發(fā)布時(shí)間：2023-03-24 15:14:18
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的小微企業(yè)發(fā)展樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
我國政府自改革開放以來就不斷推進(jìn)小微企業(yè)改革和發(fā)展工作，將其作為完善經(jīng)濟(jì)體制改革的組成部分，建立了較為完善的小微企業(yè)財(cái)政支持體系、融資擔(dān)保體系和輔助服務(wù)體系，使小微企業(yè)獲得了較快的發(fā)展。崔慶梅（2014）從財(cái)政政策的角度提出了支持小微企業(yè)融資擔(dān)保的建議。胡逢源（2015）針對(duì)實(shí)踐中的問題提出了促使小微企業(yè)持續(xù)發(fā)展的財(cái)政政策和稅收政策。財(cái)政部財(cái)科所（2015）從財(cái)政、稅收、金融等宏觀層面對(duì)全面完善我國小微企業(yè)發(fā)展的支持政策提出了建議。但是，我國農(nóng)業(yè)小微企業(yè)由于起點(diǎn)低、基礎(chǔ)差，財(cái)政政策的覆蓋面不夠，在成長和發(fā)展歷程中存在很多難題，特別是在體制和機(jī)制方面的市場失靈以及政策層面缺乏針對(duì)性扶持，給農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的發(fā)展造成了很多阻礙。因此，政府有必要針對(duì)農(nóng)業(yè)小微企業(yè)加大政策支持力度，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)小微企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
二、國家財(cái)政政策支持農(nóng)業(yè)小微企業(yè)發(fā)展的理論依據(jù)
（一）國家財(cái)政政策的功能問題分析
由于財(cái)政政策公共利益的價(jià)值屬性，要求財(cái)政政策在資源配置、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和社會(huì)再分配三個(gè)方面發(fā)揮作用。資源配置功能指政府通過制訂政策和法律等資源運(yùn)作規(guī)則，提供特定的物品和服務(wù)，合理引導(dǎo)資源的流動(dòng)和配置，達(dá)到最佳的公共利益。市場必須在完全競爭的條件下才能發(fā)揮作用，然而完全競爭市場只是一種理論假設(shè)，在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，資源稀缺程度、市場供求關(guān)系并不能通過價(jià)格有效反映出來，很難通過市場實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)配置，同時(shí)，市場內(nèi)生缺陷也會(huì)影響市場對(duì)資源進(jìn)行有效配置，難以達(dá)到資源配置的最優(yōu)狀態(tài)。因此，為了達(dá)到資源配置最優(yōu)，就需要政府通過財(cái)政政策來改變公共部門與私人部門之間的資源配置，實(shí)現(xiàn)最佳的配置效率。財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能是指根據(jù)實(shí)際經(jīng)濟(jì)狀況實(shí)行不同的財(cái)政政策來協(xié)調(diào)和保證經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的，可以通過稅收和公共支出等手段保證宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長。市場經(jīng)濟(jì)中，市場自發(fā)調(diào)節(jié)難以保持經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長，會(huì)造成經(jīng)濟(jì)的周期性波動(dòng)，這些波動(dòng)會(huì)對(duì)資源的有效配置造成一定影響，財(cái)政政策的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能可以很好地解決這一問題，促進(jìn)社會(huì)的穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長。社會(huì)再分配職能是指通過財(cái)政轉(zhuǎn)移支付或稅收來調(diào)整收入分配。由于市場存在外在缺陷，即存在不公平的現(xiàn)象，這種不公平現(xiàn)象會(huì)對(duì)公共利益造成很大影響，導(dǎo)致社會(huì)資源分配不均，很可能出現(xiàn)兩極分化的現(xiàn)象，這就需要政府適時(shí)調(diào)整財(cái)政政策，發(fā)揮財(cái)政政策促進(jìn)社會(huì)公平分配的職能。
（二）基于國家財(cái)政政策功能視角的理論依據(jù)分析
財(cái)政政策的資源配置、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、社會(huì)再分配三種功能主要表現(xiàn)在以下方面：資源配置方面：在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，自由競爭的市場常常會(huì)導(dǎo)致壟斷的出現(xiàn)，壟斷又會(huì)阻礙市場對(duì)資源的有效配置，導(dǎo)致市場難以發(fā)揮作用。我國絕大多數(shù)農(nóng)業(yè)小微企業(yè)規(guī)模偏小、抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，與大企業(yè)競爭過程中常處于不平等和劣勢地位；另一方面，財(cái)務(wù)管理體制不健全、信息的披露與獲取制度不完善，也是農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的明顯特點(diǎn)，因此農(nóng)業(yè)小微企業(yè)在金融市場上信用評(píng)級(jí)較低，融資能力明顯低于大企業(yè)。這就需要財(cái)政政策在遵重市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律的基礎(chǔ)上，圍繞農(nóng)業(yè)小微企業(yè)發(fā)展需求來高效合理地配置資源，維護(hù)市場公平與效率。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定方面：市場的自發(fā)調(diào)節(jié)機(jī)制難以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)周期性的波動(dòng)，影響市場對(duì)資源配置的有效性。小微企業(yè)提供了占主體地位的社會(huì)消費(fèi)品，解決了大量就業(yè)問題。因此，熨平經(jīng)濟(jì)波動(dòng)就需要財(cái)政政策發(fā)揮穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的作用，對(duì)農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行支持和引導(dǎo)。社會(huì)收入再分配方面：由于市場存在不公平的現(xiàn)象，容易造成收入的兩極分化。財(cái)政政策可以通過調(diào)整稅收政策或加大對(duì)低收入者直接財(cái)政支出來實(shí)現(xiàn)收入再分配，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展。
三、國家財(cái)政政策支持農(nóng)業(yè)小微企業(yè)發(fā)展的方式和途徑
（一）國家財(cái)政政策的類型和工具
1.國家財(cái)政政策的類型。國家財(cái)政是指“政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)整政府收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其措施?！背Ｒ姷挠袃煞N不同的劃分依據(jù)對(duì)財(cái)政政策進(jìn)行區(qū)分。一種分類方法是根據(jù)對(duì)國民經(jīng)濟(jì)總量調(diào)節(jié)時(shí)發(fā)揮的不同作用分成擴(kuò)張性、中性、緊縮性財(cái)政政策；另外一種分類是按照其對(duì)國家宏觀經(jīng)濟(jì)所產(chǎn)生的作用不同，劃分成自動(dòng)穩(wěn)定的和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策。當(dāng)社會(huì)總供給與總需求不平衡時(shí)，政府會(huì)根據(jù)不同的供求情況采取不同的財(cái)政政策。當(dāng)社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，政府采用擴(kuò)張性財(cái)政政策，在減少財(cái)政收入的同時(shí)擴(kuò)大財(cái)政支出。否則政府會(huì)在增加財(cái)政收入的同時(shí)減小財(cái)政支出，從而使供求處于平衡狀態(tài)。自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策是指通過一系列稅收政策和公共支出政策來發(fā)揮財(cái)政政策內(nèi)在的調(diào)節(jié)功能，對(duì)經(jīng)濟(jì)變動(dòng)情況快速自發(fā)的做出反應(yīng)，無需依靠外力。與自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策相反，相機(jī)抉擇可根據(jù)功能不同細(xì)分為汲水性和補(bǔ)償性財(cái)政政策，需要依靠外力的幫助才能調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。當(dāng)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)波動(dòng)時(shí)，采用汲水性財(cái)政，是在經(jīng)濟(jì)本身具有自發(fā)恢復(fù)力前提下，通過公共投資誘導(dǎo)經(jīng)濟(jì)景氣復(fù)蘇，吸引民間投資的缺期財(cái)政政策。當(dāng)需要對(duì)現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行反向調(diào)節(jié)時(shí)，常采用補(bǔ)償性政策來穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。經(jīng)濟(jì)過熱膨脹時(shí)，政府增收減支；經(jīng)濟(jì)蕭條緊縮時(shí)，政府減收增支。在實(shí)際應(yīng)用中，政府通過考慮經(jīng)濟(jì)因素、社會(huì)因素和自然習(xí)俗因素來選擇合適的財(cái)政政策。經(jīng)濟(jì)因素主要需要考慮的是實(shí)現(xiàn)財(cái)政政策的三大功能的經(jīng)濟(jì)手段，社會(huì)因素主要包括失業(yè)現(xiàn)象、收入兩極分化等問題，自然習(xí)俗因素主要是指本國的特有的自然習(xí)俗情況。
2.國家財(cái)政政策工具的選擇。財(cái)政政策工具是政府在一定時(shí)期內(nèi)為了保證財(cái)政政策相應(yīng)功能和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)所采取的方式方法。財(cái)政政策主要包括預(yù)算、政府購買、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、稅收、政府發(fā)行的國債等。預(yù)算是最基本的財(cái)政政策手段。預(yù)算通過直接和間接調(diào)整預(yù)算支出結(jié)構(gòu)、數(shù)量，調(diào)節(jié)社會(huì)總需求和總供給的關(guān)系，以及市場的供給、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，使預(yù)算支出傾向社會(huì)公平領(lǐng)域，對(duì)社會(huì)收入進(jìn)行再分配，最終實(shí)現(xiàn)對(duì)資源配置、穩(wěn)定發(fā)展和資源再分配的作用。政府購買是政府作為購買方和支付者，通過購買一定數(shù)量的商品或服務(wù)，從而增加了社會(huì)需求。當(dāng)財(cái)政資金以無償?shù)男问竭M(jìn)行單向支付時(shí)，稱之為財(cái)政轉(zhuǎn)移支付。其作用在于：一是根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同階段調(diào)節(jié)社會(huì)總供求關(guān)系。在經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展時(shí)，為了緩解消費(fèi)需求膨脹的壓力，減少財(cái)政支出；在經(jīng)濟(jì)處于衰退期時(shí)，為了刺激消費(fèi)需求，增加財(cái)政支出。二是調(diào)節(jié)收入再分配。政府將稅收收入無償轉(zhuǎn)移給收入較低的入，來縮小國民收入的差距。三是以間接的方式調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。當(dāng)需要增加產(chǎn)量時(shí)，政府可以通過補(bǔ)貼差額來間接降低生產(chǎn)者的生產(chǎn)成本；當(dāng)需要刺激對(duì)某種產(chǎn)品的社會(huì)總需求時(shí)，政府可以通過補(bǔ)貼消費(fèi)者來減少消費(fèi)者的實(shí)際支出。稅收是國家最主要的財(cái)政收入之一，它是政府參與國民收入分配的一種方式。稅收具有無償性、強(qiáng)制性和固定性的形式特征。國家可以通過制定不同的稅收政策來調(diào)節(jié)市場主體行為和優(yōu)化資源配置。一方面政府可以通過稅收收入實(shí)現(xiàn)資金從私人部門流入到政府部門手中；另一方面，政府通過變動(dòng)征稅對(duì)象、稅率來調(diào)節(jié)總供求的平衡關(guān)系，間接進(jìn)行社會(huì)收入的再分配，引導(dǎo)消費(fèi)者的消費(fèi)行為，從而對(duì)現(xiàn)存的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整。國債指的是中央政府和地方政府為籌措財(cái)政資金，以國家信用為背書所發(fā)行的一種債權(quán)債務(wù)憑證。政府通過設(shè)置不同的公債數(shù)量、利率、償還期限等條款并且將其在市場上發(fā)售來獲取資金，以此來改變市場上的貨幣供給數(shù)量；公債資金的運(yùn)用，是政府將集中起來的公債收入，通過財(cái)政支出的形式進(jìn)行再分配，從而在一定程度上間接的改變產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。在實(shí)際對(duì)財(cái)政工具進(jìn)行選擇時(shí)，需要具體考慮當(dāng)前所面臨的政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、承受的壓力等相關(guān)因素，根據(jù)預(yù)期實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)來選擇最合適的某種財(cái)政工具或者財(cái)政工具系列組合。
（二）國家財(cái)政政策支持農(nóng)業(yè)小微企業(yè)發(fā)展的方式選擇
財(cái)政政策作為一種調(diào)整經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方式，可以通過改變財(cái)政收支結(jié)構(gòu)的方式對(duì)農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的發(fā)展起支持作用。財(cái)政支出政策包括優(yōu)惠貸款、財(cái)政補(bǔ)貼等。優(yōu)惠貸款政策在國外比較常見，是政府專門為支持農(nóng)業(yè)小微企業(yè)發(fā)展制定的政策，表現(xiàn)為設(shè)立專門的金融機(jī)構(gòu)或?qū)ｍ?xiàng)貸款來為農(nóng)業(yè)小微企業(yè)提供資金支持。財(cái)政補(bǔ)貼是指國家為了扶持農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的發(fā)展，補(bǔ)貼農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的貸款利息。主要對(duì)符合以下兩種情況的貸款進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)貼：一種補(bǔ)貼情況是對(duì)符合特定條件的農(nóng)業(yè)小微企業(yè)提供長期低息貸款，使農(nóng)業(yè)小微企業(yè)能夠在較長時(shí)間內(nèi)獲得穩(wěn)定的融資收入，保障農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的長期發(fā)展。例如為了鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)小微企業(yè)進(jìn)行技術(shù)革新，政府設(shè)立專項(xiàng)資金來提高農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的研發(fā)水平。還有一種補(bǔ)貼情況是補(bǔ)貼農(nóng)業(yè)小微企業(yè)貸款利息與市場平均貸款利息的差額部分，降低農(nóng)業(yè)小微企業(yè)由于在貸款市場上處于不利地位而導(dǎo)致的高出市場平均水平的貸款利息，緩解農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的貸款成本壓力。除了上述列舉的財(cái)政支出政策外，政府還可以通過制定不同的財(cái)政收入政策來改變農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的征稅科目和稅率，調(diào)整農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的稅收結(jié)構(gòu)，緩解農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。具體包括以下方式：第一種方式是調(diào)整稅率，降低應(yīng)納稅額，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠，涉及到的具體稅目可以包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅等，這種方式可以從根本上減輕農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的負(fù)擔(dān)。第二種方式是延長繳款期限。這種方式從本質(zhì)上來講對(duì)政府的財(cái)政收入的金額并沒有影響，影響的只是收款時(shí)間，等同于政府向農(nóng)業(yè)小微企業(yè)提供了一筆無息貸款，給予了農(nóng)業(yè)小微企業(yè)更寬松的還款期限，緩解了農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，而對(duì)政府來說則相當(dāng)于損失了一部分利息收入。第三種方式是直接對(duì)農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的某些應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)行稅收減免，從最基本的源頭上降低農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的應(yīng)納稅金，例如符合相關(guān)條件的農(nóng)業(yè)小微企業(yè)具有關(guān)稅和所得稅的豁免權(quán)等。第四種方式是通過稅收返還、出口退稅等政策間接降低農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的應(yīng)納稅額，目的是為農(nóng)業(yè)小微企業(yè)發(fā)展某些特定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供更多的便利條件，增強(qiáng)農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的競爭優(yōu)勢。例如為鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)小微企業(yè)將利潤進(jìn)行再投資，對(duì)農(nóng)業(yè)小微企業(yè)再投資部分繳納的稅款進(jìn)行退稅處理。第五種方式是通過加速折舊來延遲納稅，這樣做的目的是通過增加當(dāng)期折舊費(fèi)用來減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，相當(dāng)于政府提供給農(nóng)業(yè)小微企業(yè)一筆短期的無息貸款，企業(yè)獲得了延遲納稅的機(jī)會(huì)。除以上列出的財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)小微企業(yè)支持的方式外，還存在其它支持農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的方式。例如，通過清理政府收費(fèi)中不合理的收費(fèi)，減輕農(nóng)業(yè)小微企業(yè)收費(fèi)負(fù)擔(dān)，從而支持農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的發(fā)展。
從這一派繁忙的情景當(dāng)中不難看出，這家河南省最大的黃麻紡織生產(chǎn)企業(yè)正在滿負(fù)荷生產(chǎn)，生意十分紅火。
見到衛(wèi)東農(nóng)商行的工作人員來廠回訪，錦繡精紡麻制品有限公司經(jīng)理趙永志放下手里的活，熱情的一一握手。
“這批貨馬上就發(fā)往全國各地，俺們廠能按期完成合同訂單，最需要感謝的就是咱農(nóng)商行，你們才是我們小微企業(yè)持續(xù)發(fā)展的動(dòng)力快車……”趙經(jīng)理一邊滿懷喜悅的指著正在裝箱的產(chǎn)品，一邊充滿感激的與衛(wèi)東農(nóng)商行的工作人員攀談起來。
據(jù)統(tǒng)計(jì)，至2012年5月末，該行已累計(jì)向轄區(qū)202家小微型企業(yè)投放貸款8.47億元，較上年增加1.18億元，增幅達(dá)到14.5％。
近年來，為有效破解轄區(qū)小微企業(yè)固定資產(chǎn)較少、規(guī)模較小、融資瓶頸較多的難題，河南省平頂山衛(wèi)東農(nóng)村商業(yè)銀行認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省、市關(guān)于支持小微企業(yè)發(fā)展的系列重要決策部署，緊緊結(jié)合區(qū)域經(jīng)濟(jì)實(shí)際，積極調(diào)整信貸投放思路，對(duì)轄內(nèi)一大批優(yōu)質(zhì)特色的小微企業(yè)進(jìn)行深入走訪，并簡化辦貸流程，減少審批環(huán)節(jié)，增強(qiáng)投放力度，延伸服務(wù)鏈條，傾力扶持小微企業(yè)，為區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展激活了一江春水。
積極創(chuàng)造條件，實(shí)施“陽光信貸”。該行于2008年推出了針對(duì)小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的陽光信貸大廳，從小企業(yè)客戶申請受理、評(píng)級(jí)，到審批、發(fā)放、回收，實(shí)行一站式的服務(wù)。通過優(yōu)化信貸管理流程，科學(xué)安排各崗位分段操作，實(shí)時(shí)進(jìn)行效率監(jiān)控，大大提高了小企業(yè)業(yè)務(wù)辦理速度和營銷成功率?！瓣柟庑刨J”政策推行后，小微企業(yè)辦理業(yè)務(wù)的時(shí)間縮短了，客戶經(jīng)理服務(wù)的客戶數(shù)量增長了，客戶滿意度得到大幅提高。
進(jìn)一步完善金融服務(wù)體系。該行按照銀監(jiān)部門要求建立并完善了小微企業(yè)金融服務(wù)專營部門，并嚴(yán)格落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)機(jī)制、獨(dú)立核算機(jī)制、高效的貸款審批機(jī)制、均衡的激勵(lì)約束機(jī)制、專業(yè)化的人員培訓(xùn)機(jī)制、違約信息通報(bào)機(jī)制“六項(xiàng)機(jī)制”，按照小企業(yè)專營部門單列信貸計(jì)劃、單獨(dú)配置人力和財(cái)務(wù)資源、單獨(dú)客戶認(rèn)定與信貸評(píng)審、單獨(dú)會(huì)計(jì)核算的“四單原則”，進(jìn)一步建立健全了小微企業(yè)金融服務(wù)體系。
【關(guān)鍵詞】小微企業(yè)；融資
一、滄州市小微企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀
小微企業(yè)是由2011年的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》中確定的一個(gè)概念。我國將中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，小微企業(yè)是小型、微型企業(yè)的簡稱。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前我國中小企業(yè)數(shù)量超過1200萬戶，占全部企業(yè)總數(shù)的99%以上，提供城鎮(zhèn)就業(yè)崗位超過80%，小微企業(yè)主要集中在實(shí)體經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，是新增就業(yè)崗位的主要載體。就滄州市而言，小微企業(yè)就是民企的主體，是民營企業(yè)的代名詞。小微企業(yè)已成為我市解決社會(huì)就業(yè)主力軍和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動(dòng)力量。但是多數(shù)企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模較小，核心競爭力較差，銷售額較小，企業(yè)發(fā)展對(duì)外部資金依賴性較強(qiáng)，小微企業(yè)融資困境成為制約其發(fā)展的瓶頸。
二、滄州市小微企業(yè)發(fā)展中遇到的主要問題
近幾年，受到原材料價(jià)格、人工成本的上升和融資環(huán)境變化等多重因素的影響，雖然地方政府在積極引導(dǎo)、扶持小微企業(yè)較快發(fā)展方面，取得了一定成績。但是，小微企業(yè)仍然面臨不少困難和問題。主要表現(xiàn)在：
（一）融資問題突出
資金缺少、融資困難是目前小微企業(yè)目前面臨的最大難題，主要體現(xiàn)在以下幾方面：一是融資難。小微企業(yè)貸款具有“小、頻、急”的特點(diǎn)，由于風(fēng)險(xiǎn)性較高、財(cái)務(wù)信息不實(shí)、利潤微薄等因素，導(dǎo)致銀行對(duì)小微企業(yè)融資提供貸款積極性不高，相應(yīng)條件要求過高，小微企業(yè)很難貸到款。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2012年，占工業(yè)企業(yè)數(shù)90%以上的小微企業(yè)，銀行貸款僅占全部工業(yè)企業(yè)銀行貸款的不足20%。二是融資成本高。有些銀行通過收取管理費(fèi)、手續(xù)費(fèi)和風(fēng)險(xiǎn)保證金等方式，提高了小微企業(yè)貸款的實(shí)際利率。使得一些小微企業(yè)只好進(jìn)行民間融資，增加了貸款成本，也加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）經(jīng)營成本高
一是生產(chǎn)成本高。長期以來，處于產(chǎn)業(yè)下游的小微企業(yè)以低價(jià)戰(zhàn)略贏得市場。隨著原材料、能源價(jià)格、物流成本、勞動(dòng)者工資等生產(chǎn)成本的大幅上漲，很多小微企業(yè)特別是制造業(yè)企業(yè)處于微利或無利狀況。二是稅費(fèi)負(fù)擔(dān)重，擠占了小微企業(yè)本已微薄的利潤空間，企業(yè)在沉重的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)中艱難運(yùn)行。
（三）優(yōu)惠政策門檻高，信息不對(duì)稱現(xiàn)象普遍存在
目前各級(jí)政府出臺(tái)的有關(guān)扶持小微企業(yè)發(fā)展的政策措施不少，但落實(shí)情況不容樂觀。部分政策設(shè)置不合理。有些政策門檻過高，大部分小微企業(yè)都難以達(dá)到申請條件，優(yōu)惠政策仍難以享受。有些政策規(guī)定偏離實(shí)際，
（四）管理方式落后
我市小微企業(yè)“低、小、散”格局沒有根本改變。企業(yè)內(nèi)部管理落后、創(chuàng)新能力弱也導(dǎo)致小微企業(yè)發(fā)展后勁不足。不少企業(yè)管理較為粗放，制度不盡完善，運(yùn)作不夠規(guī)范。
三、小微企業(yè)發(fā)展中融資難的原因
影響小微企業(yè)融資的內(nèi)部因素來自企業(yè)內(nèi)部和外部兩個(gè)方面，主要表現(xiàn)在：
（一）企業(yè)經(jīng)營不穩(wěn)定，導(dǎo)致銀行承擔(dān)較高金融風(fēng)險(xiǎn)
小微企業(yè)在發(fā)展成長中往往自主資本投入不足，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，內(nèi)控制度不健全，管理采取家族式管理模式，壽命周期較短，在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整期破產(chǎn)、倒閉現(xiàn)象常有發(fā)生，企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營能力較差。為了防范金融風(fēng)險(xiǎn)，銀行不愿向小微企業(yè)發(fā)放信貸資金。
（二）企業(yè)財(cái)務(wù)信息失真給銀行的放貸設(shè)置了障礙
在通脹預(yù)期等因素影響小微企業(yè)的生產(chǎn)成本居高不下，盈利水平下降。小微企業(yè)多采用設(shè)立內(nèi)外賬等作假賬的手段來避稅，提供不實(shí)的經(jīng)營業(yè)績。會(huì)計(jì)報(bào)表列示的虛假財(cái)務(wù)信息，不利于銀行信貸人員了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量信息，在對(duì)經(jīng)營業(yè)績無法作出合理判斷時(shí)，金融企業(yè)面臨給小微企業(yè)放貸的更大風(fēng)險(xiǎn)。
（三）企業(yè)缺少優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，不能爭取抵押貸款
抵押擔(dān)保是銀行貸款的最主要方式，小微企業(yè)由于固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)存量普遍較少，缺少優(yōu)質(zhì)的抵押、質(zhì)押物，按照我國現(xiàn)行常規(guī)審貸分離管理制度申請信貸資金，其貸款項(xiàng)目一般在審批環(huán)節(jié)就難以通過，所以信貸資金不能貸放。
（四）傳統(tǒng)金融企業(yè)的服務(wù)方向不利于小微企業(yè)融資
我國大型金融機(jī)構(gòu)從成立之初就將服務(wù)對(duì)象定位于面向國有企業(yè)或其他大型企業(yè)。因此我國銀行業(yè)的制度安排普遍以大企業(yè)、大資金需求為重點(diǎn)，評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)、抵押條件等均較少考慮小微企業(yè)。
四、解決小微企業(yè)發(fā)展融資問題的對(duì)策與建議
（一）加強(qiáng)政府、銀行和企業(yè)的合作，破解資金瓶頸制約
破解小微企業(yè)融資困境，需要政府、銀行與企業(yè)的相互合作、共同努力。一要營造良好的金融環(huán)境。利用好滄州在小微企業(yè)融資方面已有的基礎(chǔ)和優(yōu)勢，充分發(fā)揮我市作為民營經(jīng)濟(jì)提供的政策優(yōu)勢，推動(dòng)我市金融服務(wù)整體水平。要大力支持本市商業(yè)銀行在本地?cái)U(kuò)大規(guī)模，發(fā)展分支機(jī)構(gòu)和控股村鎮(zhèn)銀行等。支持符合條件的農(nóng)村合作銀行改制成為農(nóng)村商業(yè)銀行，增強(qiáng)農(nóng)村地方法人金融機(jī)構(gòu)實(shí)力。
（二）要?jiǎng)?chuàng)新融資方式，擴(kuò)大融資渠道
規(guī)范發(fā)展擔(dān)保公司和小額貸款公司，落實(shí)財(cái)政對(duì)擔(dān)保公司的扶持補(bǔ)償配套資金，鼓勵(lì)擔(dān)保公司與專業(yè)銀行打包合作，擴(kuò)大融資規(guī)模。積極探索健全信用擔(dān)保機(jī)制，讓更多的優(yōu)質(zhì)小微企業(yè)享受免擔(dān)保貸款。落實(shí)小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償配套政策，進(jìn)一步調(diào)動(dòng)銀行、擔(dān)保、小額貸款公司等金融機(jī)構(gòu)對(duì)小微企業(yè)貸款的積極性。
（三）要規(guī)范金融服務(wù)行為
整治銀行業(yè)不規(guī)范經(jīng)營問題，清理不合理收費(fèi)，并進(jìn)一步規(guī)范針對(duì)小微企業(yè)的收費(fèi)項(xiàng)目，擴(kuò)大小微企業(yè)收費(fèi)減免范圍。嚴(yán)格控制小額貸款公司從銀行獲取貸款轉(zhuǎn)手高價(jià)貸給小微企業(yè)的現(xiàn)象。加大對(duì)地下錢莊的打擊力度，保護(hù)弱勢企業(yè)的利益。四要引導(dǎo)企業(yè)改善生產(chǎn)經(jīng)營，健全財(cái)務(wù)制度，重視誠信建設(shè)，贏得銀行信任與信貸。
（四）完善小微企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系，提高自身綜合管理水平
企業(yè)信用關(guān)系到市場能否有效運(yùn)行和健康發(fā)展，小微企業(yè)融資難的問題在很大程度上可以歸咎于信用體系的缺失。改善小微企業(yè)融資環(huán)境，必須積極推進(jìn)小微企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系的建立，征信部門應(yīng)結(jié)合《征信條例》的實(shí)施，建立一套適合小微企業(yè)的銀行信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和制度。要引進(jìn)優(yōu)質(zhì)的信用評(píng)級(jí)中介機(jī)構(gòu)對(duì)小微企業(yè)實(shí)施信用評(píng)級(jí)，以降低金融企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)。政府應(yīng)充分發(fā)揮社會(huì)管理職能，創(chuàng)造優(yōu)良融資環(huán)境，通過完善法律法規(guī)建設(shè)加大對(duì)失信行為的懲戒力度，提高小微企業(yè)對(duì)信用管理重要性的認(rèn)識(shí)，從而完善信用體系建設(shè)。
參考文獻(xiàn)：
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基金項(xiàng)目：2013年度滄州市社會(huì)科學(xué)發(fā)展研究課題（課題批準(zhǔn)號(hào)：201325）。
作者簡介：
一、小微企業(yè)在享受金融服務(wù)方面面臨的問題
1. 從小微企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境來看，缺少真正面向小微企業(yè)的針對(duì)性較強(qiáng)的金融服務(wù)。首先，面向小微企業(yè)提供金融服務(wù)的金融主體不足。從當(dāng)前基層金融機(jī)構(gòu)發(fā)展格局來看，郵政儲(chǔ)蓄銀行和農(nóng)村信用聯(lián)社仍是面向基層中小企業(yè)提供信貸支持的主要金融力量，資金互助社、村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司等新型金融機(jī)構(gòu)仍然明顯不足，不能有效擴(kuò)大金融服務(wù)的覆蓋面。其次，專門面向小微企業(yè)開發(fā)的金融信貸產(chǎn)品欠缺。目前各金融機(jī)構(gòu)主要是以抵押和擔(dān)保形式對(duì)資金需求方提供信貸支持，門檻相對(duì)較高。小微企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，往往會(huì)因不能及時(shí)提供有效的抵押品或找不到合適的擔(dān)保人而達(dá)不到貸款要件上的要求， 從而不能享受信貸支持。同時(shí)，基于成本收益的考慮，金融主體提供的金融信貸產(chǎn)品，從期限、額度、還款方式等方面也往往不能適應(yīng)小微企業(yè)對(duì)資金需求的“短、頻、快”等特點(diǎn)，不利于小微企業(yè)及時(shí)有效地利用金融信貸支持。
2. 從小微企業(yè)自身來看，大多數(shù)的小微企業(yè)主金融意識(shí)不強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理有待規(guī)范，不能很好地享受金融服務(wù)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國95%的小微企業(yè)從未和銀行發(fā)生過信貸關(guān)系。一方面是金融機(jī)構(gòu)高門檻的信貸政策使小微業(yè)主對(duì)金融信貸產(chǎn)品望而卻步； 另一方面小微企業(yè)與生俱來的資金投入少、周轉(zhuǎn)快的特點(diǎn)，使小微業(yè)主忽視或放棄了獲得信貸支持的渠道。殊不知，小微企業(yè)若想獲得長足發(fā)展，不斷做大做強(qiáng)，合理利用金融信貸支持不失為一個(gè)很好的融資渠道。
3. 金融主體與小微企業(yè)間信息不對(duì)等、資金項(xiàng)目對(duì)接不暢，小微企業(yè)利用金融業(yè)間接融資成功率不高。作為企業(yè)，金融主體考慮到風(fēng)險(xiǎn)、成本與收益，更傾向于將資金投向經(jīng)營穩(wěn)定、業(yè)績優(yōu)良，發(fā)展態(tài)勢較好的大中型企業(yè)，對(duì)業(yè)績不太好或不太明顯的小微企業(yè)則退避三舍。其實(shí)，在小微企業(yè)的創(chuàng)立與發(fā)展過程中，特別是在經(jīng)營初期或經(jīng)營的困難時(shí)期更希望能獲得資金支持，而這卻恰恰與金融主體提供資金支持的固有思路不一致，從而不能取得金融支持。殊不知，現(xiàn)在不太看好的小微企業(yè)未必發(fā)展前景不好，關(guān)鍵是要金融主體肯放下架子，真正本著服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的宗旨，進(jìn)行深入的調(diào)查與分析，在此基礎(chǔ)上再做出穩(wěn)妥決定，不能輕易將有貸款意愿的小微企業(yè)拒之門外。
二、基層央行助力小微企業(yè)發(fā)展的對(duì)策建議
1. 加緊對(duì)小微企業(yè)進(jìn)行誠信教育，推進(jìn)小微企業(yè)信用體系建設(shè)，夯實(shí)金融助力小微企業(yè)發(fā)展的信用基礎(chǔ)?；鶎友胄袘?yīng)加強(qiáng)信用宣傳，擴(kuò)大征信范圍，盡可能多地將小微企業(yè)信息納入信用體系，明示信用記錄在金融業(yè)乃至社會(huì)各領(lǐng)域中的重要性，呼吁廣大中小企業(yè)珍視自身的信用情況，正視金融機(jī)構(gòu)的征信業(yè)務(wù)，鼓勵(lì)小微企業(yè)堅(jiān)持走誠信立業(yè)、誠信興業(yè)的長足發(fā)展之路，在為自身爭取金融支持打好基礎(chǔ)的同時(shí)，也為轄區(qū)小微企業(yè)信用體系建設(shè)盡心盡責(zé)。
2. 加強(qiáng)金融知識(shí)宣傳力度，培養(yǎng)金融助力小微企業(yè)發(fā)展的理念，夯實(shí)金融助力小微企業(yè)發(fā)展的思想基礎(chǔ)。一方面是引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變理念，將小微企業(yè)作為業(yè)務(wù)客戶平等地對(duì)待，視助力小微企業(yè)發(fā)展為己任，在贏得商機(jī)的同時(shí)也提高自身的社會(huì)影響力。另一方面是結(jié)合基層央行金融知識(shí)下鄉(xiāng)、 金融知識(shí)進(jìn)社區(qū)等活動(dòng)的開展， 通過發(fā)放宣傳紙（冊）、開展專題講座等多種形式，加強(qiáng)金融知識(shí)的宣傳與培訓(xùn)，逐步消除以往金融只為大企業(yè)服務(wù)的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，使廣大小微企業(yè)意識(shí)到金融就在我們身邊，金融服務(wù)涉及我們生產(chǎn)、生活的方方面面，使學(xué)金融、用金融的理念根植于心中，增強(qiáng)其借力金融謀求發(fā)展的意識(shí)。
3. 加快培育融資擔(dān)保市場， 建立健全融資擔(dān)保機(jī)制，夯實(shí)金融助力小微企業(yè)發(fā)展的保障基礎(chǔ)。基層央行應(yīng)根據(jù)轄區(qū)經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展情況，適時(shí)建議政府加快培育融資擔(dān)保市場，建立健全融資擔(dān)保機(jī)制，爭取盡早培育和發(fā)展功能完善、運(yùn)行規(guī)范、安全高效的擔(dān)保體系，在拓寬中小企業(yè)融資渠道的同時(shí)，也為金融機(jī)構(gòu)開發(fā)新產(chǎn)品，助力小微企業(yè)發(fā)展提供安全保障。
4. 引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)改進(jìn)服務(wù)方式、創(chuàng)新金融產(chǎn)品，拓展小微企業(yè)融資業(yè)務(wù)，為小微企業(yè)提供專業(yè)化、便捷化的金融服務(wù)。隨著小微企業(yè)數(shù)量越來越多，發(fā)展勢頭越來越好，社會(huì)影響力越來越高，服務(wù)小微企業(yè)孕育著巨大商機(jī)?；鶎友胄袘?yīng)抓住時(shí)機(jī)，因勢利導(dǎo)，引導(dǎo)大、中、新等多種類型的金融機(jī)構(gòu)，加快服務(wù)定位與轉(zhuǎn)型，將為小微企業(yè)提供金融服務(wù)納入其業(yè)務(wù)范圍。引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)深入分析小微企業(yè)的各種金融需求，從不同角度、不同層次定位自身服務(wù)小微企業(yè)的切入點(diǎn)。比如，金融機(jī)構(gòu)可根據(jù)小微企業(yè)發(fā)展規(guī)模及發(fā)展階段，為小微企業(yè)量身定制特色化信貸產(chǎn)品；也可以側(cè)重加強(qiáng)金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，為小微企業(yè)提供快捷的支付清算渠道，最大限度地為小微企業(yè)提供金融服務(wù)等，推動(dòng)小微企業(yè)做精做強(qiáng)。
一、公共財(cái)政支持小微企業(yè)發(fā)展的必要性
據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國的中小企業(yè)4200多萬家，占企業(yè)總數(shù)的99%，其中有大約97%的中小企業(yè)是小微企業(yè)。而中小企業(yè)每年創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和附加值相當(dāng)于國內(nèi)生產(chǎn)總值的，提供了近80%的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，完成了75%以上的企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，納稅額為國家稅收總額的接近50%，這其中，小微企業(yè)占據(jù)了主體。截止到2010年底，按照2003年中小企業(yè)的統(tǒng)計(jì)口徑，我國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)已經(jīng)有45萬多家，其中小型企業(yè)占到全部企業(yè)數(shù)的89.7%左右。根據(jù)2011年統(tǒng)計(jì)口徑，小微企業(yè)比例應(yīng)高于此?？梢哉f小微企業(yè)已經(jīng)成為國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的重要微觀基礎(chǔ)。企業(yè)在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)增長、產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展、解決城鎮(zhèn)就業(yè)和農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移、提高國民生活水平的一支重要力量。因此，支持小微企業(yè)的發(fā)展對(duì)于中國經(jīng)濟(jì)具有十分重要的戰(zhàn)略意義。
二、小微企業(yè)發(fā)展過程中的困境
近些年，小微企業(yè)在發(fā)展過程中增長較快，但人均水平比較低，受產(chǎn)業(yè)政策影響大，企業(yè)自身也面臨著技術(shù)水平、管理水平、人員素質(zhì)等多項(xiàng)痼疾制約。同時(shí)，在國家經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的背景下，又面臨著許多新的壓力。小微企業(yè)的發(fā)展障礙主要集中在以下幾個(gè)方面：
一是技術(shù)和管理水平低，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理。目前，我國小微企業(yè)的技術(shù)水平落后，尤其是工業(yè)型的小微企業(yè)高污染、高能耗、低產(chǎn)品附加值；企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度不健全，信用資質(zhì)低，信息獲取能力低，決策缺乏科學(xué)性。二是要素成本上升，稅收負(fù)擔(dān)偏重。近幾年，宏觀經(jīng)濟(jì)通脹壓力加大，生產(chǎn)要素成本上升，以能源、原材料漲價(jià)為主要推動(dòng)因素的工業(yè)成本上升已成了一種長期性趨勢。產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型加速，普通勞動(dòng)力和技術(shù)人員薪酬增加，工業(yè)用地成本明顯提高。加之，稅收征管不規(guī)范，短期內(nèi)稅收負(fù)擔(dān)較重，利潤空間不斷縮小。三是融資渠道過少，資金壓力趨強(qiáng)。要素價(jià)格持續(xù)上漲，企業(yè)的資金需求不斷加大。但是，連續(xù)幾年的適度從緊的貨幣政策，加之小微企業(yè)的授信風(fēng)險(xiǎn)較大，銀行并不能及時(shí)為其提供有效的資金支持，而擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保能力和風(fēng)險(xiǎn)承受能力有限，成本過高，中小企業(yè)望而卻步；民間借貸成本過高，管理不規(guī)范，加劇了金融風(fēng)險(xiǎn)，也不能解決融資問題。四是政策法規(guī)體系不夠健全，服務(wù)體系建設(shè)亟需提升。我國目前缺乏完善的小微企業(yè)稅法體系，各項(xiàng)規(guī)定臨時(shí)性，隨意性較大，實(shí)效性和針對(duì)性太差，財(cái)政撥付缺乏法律的保證和監(jiān)督。配套的社會(huì)化服務(wù)體系建設(shè)整體滯后，行政審批環(huán)節(jié)繁瑣，稅收征管水平的地域差異明顯，金融服務(wù)創(chuàng)新水平較低，科技創(chuàng)新和信息管理咨詢服務(wù)滯后，小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)支持不足等。
三、進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展的財(cái)政政策
第一，擴(kuò)大資金支持規(guī)模，完善資金管理。
我國對(duì)小微企業(yè)的財(cái)政支持方式主要是直接的資金支持，五項(xiàng)專項(xiàng)資金基本體現(xiàn)了支持小微企業(yè)發(fā)展的諸多方面，但不能有效滿足小微企業(yè)發(fā)展的需求。
擴(kuò)大資金規(guī)模，增加預(yù)算投入，豐富資金來源途徑。可以在預(yù)算中規(guī)定投入比例下限，每五年左右做一次調(diào)整，使支持小微企業(yè)成為法律規(guī)定的長效措施；同時(shí)更加注重基金收益、捐贈(zèng)和社會(huì)資金等對(duì)小微企業(yè)的支持，提升資金規(guī)模和穩(wěn)定。
進(jìn)一步明確財(cái)政支持重點(diǎn)，優(yōu)化資金安排結(jié)構(gòu)，既突出重點(diǎn)又充分發(fā)揮市場機(jī)制的作用。細(xì)分財(cái)政補(bǔ)貼，量化補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，鼓勵(lì)小微企業(yè)將資金集約地運(yùn)用于產(chǎn)業(yè)升級(jí)和行業(yè)轉(zhuǎn)型。在前端資金支持政策方面，對(duì)處于初創(chuàng)期的科技型小微企業(yè)我國在財(cái)力可行的條件下，可以適當(dāng)增加對(duì)科技型小微企業(yè)的中長期財(cái)政資金支持；在后端資金支持政策方面，完善對(duì)科技型小微企業(yè)包括專利保護(hù)在內(nèi)的利益保護(hù)機(jī)制的財(cái)政支持。同時(shí)，國家要制定小微企業(yè)激勵(lì)機(jī)制，以獎(jiǎng)代補(bǔ)，通過市場和激勵(lì)機(jī)制，更好發(fā)揮財(cái)政杠桿作用。
厘清管理責(zé)任，建立專司小微企業(yè)管理的統(tǒng)一部門，嚴(yán)格財(cái)政劃撥資金分配和管理，增強(qiáng)政策制定執(zhí)行和資金管理的協(xié)調(diào)性，提高資金使用效率。通過建立一個(gè)統(tǒng)一的小微企業(yè)管理部門，由其協(xié)調(diào)各部門的有關(guān)小微企業(yè)支持政策的制定和財(cái)政扶持資金的統(tǒng)籌，實(shí)現(xiàn)政策的連貫性和梯度協(xié)調(diào)性，將財(cái)政性資金集中起來，進(jìn)行組合安排、配套使用，提升財(cái)政資金集中作用的合力。
積極引導(dǎo)地方財(cái)政按照國家產(chǎn)業(yè)政策要求增加對(duì)小微企業(yè)發(fā)展的投入。不同地區(qū)小微企業(yè)成長狀況差異較大，考慮有差別地提升專項(xiàng)資金地方配套比例，中央與地方支持力度相統(tǒng)一。
資料來源：交通銀行和復(fù)旦大學(xué)聯(lián)合的中國中小微企業(yè)成長指數(shù)簡報(bào)（2011年下半年）
第二，創(chuàng)新支持小微企業(yè)發(fā)展的財(cái)政投融資方式。
目前銀行信貸支持小微企業(yè)信貸規(guī)模僅為信貸總額的9.5%左右，從小微企業(yè)融資現(xiàn)狀看，內(nèi)源融資難以滿足需要，而大多企業(yè)不具備直接融資條件。因此政府要加速完善財(cái)政投融資制度，立足國情，充分借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步暢通融資渠道，豐富融資形式，加強(qiáng)擔(dān)保支持，逐步完善由政府引導(dǎo) 、金融機(jī)構(gòu)和社會(huì)參與的金融支持體系。
優(yōu)化擔(dān)保體系。優(yōu)化擔(dān)保體系一方面是要提高小微企業(yè)的信用水平；另一方面是要提高擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保能力、 風(fēng)險(xiǎn)承受能力。解決融資的關(guān)鍵就是弱化信息不對(duì)稱。有必要探索建立統(tǒng)一完善的征信系統(tǒng)，有融資需要的企業(yè)可自主申請并錄入相關(guān)信息，實(shí)現(xiàn)信用信息共享。從信用擔(dān)保體系組成來看，一是鼓勵(lì)地方財(cái)政部門利用社會(huì)資金多渠道補(bǔ)充擔(dān)?；穑岣叽鷥斈芰?；健全金融機(jī)構(gòu)信貸考核獎(jiǎng)勵(lì)制度和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，完善資信評(píng)級(jí)制度。二是實(shí)行政府擔(dān)保和再擔(dān)保相結(jié)合的分層次的信用擔(dān)保制度，通過建立省級(jí)甚至市級(jí)擔(dān)?；鸪闪⑹∈屑?jí)再擔(dān)保機(jī)構(gòu)。
構(gòu)建支持小微企業(yè)的政府性金融體系。支持小微企業(yè)的政府性金融機(jī)構(gòu)在很多經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國家較為普遍。日本政府了全額出資設(shè)立國民生活金融公庫、小微企業(yè)金融公庫政府，利用財(cái)政資金來引導(dǎo)民間資金設(shè)立商工組合中央金庫專門為小微企業(yè)服務(wù)。美國進(jìn)出口銀行是直接支持小企業(yè)融資貸款的政策性銀行，它的一項(xiàng)職能就是向小企業(yè)出口商提供信用及風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保。我國可以考慮成立專門的服務(wù)小微企業(yè)的政策性銀行，或?qū)⑵浼{入某些政策性銀行的主要業(yè)務(wù)范圍；也可考慮成立既有擔(dān)保又有貸款又有投資業(yè)務(wù)的政府性投資公司，方便政府政策支持。
引導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)投資。英國的地區(qū)性風(fēng)險(xiǎn)投資基金（RVCF）由小微企業(yè)服務(wù)局（SBS）、歐洲投資基金、 私營機(jī)構(gòu)投資者分別出資 30%、20%、50%，較好地實(shí)現(xiàn)了政府資金與私人資本的結(jié)合。我國政府應(yīng)開辟多渠道的風(fēng)險(xiǎn)資本來源，建立公正的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的市場價(jià)值評(píng)估機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)資本的多渠道退出體系，并以財(cái)政資金積極帶動(dòng)民間資本投資具有發(fā)展?jié)摿Φ男∥⑵髽I(yè)。
第三，增強(qiáng)政府采購帶動(dòng)作用。
我國政府采購是一個(gè)巨大的需求市場。政府采購?fù)ㄟ^向小微企業(yè)訂購產(chǎn)品，可以為小微企業(yè)創(chuàng)造市場需求，加快資金的周轉(zhuǎn)，降低市場風(fēng)險(xiǎn)。我國的《政府采購法》和《中小企業(yè)促進(jìn)法》雖然對(duì)小微企業(yè)參與政府采購做出政策規(guī)定，但多屬于原則性條款，具體的操作性不強(qiáng)，而政府部門希望多采購高質(zhì)量的產(chǎn)品和勞務(wù)而基本不選擇小微企業(yè)，因此亟需改進(jìn)：
完善配套法規(guī)和制度。出臺(tái)政府采購法實(shí)施細(xì)則，清晰界定小微企業(yè)參與采購的范圍、比例、部分產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)、優(yōu)惠措施等；建立規(guī)范的政府采購信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)和完善的監(jiān)督機(jī)制，使小微企業(yè)及時(shí)獲取政府采購信息，并保證采購的公開透明；建立小微企業(yè)供貨商數(shù)據(jù)庫并加強(qiáng)信用評(píng)級(jí)。
降低準(zhǔn)入門檻，實(shí)行價(jià)格優(yōu)惠。適當(dāng)放寬對(duì)采購的專業(yè)資質(zhì)要求，在保證質(zhì)量的前提下部分采購可以按照采購法規(guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行資質(zhì)要求，不增加與項(xiàng)目無關(guān)的準(zhǔn)入條件；適度調(diào)整政府采購目錄，對(duì)一些適宜小微企業(yè)經(jīng)營的項(xiàng)目應(yīng)明確交給小微企業(yè)；合理分包整體性不強(qiáng)的大額項(xiàng)目，或允許小微企業(yè)組成聯(lián)合體進(jìn)行投標(biāo)競標(biāo)；降低小微企業(yè)的采購保證金；同時(shí)，政府采購給予小微企業(yè)一定比例的價(jià)格優(yōu)惠率，對(duì)滿足一定條件的自主創(chuàng)新和低碳產(chǎn)品、技術(shù)，可以采取優(yōu)先采購、累加優(yōu)惠。
關(guān)鍵詞：小微企業(yè) 稅收政策 研究
一、引言
作為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動(dòng)力量，小微企業(yè)的發(fā)展備受關(guān)注。最新統(tǒng)計(jì)顯示，我國目前登記注冊的中小企業(yè)約1100萬戶，加上個(gè)體工商戶等，共約4400萬戶，約占全國企業(yè)總戶數(shù)的99.5%，遍及一二三產(chǎn)業(yè)，創(chuàng)造的價(jià)值占GDP的59%，成為拉動(dòng)國民經(jīng)濟(jì)的重要增長點(diǎn)。但在全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢的大背景下，小微企業(yè)面臨發(fā)展困境。盡管國家近期密集出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策來推動(dòng)小微企業(yè)的發(fā)展，但其在實(shí)際操作中沒有切實(shí)減輕小微企業(yè)的稅負(fù)。我們選取杭州蕭山的部分企業(yè)的數(shù)據(jù)加以分析，考察現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施效果，并對(duì)其提出幾點(diǎn)建議。
二、小微企業(yè)的定義及其發(fā)展概況
（一） 小微企業(yè)的界定
小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶的統(tǒng)稱，主要分為小型微型企業(yè)和小型微利企業(yè)。
小型微型企業(yè)由《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》正式提出，在原中小企業(yè)的基礎(chǔ)上按照資產(chǎn)總額、營業(yè)收入、從業(yè)人員等指標(biāo)增加劃分了一類微型企業(yè)。 小型微利企業(yè)的概念由2007年的所得稅法正式提出。符合年納稅所得、所得稅征收方式等標(biāo)準(zhǔn)的小型微利企業(yè)可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
小型微利企業(yè)的范圍要遠(yuǎn)小于小型微型企業(yè)。據(jù)調(diào)查，小型微利企業(yè)在實(shí)際中普遍采用定額征稅，大部分存在財(cái)務(wù)制度不規(guī)范的問題，為收集數(shù)據(jù)和進(jìn)一步的研究帶來限制。因此，本文主要是針對(duì)小型微型企業(yè)進(jìn)行討論（以下簡稱“小微企業(yè)”）。
（二） 小型微型企業(yè)發(fā)展概況
目前，我國小微企業(yè)經(jīng)營狀況不佳，內(nèi)部存在自我發(fā)展和創(chuàng)新能力不足、用工難等問題，外部面臨融資難、成本高、稅費(fèi)重等壓力。《中國企業(yè)年鑒（2012）》中顯示2011年規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)大中小微型企業(yè)的利潤率分別為7.37%、7.84%、6.86%、4.89%，可以看到小微企業(yè)的利潤率明顯低于平均水平。有數(shù)據(jù)顯示，目前我國有20%以上的小微企業(yè)處于停工或半停工的狀態(tài)，平均壽命僅為3.7年，小微企業(yè)的發(fā)展岌岌可危。
在小微企業(yè)面臨的諸多困境中，有80%以上的被調(diào)查者認(rèn)為稅費(fèi)重是最主要的困境之一。《中國中小企業(yè)年鑒2010》顯示，對(duì)于勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，大型企業(yè)和中小型企業(yè)的稅負(fù)率分別為3.44%和3.60%，中小型企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)率高于大型企業(yè)，其稅負(fù)壓力更大。
三、現(xiàn)行的稅收政策實(shí)施效果分析
（一）企業(yè)數(shù)據(jù)計(jì)算
本文選取蕭山10家具有代表性的企業(yè)，對(duì)其2011年的報(bào)表進(jìn)行計(jì)算，得到以下數(shù)據(jù)。其中，A到E為小微企業(yè)，F(xiàn)到J為大型企業(yè)。其中：利潤率=凈利潤/營業(yè)收入；增值稅稅負(fù)率=增值稅額/不含稅銷售收入*100%；所得稅負(fù)=所得稅額/主營業(yè)務(wù)利潤*100%。
（二）增值稅
1、現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策分析
（1）增值稅起征點(diǎn)適用范圍狹窄。按《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，增值稅起征點(diǎn)僅適用于個(gè)人（包括個(gè)體工商戶和其他個(gè)人，不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。現(xiàn)實(shí)情況下，一部分個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)與個(gè)體工商戶只是注冊類型不同，其經(jīng)營方式及收入實(shí)現(xiàn)差異不大，不同的待遇使不同類型企業(yè)的稅負(fù)差異過大。
（2）小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣降低其競爭力。小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不能自行開具增值稅專用發(fā)票。繳納增值稅的小微企業(yè)很多是小規(guī)模納稅人。據(jù)計(jì)算，當(dāng)企業(yè)增值率小于21.4%時(shí)小規(guī)模納稅人的實(shí)際稅負(fù)高于一般納稅人。并且，若對(duì)方只接受按法定增值稅稅率開具的增值稅專用發(fā)票，企業(yè)就失去了交易機(jī)會(huì)，在市場競爭中極為不利。
2、企業(yè)稅負(fù)分析
從直觀的稅負(fù)率上看，小微企業(yè)與大企業(yè)的稅負(fù)率無明顯差異，甚至有些小微企業(yè)的增值稅稅負(fù)率低于大企業(yè)。但小微企業(yè)的利潤率明顯低于大企業(yè)甚至為負(fù)。在經(jīng)濟(jì)不景氣的背景下，很多小微企業(yè)采用薄利多銷的形式增加營業(yè)收入，提高資金周轉(zhuǎn)率，因此小微企業(yè)產(chǎn)品的增值額較少，增值率較低，從而增值稅稅負(fù)率也較低。但此時(shí)，不能對(duì)固定費(fèi)用進(jìn)行較好的控制的企業(yè)面臨破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。
此時(shí)，如果放寬增值稅起征點(diǎn)適用范圍，對(duì)安置殘疾人的單位的應(yīng)納增值稅實(shí)施限額即征即退，或?qū)π∫?guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額部分或全部予以抵扣，這部分稅費(fèi)的減免能幫企業(yè)緩解不小的壓力。
（三）企業(yè)所得稅
1、現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策分析
（1）小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度偏小。其一，所得稅的目前只適用于小型微利企業(yè)，大部分小型微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)不被包含其中；其二，盡管目前年應(yīng)納稅所得額低于6萬元的小型微利企業(yè)適用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，其所得減按50%計(jì)人應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，但按月來算，每月優(yōu)惠額與個(gè)人所得稅中工資、薪金所得中每月減除3500元的費(fèi)用相比，差距明顯。
（2）虧損彌補(bǔ)政策不能給小微企業(yè)以實(shí)際支持。與發(fā)達(dá)國家的結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)政策相比，我國5年的結(jié)轉(zhuǎn)期限較短， 且我國只允許向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，不得用以前年度的所得彌補(bǔ)。經(jīng)調(diào)查，小微企業(yè)普遍經(jīng)營項(xiàng)目單一，投資風(fēng)險(xiǎn)集中，生命周期較短，不允許營業(yè)虧損向前彌補(bǔ)或退稅不利于分擔(dān)小微企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。
2、企業(yè)稅負(fù)分析
據(jù)統(tǒng)計(jì)，2010年，全國對(duì)小型微利企業(yè)的所得稅優(yōu)惠（19.44億元）僅占企業(yè)所得稅優(yōu)惠（2499.47億元）的0.8%。參考北京市2011年的數(shù)據(jù)，全市小微企業(yè)減免稅款戶數(shù)占申報(bào)企業(yè)所得稅總戶數(shù)的8.1% ，減免稅僅占入庫稅款的0.17%。
微觀角度分析，從所得稅額與主營業(yè)務(wù)利潤的比率分析，剔除小微企業(yè)中沒有盈利即無需繳納所得稅的A、B企業(yè)以及大型企業(yè)中該指標(biāo)數(shù)值極高的F外來觀察，該指標(biāo)幾乎無明顯差異，都在3.5%至4.5%之間浮動(dòng)，可見政府在對(duì)小微企業(yè)的所得稅優(yōu)惠力度上偏小甚至可以稱為無任何影響。
按照現(xiàn)行政策的規(guī)定，大部分小微企業(yè)不能被納入優(yōu)惠稅率的范圍，使其與大型企業(yè)在所得稅方面沒有受到區(qū)別對(duì)待?？紤]到小微企業(yè)不能實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)降低成本，且普遍存在利潤率低、籌資困難等問題，所得稅額與主營業(yè)務(wù)利潤相差不大實(shí)際意味著小微企業(yè)在承受著相對(duì)偏高的稅負(fù)。
四、稅收政策改進(jìn)建議
根據(jù)上述分析，結(jié)合現(xiàn)有專家學(xué)者的研究，我們針對(duì)本文列舉的稅收優(yōu)惠政策的不足提出以下建議：
（一）優(yōu)化增值稅的政策建議
1、放寬增值稅起征點(diǎn)適用范圍，將個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與合伙企業(yè)納入進(jìn)來，減小不同類型企業(yè)之間稅負(fù)差距。此外，可以向納稅人在注冊登記時(shí)提供咨詢，幫助其根據(jù)企業(yè)實(shí)際做出有利的選擇。
2、放寬小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的限制，允許小規(guī)模納稅人抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，拓寬增值稅抵扣鏈條的覆蓋面。企業(yè)發(fā)展初期在固定資產(chǎn)方面的投入較多，而收入很少，固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣能減輕企業(yè)的階段性稅負(fù)，幫助企業(yè)度過初始的困難期。
（二）優(yōu)化企業(yè)所得稅的政策建議
1、提供支持小微企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策。一是建議提高小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，由范圍較小的小型微利企業(yè)擴(kuò)展到涵蓋部分小型微型企業(yè)，將核定征收的小微企業(yè)也納入優(yōu)惠范圍；二是降低所得稅稅率，可以考慮對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于10萬元的小微企業(yè)實(shí)行按5%的稅率繳稅；年應(yīng)納稅所得額低于30萬元的，按10% 的稅率繳稅。
2、調(diào)整小微企業(yè)虧損彌補(bǔ)政策。建議延長企業(yè)虧損彌補(bǔ)期限，并且試行企業(yè)虧損向前結(jié)轉(zhuǎn)的辦法?？蓪?duì)于當(dāng)年出現(xiàn)經(jīng)營虧損的小微企業(yè)，可由以前5年內(nèi)的盈利彌補(bǔ)當(dāng)前的虧損，并退回部分已經(jīng)繳納的企業(yè)所得稅。
3、給小微企業(yè)一定的繳稅選擇權(quán)。允許小微企業(yè)自主決定繳納個(gè)人所得稅或是企業(yè)所得稅，選擇以后不得變更。
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關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；運(yùn)行特點(diǎn)；發(fā)展?fàn)顩r；對(duì)策
小微工業(yè)企業(yè)作為全部工業(yè)的重要組成部分，能否又好又快的發(fā)展直接影響到菏澤經(jīng)濟(jì)的科學(xué)發(fā)展與和諧發(fā)展。社會(huì)財(cái)富的創(chuàng)造，少不了小微企業(yè)的活力，離不開小微企業(yè)的發(fā)展。小微企業(yè)在國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢嚴(yán)峻的2012年，遭遇了一系列影響生存與發(fā)展的困難：成本上升、用工難、融資不易且貴、市場競爭激烈、產(chǎn)品技術(shù)含量不高和管理方式陳舊。主要困難可概括為“兩高兩難”，即成本高、稅負(fù)高;用工難、融資難。
一、菏澤小微企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況及特點(diǎn)
（一）銷售整體持平，同比略有提高
企業(yè)的產(chǎn)品銷售情況與成本上漲、利潤率下降、資金緊張以及宏觀經(jīng)濟(jì)形勢有著密不可分的聯(lián)系。2012上半年，小微企業(yè)同比銷售情況是：整體在基本持平的基礎(chǔ)上略有上升。60家被調(diào)查企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入同比下降的占18.3％，基本持平的比例為15％，同比提高的所占比例為66.7%，其中增幅在10%以內(nèi)的企業(yè)占到87.5%。
（二）利潤增長空間有限，發(fā)展動(dòng)力不足
調(diào)查顯示，目前小微企業(yè)利潤率整體維持在較低水平。60家企業(yè)的數(shù)據(jù)顯示，40%的企業(yè)利潤率處于5％—10％以內(nèi)；僅有不到11.7％的企業(yè)有10％以上利潤率；利潤率很低、不盈利、虧損的企業(yè)所占比例加起來占到48.3％。分行業(yè)看，紡織業(yè)利潤率為5.86%，而2002年—2007年之間利潤至少可以達(dá)到百分之十幾；皮毛行業(yè)2.98%，木材加工5.08%，非金屬制造業(yè)7.5%，與同期相比均有不同程度的下降。小微企業(yè)利潤增長空間進(jìn)一步壓縮，企業(yè)發(fā)展動(dòng)力不足。
（三）流動(dòng)資金短缺，資金回籠困難
近年來，經(jīng)營成本增加、經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大以及賬期拉長，是小微企業(yè)的資金鏈持續(xù)收緊的主要原因。尤其是給大中型企業(yè)配套生產(chǎn)的小微企業(yè)，賬期延長問題相當(dāng)突出，進(jìn)一步加劇了小微企業(yè)的資金壓力。為了拿到訂單小微企業(yè)不得不接受賒賬，但是賬期不定，回籠資金很困難。遇到兩個(gè)公司同時(shí)不還賬，資金周轉(zhuǎn)更是困難。此外，許多大企業(yè)大量使用承兌支付，也變相地延長了賬期。銀行給企業(yè)貸款開承兌匯票，企業(yè)之間貨款結(jié)算也多為匯票結(jié)算，小微企業(yè)采購原材料、發(fā)放工資、繳稅、繳電費(fèi)等等都要用現(xiàn)金，承兌匯票貼現(xiàn)率一般在6％左右，高的達(dá)到10％以上，僅承兌匯票一項(xiàng)，一些小微企業(yè)利潤損失高達(dá)10％左右。
（四）房地產(chǎn)相關(guān)行業(yè)形勢不佳，訂單下滑嚴(yán)重
調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，目前，從企業(yè)訂單數(shù)量上看，約三分之一企業(yè)持有訂單與去年基本持平，約40％的企業(yè)有所減少，不到30％的企業(yè)有增長。受宏觀調(diào)控政策的影響，與房地產(chǎn)相關(guān)行業(yè)，如建材、裝飾材料、木板加工、家具制造等行業(yè)的訂單量下滑尤為嚴(yán)重。由于近期房地產(chǎn)開工不足，全國鋼鐵需求量大幅下降，造成煤炭銷售不暢；與建筑、裝飾裝修相關(guān)的產(chǎn)品需求量均有不同程度的下降。保持訂單數(shù)量增長的一些企業(yè)，則是因?yàn)殚_發(fā)出了新產(chǎn)品或是有相關(guān)利好政策出現(xiàn)，使企業(yè)暫時(shí)沒有受到大環(huán)境的拖累。
二、當(dāng)前面臨的主要困難
（一）融資難
在小微企業(yè)遭遇的“兩高兩難”中，融資難顯得十分突出。小微企業(yè)作為提供新增就業(yè)崗位的主要渠道、企業(yè)家創(chuàng)業(yè)成長的主要平臺(tái)和科技創(chuàng)新的重要力量，未配置到相應(yīng)的資源。原因在于資本被大量轉(zhuǎn)移甚至透支到投機(jī)領(lǐng)域。據(jù)調(diào)查，在企業(yè)發(fā)展最需要解決的資金、技術(shù)、人才、政策等因素中，資金問題占到近56%。60家企業(yè)問卷調(diào)查顯示，“有貸款需求并全部獲得”的企業(yè)占3.3%，“有貸款需求并大部分得到”的企業(yè)占11.7%，“有貸款需求唯少部分得到”的企業(yè)占21.7%，“有貸款需求卻沒能貸到”的企業(yè)占23.3%，“依靠其他渠道獲得資金”的企業(yè)占40%。
1.貸款依然困難。這是小微企業(yè)長期以來的發(fā)展瓶頸，由于金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制仍沒有根本轉(zhuǎn)變，企業(yè)獲得資金的門檻仍然較高，貸款難、貸款貴和手續(xù)繁瑣的現(xiàn)象仍然存在，缺少抵押物仍是企業(yè)融資的最大障礙，信用貸款額度小且覆蓋面極其有限。這在很大程度上制約了企業(yè)尋求銀行融資的動(dòng)力。
2.用資更加昂貴。這是小微企業(yè)當(dāng)下面臨的嚴(yán)峻現(xiàn)實(shí)，由于難以享受銀行的服務(wù)，無可奈何之下，小微企業(yè)不得不從民間借貸。上半年60家企業(yè)民間借款288萬元，同比增長32%。民間借款利率在10%-15%之間。另一方面，有小微企業(yè)反映，即便享受到銀行的服務(wù)，加上合同外的額外費(fèi)用，如融資咨詢費(fèi)、顧問費(fèi)等，實(shí)付利率也不低。
3.資金風(fēng)險(xiǎn)加大。高額的利息支出會(huì)加重企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，當(dāng)遇到市場疲軟、銷售不佳、企業(yè)經(jīng)營存在問題等因素時(shí)均易導(dǎo)致企業(yè)難以支付到期債務(wù)，有時(shí)被迫通過再次民間融資來償還到期的高息負(fù)債，勢必會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的健康發(fā)展。
（二）用工難
調(diào)查顯示，35%的企業(yè)沒有招工需求，11.7%企業(yè)能夠招到全部所需員工或者大部分員工，53.3%的企業(yè)只能招到少部分員工或招不到員工。據(jù)了解，三大原（下轉(zhuǎn)第29頁）（上接第26頁）因?qū)е缕髽I(yè)招工難。一是務(wù)工人員流動(dòng)性加大。特別是80后、90后新生代農(nóng)民工的出現(xiàn)，他們改變了以往“生存型”的打工模式，演變?yōu)椤鞍l(fā)展型”，流動(dòng)性加大，導(dǎo)致企業(yè)很難留住熟練工，員工頻繁跳槽直接導(dǎo)致企業(yè)在人員維護(hù)上投入更高的成本。二是規(guī)下企業(yè)生產(chǎn)環(huán)境較差，大部分年輕勞動(dòng)力不適應(yīng)，不愿意到小規(guī)模企業(yè)工作。三是小企業(yè)工資水平缺乏吸引力。近年來各地企業(yè)加緊招工現(xiàn)象對(duì)求職的務(wù)工人員形成心理暗示，求職人員對(duì)工資的要求與小企業(yè)給予的報(bào)酬有心理落差，導(dǎo)致企業(yè)招工難。
1.1科技型小微企業(yè)發(fā)展方面的特征
第一，在年齡方面具有一定的優(yōu)勢。企業(yè)內(nèi)部員工素質(zhì)相對(duì)較高，而且員工都比較年輕，在該企業(yè)中，技術(shù)型人才很多，其素質(zhì)也高，他們都有高學(xué)歷，平均年齡還不到三十歲，對(duì)企業(yè)發(fā)展具有重要的意義。第二，企業(yè)市場的時(shí)效性強(qiáng)，靈敏度高。高科技產(chǎn)業(yè)可以靠自身對(duì)高新技術(shù)的研發(fā)占據(jù)市場，其原因就在于這種產(chǎn)業(yè)可以領(lǐng)先競爭對(duì)手。因此，在創(chuàng)業(yè)期、發(fā)展期到成熟期，各個(gè)階段都需要有充足的資金，另一方面，因?yàn)楦麟A段的收益是無法預(yù)知的，從風(fēng)險(xiǎn)控制角度看，銀行需對(duì)科技型小微企業(yè)采取觀望政策。
1.2科技型小微企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀
第一，對(duì)科技型小微企業(yè)的重視不夠。不管是政府還是社會(huì)，一直都是側(cè)重于大型企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，其認(rèn)為大型企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)效益更大，卻忽略了中小型企業(yè)尤其是科技型小微企業(yè)，其沒有專門的服務(wù)機(jī)構(gòu)為其提供資源，另外，小微企業(yè)與政府之間缺乏溝通與聯(lián)系，造成了小微企業(yè)的發(fā)展舉步艱難。第二，營業(yè)狀況不佳。企業(yè)規(guī)模小，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的抵抗能力較低，而且受到金融危機(jī)的影響，阻礙了科技型小微企業(yè)的發(fā)展，因?yàn)槠湟?guī)模小能力有限，同時(shí)管理方法不夠規(guī)范導(dǎo)致許多小微企業(yè)面臨倒閉。第三，小微企業(yè)的負(fù)擔(dān)很重。根據(jù)了解，小微企業(yè)也要繳納各種稅金，而且稅率和那些大型企業(yè)都一樣，還有其他一系列費(fèi)用，如此重的稅務(wù)負(fù)擔(dān)嚴(yán)重阻礙了小微企業(yè)的發(fā)展進(jìn)步。
2經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變
從宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)角度出發(fā)，經(jīng)濟(jì)增長就是產(chǎn)量的增加。通常情況下，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展包括三個(gè)方面的內(nèi)容：第一，經(jīng)濟(jì)增長，也就是一個(gè)地區(qū)甚至一個(gè)國家的產(chǎn)品與勞務(wù)增加，其是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)；第二，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，就是一個(gè)國家或地區(qū)在技術(shù)結(jié)構(gòu)、消費(fèi)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)方面的改進(jìn)；第三，對(duì)經(jīng)濟(jì)質(zhì)量進(jìn)行改善和提高，即經(jīng)濟(jì)效益的提高、衛(wèi)生健康狀況的提高、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定程度的提高及自然環(huán)境、生態(tài)平衡的改善等。經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，就是發(fā)展經(jīng)濟(jì)的手段、方法及模式，包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、需求結(jié)構(gòu)、要素結(jié)構(gòu)等。從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度來看，經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變就是向著更加合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、需求結(jié)構(gòu)和要素結(jié)構(gòu)的方向發(fā)展，也就是所謂的良性轉(zhuǎn)變。這種轉(zhuǎn)變需要打破現(xiàn)有的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、需求結(jié)構(gòu)、要素結(jié)構(gòu)及相關(guān)的結(jié)構(gòu)，重新構(gòu)建合適的結(jié)構(gòu)。
3經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的途徑
經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的可持續(xù)發(fā)展，為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)可以通過以下幾個(gè)途徑進(jìn)行：第一，調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。首先對(duì)國民收入的分配結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整；其次對(duì)城鄉(xiāng)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整；最后，調(diào)整地區(qū)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。第二，提高效率。首先，增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力；然后要加強(qiáng)技術(shù)培訓(xùn)，提高工人的素質(zhì)；最后，改革事業(yè)單位，開拓市場，創(chuàng)新技術(shù)。第三，建立經(jīng)濟(jì)體制。轉(zhuǎn)變增長方式，重在打破傳統(tǒng)的增長模式，建立全新的增長模式及體制。
4結(jié)語
