè)或多或少的存在這樣或那樣的問題，使得財務(wù)分析工作效用不夠，甚至難以開展。比如，財務(wù)分析及評價體系不健全，目標不明確，僅將財務(wù)分析作為一項工作流程；財務(wù)數(shù)據(jù)儲量不足、準確度不高，導(dǎo)致財務(wù)分析結(jié)果失真；財務(wù)分析方法以采用靜態(tài)指標為主的比較分析法或比例分析法為主，缺少動態(tài)分析，僅是數(shù)據(jù)關(guān)系呈現(xiàn)，與企業(yè)經(jīng)營脫節(jié)；企業(yè)各部門之間工作方式單一、關(guān)聯(lián)度不夠，未能做到財務(wù)業(yè)務(wù)相融合；只重視利潤指標，忽視諸如現(xiàn)金流量等其他指標，無視利潤測算時的各類前置條件和風險因素，導(dǎo)致財務(wù)分析不完整、不準確，分析結(jié)果缺少前瞻性，不能及時對風險問題進行預(yù)警。

4.缺少執(zhí)行有效財務(wù)分析的實施條件

企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)普遍具有數(shù)據(jù)量大、鉤稽關(guān)系嚴密、敏感性高等特點；同時，財務(wù)分析結(jié)果是否可靠，與數(shù)據(jù)質(zhì)量也有密切關(guān)系；再者，財務(wù)數(shù)據(jù)關(guān)乎企業(yè)經(jīng)營安全，其存儲和維護對安全性要求較高。然而，受到傳統(tǒng)的財務(wù)管理思維影響，很多企業(yè)對實施有效財務(wù)分析的資源投入不足。比如，財務(wù)管理系統(tǒng)功能單一，缺少專業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)，致使財務(wù)分析工作人員效率低下，財務(wù)分析可視化程度偏低，不利于管理層做出決策；以信息化方式存儲的財務(wù)數(shù)據(jù)儲量不夠，不注重財務(wù)數(shù)據(jù)錄入和維護的嚴肅性，導(dǎo)致財務(wù)分析結(jié)果失真；財務(wù)管理系統(tǒng)安全性不足，加劇了財務(wù)數(shù)據(jù)風險；信息孤島問題嚴重，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)信息、經(jīng)營信息傳遞效率低下。

四、完善企業(yè)財務(wù)分析的對策建議

1.加強對財務(wù)分析工作的重視

企業(yè)管理者應(yīng)加大財務(wù)管理知識儲備，加強對財務(wù)分析工作的重視，從資源分配上和管理方面給予重視，用制度規(guī)范財務(wù)分析工作，為財務(wù)分析工作提供必要支持。比如，建立或完善的財務(wù)分析體系，包括相應(yīng)的制度、財務(wù)指標體系等，并隨著企業(yè)發(fā)展適時進行調(diào)整；提升財務(wù)人員專業(yè)能力，包括專業(yè)知識、法律知識、職業(yè)道德和工作協(xié)同等方面；為財務(wù)分析工作提供必要的資源和硬件支持，擴充專業(yè)人員的數(shù)量，建立符合企業(yè)發(fā)展需要的財務(wù)管理系統(tǒng)。同時，企業(yè)管理者還需充分重視分析結(jié)果，用分析結(jié)果來引導(dǎo)和規(guī)劃企業(yè)經(jīng)營。

2.提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)

對財務(wù)人員綜合素質(zhì)的提高應(yīng)包含專業(yè)水平和風險意識兩個方面。市場經(jīng)濟快速發(fā)展，科技進步日新月異，這是推動企業(yè)財務(wù)分析工作提升的外部因素，進而對財務(wù)人員提出了更高的要求。新時代的財務(wù)人員，應(yīng)該是復(fù)合型人才，具備專業(yè)的分析能力，在企業(yè)面對新的問題、狀況、挑戰(zhàn)和機遇，能夠及時轉(zhuǎn)變觀念，提升專業(yè)水平，改進工作方法，積極參與企業(yè)管理，發(fā)揮更大的作用。比如，在研究結(jié)構(gòu)百分比報表時，結(jié)合行業(yè)特征的分析和推斷是至關(guān)重要的，財務(wù)人員首先應(yīng)基于經(jīng)驗和知識生成預(yù)期，再將這些預(yù)期與報表結(jié)論對照，進而識別出值得關(guān)注的問題。如果該問題超出了預(yù)期的合理范圍，就需要進一步調(diào)查原因。同時，為了提升財務(wù)人員的專業(yè)水平，企業(yè)應(yīng)給予必要的資源支持，加強對財務(wù)人員專業(yè)能力的培訓(xùn)，擴充財務(wù)人員知識儲備，提升財務(wù)分析技巧；有條件的企業(yè)還應(yīng)建立有效的財務(wù)管理系統(tǒng)，提高財務(wù)人員的工作效率。此外，不斷強化財務(wù)人員職業(yè)道德，增強財務(wù)人員的責任意識與崗位意識，防范和杜絕違規(guī)行為。財務(wù)工作是企業(yè)風險防控的最后一道防線，財務(wù)人員都應(yīng)注重增強風險意識，通過建立和完善企業(yè)防線防控體系、定期風險排查、定期培訓(xùn)等手段，增強財務(wù)人員的風險管理能力。

3.完善財務(wù)分析機制及手段

作為知識加工類型的工作，財務(wù)分析受制于多種因素，如財務(wù)數(shù)據(jù)的完整性、準確性，財務(wù)人員的專業(yè)能力及經(jīng)驗程度，以及財務(wù)管理系統(tǒng)的可靠性，這就要求企業(yè)進一步完善財務(wù)分析機制及手段?；ヂ?lián)網(wǎng)技術(shù)飛速發(fā)展，促進了大數(shù)據(jù)分析技術(shù)發(fā)展，財務(wù)分析應(yīng)與時俱進，在企業(yè)完善全流程數(shù)據(jù)搜集、整合上下游供應(yīng)鏈數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，結(jié)合大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，進一步提升財務(wù)分析結(jié)果的準確性、可用性。采用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)的財務(wù)分析工作，需要有質(zhì)量的財務(wù)數(shù)據(jù)作為支撐，這就要求企業(yè)設(shè)置符合自身要求、具備合理性及實用性的財務(wù)指標體系，建立完善的財務(wù)數(shù)據(jù)錄入、采集、維護及提取機制，建立完備的財務(wù)管理制度，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展不斷優(yōu)化提升，以制度作為財務(wù)分析工作的基礎(chǔ)保障。在大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持下，企業(yè)可以結(jié)合實際情況，創(chuàng)新財務(wù)分析方法，通過不同的方式對現(xiàn)有的財務(wù)分析手段進行優(yōu)化，從而提高財務(wù)分析質(zhì)量。比如，增加分析維度，提升分析過程的全面性，提前暴露更多的隱藏問題，進而對相關(guān)問題進行防范或消除。細化分析方法，如將比率分析法進行細化，分析各項比例占比、單項與總體的關(guān)系，以此明確產(chǎn)出、投入的關(guān)系，反映企業(yè)經(jīng)營活動的財務(wù)狀況，為評估企業(yè)發(fā)展前景提供依據(jù)。

4.豐富財務(wù)分析實施條件

財務(wù)分析質(zhì)量依賴于大量、全面、精確的財務(wù)數(shù)據(jù)，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身情況，推進企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)，提升財務(wù)人員工作效率。比如，建立分層級共享的財務(wù)數(shù)據(jù)中心，實現(xiàn)實時、準確的財務(wù)數(shù)據(jù)共享，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、可靠性。通過信息化手段和新的算法，增加數(shù)據(jù)統(tǒng)計維度，提升數(shù)據(jù)對比范圍，通過對各種數(shù)據(jù)進行分析、對相關(guān)數(shù)據(jù)進行深度挖掘，實現(xiàn)財務(wù)分析全面性和準確性。通過數(shù)據(jù)可視化方式呈現(xiàn)的財務(wù)報告系統(tǒng)，揭示財務(wù)數(shù)據(jù)反映的企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)象，清晰有效地傳達財務(wù)分析成果，為企業(yè)管理者提供決策依據(jù)，提高企業(yè)核心競爭力。

五、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)發(fā)展過程中面臨的競爭日趨激烈，優(yōu)勝劣汰，不進則退。在企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展時，管理者應(yīng)該居安思危；在企業(yè)難以為繼時，管理者應(yīng)該果斷做出改變。無論企業(yè)處于何種狀態(tài)，管理者在進行決策時都不能缺少必要的信息支持，而有效地財務(wù)分析可以為管理者提供這些支持。企業(yè)管理者和財務(wù)人員應(yīng)積極轉(zhuǎn)變思維模式，創(chuàng)新工作方式，完善財務(wù)分析體系，從而促進企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

作者:余洋 單位:藍天偉業(yè)清潔能源基金管理（北京）有限公司