發(fā)布時(shí)間：2023-06-11 09:22:11
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關(guān)鍵詞:可供出售金融資產(chǎn);資產(chǎn)減值
一、可供出售債務(wù)工具投資減值的確認(rèn)與賬務(wù)處理
當(dāng)可供出售債務(wù)工具投資的可收回金額低于其賬面價(jià)值時(shí),即表明可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生了減值,企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)資產(chǎn)減值損失,并把資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額。按應(yīng)減記的金額,借記“資產(chǎn)減值損失”科目,貸記“可供出售金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)”科目。
例1:2008年1月1日,皇明公司按面值從債券二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入星海公司公開(kāi)發(fā)行的債券10000張,每張面值100元,票面利率3%,劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2008年12月31日,該債券的市場(chǎng)價(jià)格為每張100元。2009年,星海公司因投資決策失誤,發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難,但仍可支付該債券當(dāng)年的票面利息。2009年12月31日,該債券的公允價(jià)值下降為每張80元?；拭鞴绢A(yù)計(jì),如星海公司不采取措施,該債券的公允價(jià)值預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)下跌。2010年,星海公司調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)并整合其他資源,致使上年發(fā)生的財(cái)務(wù)困難大為好轉(zhuǎn)。2010年12月31日,該債券(即星海公司發(fā)行的上述債券)的公允價(jià)值已上升至每張95元。假定皇明公司初始確認(rèn)該債券時(shí)債券實(shí)際利率為3%,且不考慮其他因素,則賬務(wù)處理如下:
2008年1月1日購(gòu)入債券
借:可供出售金融資產(chǎn)――成本100萬(wàn)
貸:銀行存款100萬(wàn)
2008年12月31日確認(rèn)利息、公允價(jià)值變動(dòng)
借:應(yīng)收利息3萬(wàn)
貸:投資收益3萬(wàn)
借:銀行存款3萬(wàn)
貸:應(yīng)收利息3萬(wàn)
債券的公允價(jià)值變動(dòng)為零,故不作賬務(wù)處理。
2009年12月31日確認(rèn)利息收入及減值損失
借:應(yīng)收利息3萬(wàn)
貸:投資收益3萬(wàn)
借:銀行存款3萬(wàn)
貸:應(yīng)收利息3萬(wàn)
借:資產(chǎn)減值損失20萬(wàn)
貸:可供出售金融資產(chǎn)――公允價(jià)值變動(dòng)20萬(wàn)
由于該債券的公允價(jià)值預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)下跌,皇明公司應(yīng)確認(rèn)減值損失。
2010年12月31日確認(rèn)利息收入及減值損失轉(zhuǎn)回
應(yīng)確認(rèn)的利息收入=(期初攤余成本100萬(wàn)-發(fā)生的減值損失20萬(wàn))×3%=2.4(萬(wàn)元)
借:應(yīng)收利息3萬(wàn)
貸:投資收益2.4萬(wàn)
可供出售金融資產(chǎn)――利息調(diào)整0.6萬(wàn)
借:銀行存款3萬(wàn)
貸:應(yīng)收利息3萬(wàn)
減值損失回轉(zhuǎn)前,該債券的攤余成本=100-20-0.6=79.4(萬(wàn)元)
2010年12月31日,該債券的公允價(jià)值=95(萬(wàn)元)
應(yīng)回轉(zhuǎn)的金額=95-79.4=15.6(萬(wàn)元)
借:可供出售金融資產(chǎn)――公允價(jià)值變動(dòng)15.6萬(wàn)
貸:資產(chǎn)減值損失15.6萬(wàn)
二、可供出售權(quán)益工具投資減值的確認(rèn)與賬務(wù)處理
可供出售權(quán)益工具投資減值時(shí),即使該金融資產(chǎn)沒(méi)有終止確認(rèn),原直接計(jì)入所用者權(quán)益中的因公允價(jià)值下降形成的累記損失,應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)出,計(jì)入當(dāng)期損益。在資產(chǎn)負(fù)債表日,減值借記“資產(chǎn)減值損失”科目,貸記“資本公積-其他資本公積”、“可供出售金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)”科目。
例2:2008年1月1日,紅日公司從股票二級(jí)市場(chǎng)以每股15元的價(jià)格購(gòu)入東方公司發(fā)行的股票2000000股,占東方公司有表決權(quán)股份的5%,對(duì)東方公司無(wú)重大影響,劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2008年5月10日,紅日公司收到東方公司發(fā)放的上年現(xiàn)金股利400000元。2008年12月31日,該股票的市場(chǎng)價(jià)格為每股13元。紅日公司預(yù)計(jì)該股票的價(jià)格下跌是暫時(shí)的。2009年,東方公司因違犯相關(guān)證券法規(guī),受到證券監(jiān)管部門查處。受此影響,紅日公司股票的價(jià)格發(fā)生下跌。截至2009年12月31日,該股票的市場(chǎng)價(jià)格下跌到每股6元。2010年,東方公司整改完成,加之市場(chǎng)宏觀面好轉(zhuǎn),股票價(jià)格有所回升,截至12月31日,該股票的市場(chǎng)價(jià)格上升到每股10元。假定2009年和2010年均未分派現(xiàn)金股利,不考慮其他因素,則其賬務(wù)處理如下:
2008年1月1日購(gòu)入股票
借:可供出售金融資產(chǎn)――成本
3000萬(wàn)
貸:銀行存款 3000萬(wàn)
2008年5月確認(rèn)現(xiàn)金股利
借:應(yīng)收股利 40萬(wàn)
貸:可供出售金融資產(chǎn)――成本
40萬(wàn)
借:銀行存款40萬(wàn)
貸:應(yīng)收股利40萬(wàn)
2008年12月31日確認(rèn)股票公允價(jià)值變動(dòng)
借:資本公積――其他資本公積
360萬(wàn)
貸:可供出售金融資產(chǎn)――公允價(jià)值變動(dòng)360萬(wàn)
2009年12月31日,確認(rèn)股票投資的減值損失
借:資產(chǎn)減值損失1760萬(wàn)
貸:資本公積――其他資本公積
360萬(wàn)
可供出售金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)1400萬(wàn)
2010年12月31日確認(rèn)股票價(jià)格上漲
借:可供出售金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)800萬(wàn)
貸:資本公積-其他資本公積
800萬(wàn)
參考文獻(xiàn):
1、陳霞.金融資產(chǎn)減值分析與會(huì)計(jì)處理[J].中國(guó)商界,2009(1).
2、常曉明.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下金融資產(chǎn)減值的會(huì)計(jì)處理[J].科學(xué)之友,2008(11).
[關(guān)鍵詞]可供出售金融資產(chǎn) 公允價(jià)值 攤余成本 金融資產(chǎn)減值
一、可供出售金融資產(chǎn)是否需要考慮減值
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)――金融工具確認(rèn)和計(jì)量》第四十條明確規(guī)定“企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益以外的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查,有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的,應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。”,而在隨后的第四十六條、第四十七條和第四十八條分別規(guī)定了可供出售金融資產(chǎn)減值的會(huì)計(jì)處理。
也就是說(shuō)雖然都是以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn),交易性金融資產(chǎn)是不必考慮減值的,而可供出售金融資產(chǎn)卻必須在一定情況下考慮減值,其原因僅僅是由于交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入了當(dāng)期損益,而可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)被計(jì)入了所有者權(quán)益。這種對(duì)于以同種計(jì)量模式計(jì)量而公允價(jià)值變動(dòng)處理結(jié)果卻不同的做法本身就有待探討,卻又由此引發(fā)了考慮減值與不考慮減值的巨大差異。
本人認(rèn)為,作為以公允價(jià)值計(jì)量的各資產(chǎn)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)計(jì)量與核算方法在原則上應(yīng)當(dāng)是統(tǒng)一的,即不但可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益,而且它也應(yīng)當(dāng)和其他各項(xiàng)能夠以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)一樣,在資產(chǎn)負(fù)債表日不需要考慮減值,完全可以根據(jù)公允價(jià)值變動(dòng)的結(jié)果在調(diào)整資產(chǎn)賬面價(jià)值的同時(shí)調(diào)整當(dāng)期損益。
二、可供出售金融資產(chǎn)減值會(huì)計(jì)處理的合理性
1.為什么不為可供出售金融資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)――金融工具確認(rèn)和計(jì)量》第四十條明確規(guī)定了“有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的,應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。”,而在后面幾條的相關(guān)具體描述中卻刻意回避了“減值準(zhǔn)備”這個(gè)詞匯,即使像《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解(2006)》這樣的權(quán)威解讀資料在相關(guān)案例中也沒(méi)有使用“××資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目。《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――應(yīng)用指南(2006)》對(duì)于可供出售金融資產(chǎn)減值會(huì)計(jì)處理的規(guī)定是“資產(chǎn)負(fù)債表日,……,確定可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值的,按應(yīng)減記的金額,借記“資產(chǎn)減值損失”科目,按應(yīng)從所有者權(quán)益中轉(zhuǎn)出原計(jì)入資本公積的累計(jì)損失金額,貸記“資本公積――其他資本公積”科目,按其差額,貸記本科目(公允價(jià)值變動(dòng))”。
除可供出售金融資產(chǎn)以外,其他所有應(yīng)考慮減值問(wèn)題的資產(chǎn),在確認(rèn)減值損失并計(jì)提減值準(zhǔn)備時(shí)的會(huì)計(jì)分錄都是借記“資產(chǎn)減值損失”科目、貸記“××資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目,只有該資產(chǎn)例外,在確認(rèn)減值損失時(shí)借方計(jì)入當(dāng)期損益而貸方卻轉(zhuǎn)出“資本公積――其他資本公積”并沖減原資產(chǎn)賬面價(jià)值。筆者實(shí)在想不出這么做的理由,難道是將公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積留下的隱患?
2.可供出售權(quán)益工具減值處理的合理性
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)――金融工具確認(rèn)和計(jì)量》第四十六條和前述《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――應(yīng)用指南(2006)》的相關(guān)規(guī)定告訴我們,應(yīng)將可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的減值金額計(jì)入當(dāng)期損益(資產(chǎn)減值損失),而《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)――金融工具確認(rèn)和計(jì)量》第四十八條得規(guī)定又告訴我們“可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失,不得通過(guò)損益轉(zhuǎn)回?！?《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――應(yīng)用指南(2006)》又在191頁(yè)具體規(guī)定了可供出售權(quán)益工具公允價(jià)值恢復(fù)的會(huì)計(jì)處理為“借記本科目(公允價(jià)值變動(dòng)),貸記”資本公積――其他資本公積”。
也就是說(shuō)企業(yè)持有的符合條件的可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生減值后,在一定條件下其價(jià)值是可以恢復(fù)的,但是確認(rèn)減值損失時(shí)應(yīng)計(jì)入損益,而價(jià)值恢復(fù)時(shí)卻要通過(guò)所有者權(quán)益。如此處理的合理性,筆者實(shí)在不敢茍同。無(wú)論從會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的一貫性要求出發(fā),還是借鑒其它資產(chǎn)減值恢復(fù)的會(huì)計(jì)處理,確認(rèn)減值和價(jià)值恢復(fù)的會(huì)計(jì)處理都應(yīng)當(dāng)是同步的。即如果確認(rèn)減值損失時(shí)計(jì)入了當(dāng)期損益(資產(chǎn)減值損失),那么資產(chǎn)價(jià)值回復(fù)時(shí)的正確會(huì)計(jì)處理也應(yīng)當(dāng)是沖減當(dāng)期損益(資產(chǎn)減值損失)。
3.可供出售債務(wù)工具減值處理的合理性
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)――金融工具確認(rèn)和計(jì)量》第四十六條,關(guān)于可供出售金融資產(chǎn)減值金額確定的規(guī)定是“該轉(zhuǎn)出的累計(jì)損失,為可供出售金融資產(chǎn)的初始取得成本扣除已收回本金和已攤銷金額、當(dāng)前公允價(jià)值和已計(jì)入損益的減值損失后的余額?！?而對(duì)于可供出售債務(wù)工具減值金額的計(jì)算并沒(méi)有給出具體的說(shuō)法,反倒是《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解(2006)》通過(guò)案例給了我們一點(diǎn)提示:
本案例實(shí)際上是比較簡(jiǎn)單的,由于債券票面利率和實(shí)際利率都為3%,所以2006年12月31日可以按照當(dāng)日公允價(jià)值和期初攤余成本直接計(jì)算減值損失金額為200 000元(800 000―1 000 000),而如果債券票面利率和實(shí)際利率不同,再計(jì)算減值損失金額恐怕就沒(méi)有這么簡(jiǎn)單了。也就是說(shuō)該案例無(wú)論計(jì)算資產(chǎn)減值損失金額還是計(jì)算資產(chǎn)價(jià)值恢復(fù)金額,都是用資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值減去當(dāng)日債券的攤余成本,并不是真正反映公允價(jià)值的差額,這就從根本上違背了可供出售金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量的計(jì)量原則。筆者認(rèn)為,絕不能將“攤余成本”和“公允價(jià)值”兩種截然不同的計(jì)量模式對(duì)同一資產(chǎn)項(xiàng)目同時(shí)使用,不但增加了會(huì)計(jì)處理的難度,也未必就能切實(shí)提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性,由于“實(shí)際利率”和“攤余成本”本身就不能保證客觀公允。實(shí)際上,如果完全采用公允價(jià)值計(jì)量,無(wú)論資產(chǎn)減值損失金額還是資產(chǎn)價(jià)值恢復(fù)金額都應(yīng)當(dāng)是期初、期末資產(chǎn)公允價(jià)值的差額,當(dāng)然要扣除到期利息對(duì)公允價(jià)值的影響。
三、結(jié)論
綜上所述,筆者建議取消對(duì)可供出售金融資產(chǎn)減值的認(rèn)定,采用與其他以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)一樣的會(huì)計(jì)處理方式,資產(chǎn)負(fù)債表日按公允價(jià)值變動(dòng)情況調(diào)整資產(chǎn)賬面價(jià)值和當(dāng)期損益,不考慮資產(chǎn)減值。而如果必須接受為可供出售金融資產(chǎn)計(jì)提減值這一特殊規(guī)定,也必須采用與其他資產(chǎn)計(jì)提減值相同的會(huì)計(jì)處理方法,即將確認(rèn)的減值損失金額計(jì)入當(dāng)期損益(資產(chǎn)減值損失)并同時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備,而不是直接沖減資產(chǎn)賬面價(jià)值。同時(shí),既然可供出售金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值計(jì)量,那么也應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算確定減值損失金額和后續(xù)的價(jià)值恢復(fù)金額。
參考文獻(xiàn):
[1]財(cái)政部.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則.2006.
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；金融科技業(yè)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)管理
中圖分類號(hào)：F275文獻(xiàn)識(shí)別碼：A文章編號(hào)：2096-3157（2020）20-0146-02
一、引言
通過(guò)結(jié)合各種智能化設(shè)備以及技術(shù)，我國(guó)的商業(yè)銀行金融科技業(yè)務(wù)得到了廣泛的發(fā)展。這種發(fā)展并不是商業(yè)銀行自身決定的，而是為了滿足市場(chǎng)的需求而推出的一種順應(yīng)時(shí)展的業(yè)務(wù)。目前商業(yè)銀行的金融科技業(yè)務(wù)涉及環(huán)節(jié)眾多，主要涉及信息系統(tǒng)的運(yùn)營(yíng)以及維護(hù)、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等諸多環(huán)節(jié)。因?yàn)檫@種智能化給商業(yè)銀行帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)與傳統(tǒng)商業(yè)銀行發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)不同，所以在未來(lái)的發(fā)展過(guò)程中要格外重視，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平和管理質(zhì)量，以此來(lái)推動(dòng)商業(yè)銀行穩(wěn)定發(fā)展。
二、風(fēng)險(xiǎn)管理面臨挑戰(zhàn)
1.信息安全方面
信息安全是商業(yè)銀行發(fā)展的核心，同時(shí)信息安全的風(fēng)險(xiǎn)管理也是商業(yè)銀行金融科技風(fēng)險(xiǎn)管理的重中之重。就目前商業(yè)銀行金融科技發(fā)展情況而言，其安全方面主要出現(xiàn)了以下幾個(gè)問(wèn)題。
（1）缺乏完善化的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管規(guī)則。人工智能也是近幾年才發(fā)展起來(lái)，相關(guān)的法律約束還沒(méi)有完全跟上，部分領(lǐng)域內(nèi)的規(guī)章制度仍然呈現(xiàn)空白狀態(tài)，數(shù)據(jù)信息的安全并不能完全得以保障。除了缺乏硬性的法律規(guī)定之外，在金融系統(tǒng)整個(gè)行業(yè)內(nèi)部，尚沒(méi)有形成完善的行業(yè)準(zhǔn)則和具體規(guī)定，金融科技的安全標(biāo)準(zhǔn)仍然沒(méi)有統(tǒng)一，這也就意味著整個(gè)行業(yè)的數(shù)據(jù)信息安全處在一個(gè)非常危險(xiǎn)的狀態(tài)，一旦發(fā)生問(wèn)題，不僅是商業(yè)銀行，還包括金融科技的消費(fèi)者，其合法權(quán)益都會(huì)受到侵害。
（2）缺乏防范數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)的措施。風(fēng)險(xiǎn)管理并不意味著出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)之后才能管理，而是要提前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防，結(jié)合應(yīng)對(duì)措施，達(dá)成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范。目前商業(yè)銀行在應(yīng)用金融科技建立數(shù)據(jù)庫(kù)時(shí)，缺乏對(duì)數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，不能有效識(shí)別各種病毒，對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)的維護(hù)以及運(yùn)營(yíng)都造成了一定的負(fù)面影響。不能有效防范數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)，是商業(yè)銀行數(shù)據(jù)庫(kù)發(fā)展過(guò)程中比較嚴(yán)重的問(wèn)題。
（3）評(píng)價(jià)及預(yù)警機(jī)制。金融科技信息風(fēng)險(xiǎn)存在一定的滯后性，假如不能及時(shí)避免滯后性帶來(lái)的影響，使用金融科技業(yè)務(wù)時(shí)必定會(huì)伴隨著大量的風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)制定相應(yīng)的預(yù)警機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)以及危害性進(jìn)行評(píng)估，并及時(shí)準(zhǔn)備好相應(yīng)的預(yù)警應(yīng)急預(yù)案，以有效應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失。
（4）端口信息傳輸缺乏有力的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。商業(yè)銀行其內(nèi)部缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管規(guī)則，這也就意味著相應(yīng)的監(jiān)管工作無(wú)章可依，監(jiān)管工作有效性并不高。商業(yè)銀行的相關(guān)業(yè)務(wù)要在金融科技平臺(tái)上進(jìn)行實(shí)現(xiàn)，信息從傳入到傳輸，存在缺乏監(jiān)管的情況，其安全性得不到保障，一旦出現(xiàn)信息泄露的問(wèn)題，那么極有可能會(huì)對(duì)商業(yè)銀行造成不可挽回的后果，甚至?xí)?dǎo)致互聯(lián)網(wǎng)金融犯罪的發(fā)生。
2.信用風(fēng)險(xiǎn)方面
伴隨著金融科技業(yè)務(wù)發(fā)展的另一大關(guān)鍵問(wèn)題，就是信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。目前，商業(yè)銀行金融科技的信用風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于以下幾個(gè)方面。
（1）缺少信用數(shù)據(jù)規(guī)范文件。關(guān)于性能約束這一方面，我國(guó)并沒(méi)有形成完善的標(biāo)準(zhǔn)，相應(yīng)的規(guī)章制度也沒(méi)有完全建立，所以無(wú)法準(zhǔn)確收集信用數(shù)據(jù)，更無(wú)法做到深度處理與分析，這種環(huán)境下，信用數(shù)據(jù)的監(jiān)管有效性并不高。關(guān)于個(gè)人信息在信息端口傳輸過(guò)程中的安全保護(hù)，其并沒(méi)有相應(yīng)的規(guī)章制度可以進(jìn)行保障，即便是有，也只是大方向上的一些宏觀保障，并沒(méi)有細(xì)化到具體細(xì)節(jié)。
（2）信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平低。當(dāng)前商業(yè)銀行關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)的管理活動(dòng)，一是缺乏相應(yīng)的管理制度，二是缺乏相應(yīng)的管理意識(shí)，導(dǎo)致目前的信用風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量并不高。以區(qū)塊鏈金融領(lǐng)域?yàn)槔?，其主要?nèi)容是增信，如何在保證信用評(píng)價(jià)具備極高的真實(shí)性和有效性的同時(shí)，對(duì)增信的手段進(jìn)行完善，是其領(lǐng)域發(fā)展的關(guān)鍵問(wèn)題。
（3）完善化信用風(fēng)險(xiǎn)甄別機(jī)制。關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)的甄別機(jī)制，仍然存在有待完善的空間。當(dāng)前的信用風(fēng)險(xiǎn)甄別，并沒(méi)有做到將所有風(fēng)險(xiǎn)如數(shù)發(fā)現(xiàn)的地步，在定位目標(biāo)方面，當(dāng)前的甄別機(jī)制仍然存在一定的漏洞。中國(guó)金融科技平臺(tái)進(jìn)行信貸時(shí)，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估質(zhì)量不過(guò)關(guān)，容易給商業(yè)銀行帶來(lái)額外的損失，為商業(yè)銀行帶來(lái)更多的風(fēng)險(xiǎn)。即便是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，因?yàn)樾刨J風(fēng)險(xiǎn)的組合不同，所以導(dǎo)致在監(jiān)控過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題也不盡相同，無(wú)法進(jìn)行準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。
3.內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理方面
商業(yè)銀行防范風(fēng)險(xiǎn)的另一大重要措施就是加強(qiáng)自身內(nèi)部控制，內(nèi)部控制也是其經(jīng)營(yíng)管理的重點(diǎn)。在人工智能時(shí)代下，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制被賦予了更多的含義，同時(shí)，也面臨著更多的挑戰(zhàn)。在人工智能時(shí)代下，數(shù)據(jù)信息的數(shù)量大幅度增加，同時(shí)，獲取數(shù)據(jù)信息的方式也變得多種多樣，風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)數(shù)據(jù)信息的獲取以及處理的要求更高。不管是商業(yè)銀行本身，還是金融科技平臺(tái)，雙方在面對(duì)客戶時(shí)，數(shù)據(jù)在傳輸過(guò)程中可能都會(huì)出現(xiàn)一定的問(wèn)題，帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)，不管是商業(yè)銀行還是金融科技平臺(tái)，都無(wú)法最大化保障數(shù)據(jù)的安全性，但如果因?yàn)槿藶橐蛩鼗蛘咂脚_(tái)本身的原因出現(xiàn)問(wèn)題，那么很有可能給商業(yè)銀行以及客戶帶來(lái)相應(yīng)的損失。金融科技操作需要依靠計(jì)算機(jī)為載體，而對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行操作的則是專業(yè)的技術(shù)人員，對(duì)金融科技業(yè)務(wù)并不是很了解，導(dǎo)致業(yè)務(wù)與技術(shù)之間無(wú)法做到有效連接，使得內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)岌岌可危。除此之外還缺乏完善的動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系，使得風(fēng)險(xiǎn)并沒(méi)有處在一個(gè)動(dòng)態(tài)的監(jiān)控范圍之下，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息的接收具有滯后性，不能及時(shí)地應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)極有可能惡化，造成更惡劣的后果。在信息網(wǎng)絡(luò)背景下，傳統(tǒng)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)以及方法并不足以應(yīng)對(duì)商業(yè)銀行的新風(fēng)險(xiǎn)。
三、信息安全的風(fēng)險(xiǎn)管理綜合體系
1.確立信息安全的風(fēng)險(xiǎn)管理綜合體系
為了更好地保障商業(yè)銀行的信息安全，加強(qiáng)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理，必須建立一套針對(duì)信息信息安全到風(fēng)險(xiǎn)管理綜合體系，并將這套體系融入商業(yè)銀行管理當(dāng)中，真正為商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理起到作用。確立信息安全的風(fēng)險(xiǎn)管理綜合體系，可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行。
（1）確立管理規(guī)則?；谏虡I(yè)銀行的發(fā)展情況不同，在確立管理規(guī)則時(shí)，需要以銀行的實(shí)際發(fā)展情況為基礎(chǔ)，結(jié)合信息安全的行業(yè)準(zhǔn)則，提高管理規(guī)則的規(guī)范性和科學(xué)性。當(dāng)然針對(duì)金融科技的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)則絕不能像傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)則一樣，網(wǎng)絡(luò)具備開(kāi)放性，在設(shè)置管理規(guī)則時(shí)，必須結(jié)合網(wǎng)絡(luò)信息安全法律等相關(guān)規(guī)定，制定合理合法的管理規(guī)則。在明確管理規(guī)則之后，將管理規(guī)則融入到商業(yè)銀行的內(nèi)部控制當(dāng)中，成為內(nèi)部體系當(dāng)中的一部分，真正為商業(yè)銀行的運(yùn)轉(zhuǎn)提供保障。除此之外，對(duì)員工進(jìn)行專業(yè)的規(guī)則宣講，提高其專業(yè)能力，以便在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)，提高員工的應(yīng)對(duì)能力。
（2）確立數(shù)據(jù)安全的風(fēng)險(xiǎn)防范專項(xiàng)機(jī)制。通過(guò)確立數(shù)據(jù)安全的風(fēng)險(xiǎn)防范專項(xiàng)機(jī)制，提高金融科技平臺(tái)的安全防范水平。這個(gè)機(jī)制必須以科技平臺(tái)為載體，主要防范內(nèi)容放在數(shù)據(jù)庫(kù)的運(yùn)行和維護(hù)中，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別以及防范，真正提高金融科技平臺(tái)的安全性。為了加強(qiáng)防范專項(xiàng)機(jī)制的有效性，可以根據(jù)商業(yè)銀行主體單位數(shù)據(jù)安全水平進(jìn)行劃分，緊急的事情緊急處理，日常的事情日常處理，保證信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理可以做到符合各個(gè)階段的發(fā)展以及應(yīng)用。
（3）制定預(yù)測(cè)反饋機(jī)制。通過(guò)制定與評(píng)估專項(xiàng)機(jī)制，對(duì)銀行推出的相關(guān)科技產(chǎn)品、服務(wù)進(jìn)行相關(guān)測(cè)試，并根據(jù)測(cè)試結(jié)果進(jìn)行評(píng)估與反饋。通過(guò)此舉，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行推出的相關(guān)產(chǎn)品以及服務(wù)是否存在問(wèn)題，假如存在問(wèn)題，那么便可以及時(shí)進(jìn)行解決，防止出現(xiàn)額外的風(fēng)險(xiǎn)，帶來(lái)額外的損失。除此之外，還可以為商業(yè)銀行后續(xù)的產(chǎn)品以及服務(wù)提供標(biāo)準(zhǔn)參考，提高商業(yè)銀行的產(chǎn)品、服務(wù)質(zhì)量，從而提高商業(yè)銀行的整體發(fā)展水平。
（4）制定數(shù)據(jù)傳輸?shù)念A(yù)警機(jī)制。提前對(duì)數(shù)據(jù)傳輸過(guò)程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，在最大程度上降低互聯(lián)網(wǎng)金融犯罪的概率，在遵守保密規(guī)則的基礎(chǔ)上，明確金融科技平臺(tái)在維護(hù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的責(zé)任分屬，將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，提高金融科技平臺(tái)運(yùn)營(yíng)維護(hù)水平，從而提高數(shù)據(jù)傳輸預(yù)警機(jī)制的有效性，使信息在各個(gè)端口之間傳輸?shù)陌踩兴Ｕ稀?/p>
2.逐步完善化信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)審
在大時(shí)代的背景下，圍繞商業(yè)銀行的發(fā)展情況來(lái)看，通過(guò)完善信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)審，可以有效提高商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。此項(xiàng)專項(xiàng)機(jī)制中包括加強(qiáng)對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)分析，提高分析結(jié)果的準(zhǔn)確性，幫助銀行更好地定位客戶群體，減少信貸風(fēng)險(xiǎn)。另外，通過(guò)完善信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)審，可以更好地簡(jiǎn)化貸款主體的無(wú)用信息，提高其信息搜集的準(zhǔn)確性，提高搜集效率以及搜集質(zhì)量，并對(duì)最終的客戶信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)提供數(shù)據(jù)支持，提高商業(yè)銀行決策的科學(xué)性。這項(xiàng)機(jī)制的設(shè)立，不僅是為了加強(qiáng)銀行內(nèi)控，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，其還有另外一個(gè)作用，那就是幫助信貸部門，加強(qiáng)對(duì)客戶的審查，以便可以作出正確的決策。
3.注重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)監(jiān)測(cè)
要想加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)以及防范，就必須讓風(fēng)險(xiǎn)處于一個(gè)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)過(guò)程中，其對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，能夠帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的因素太多了，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行各項(xiàng)監(jiān)測(cè)，比如后臺(tái)數(shù)據(jù)、硬件質(zhì)量等，預(yù)防有可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)。必要時(shí)還可以根據(jù)實(shí)際發(fā)展情況做出緊急預(yù)案，防止風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)缺乏措施應(yīng)對(duì)，造成更惡劣的影響。而且當(dāng)前的金融科技環(huán)境比起傳統(tǒng)的金融環(huán)境具有更多的未知性，為商業(yè)銀行的發(fā)展帶來(lái)了更多的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容，除了原先金融領(lǐng)域當(dāng)中的交易主體的信用風(fēng)險(xiǎn)之外，又增加了科技平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)、安全信息管理風(fēng)險(xiǎn)等。不過(guò)通過(guò)加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)，強(qiáng)化其內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，完善相應(yīng)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的任何變化，可以為商業(yè)銀行的發(fā)展提供數(shù)據(jù)和其他支持。
四、結(jié)語(yǔ)
關(guān)鍵詞：金融創(chuàng)新；公司治理，金融體系
金融危機(jī)的擴(kuò)散和蔓延給世界金融市場(chǎng)帶來(lái)深刻的啟示。金融創(chuàng)新的“雙刃劍”效應(yīng)在美國(guó)金融危機(jī)的現(xiàn)實(shí)面前被放大。同時(shí)，金融創(chuàng)新對(duì)我國(guó)的金融市場(chǎng)產(chǎn)生了深遠(yuǎn)而巨大的影響。我國(guó)的金融創(chuàng)新還存在不足，應(yīng)該在完善創(chuàng)新機(jī)制的同時(shí)，強(qiáng)化監(jiān)管，健全公司治理機(jī)制，促進(jìn)良性循環(huán)。
一、金融創(chuàng)新的內(nèi)涵
20世紀(jì)70年代以來(lái)，金融領(lǐng)域發(fā)生了革命性的變化，這些變化被稱之為金融創(chuàng)新。從廣義的角度來(lái)講，金融創(chuàng)新是指各種要素的重新組合，具體講是指金融機(jī)構(gòu)和金融管理當(dāng)局出于對(duì)微觀利益和宏觀效益的考慮而對(duì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)品種、金融工具及制度安排所進(jìn)行的金融業(yè)創(chuàng)造性變革和開(kāi)發(fā)活動(dòng)。從銀行經(jīng)營(yíng)角度出發(fā)，可以將金融創(chuàng)新活動(dòng)分為以下幾類。
（一）金融產(chǎn)品創(chuàng)新
金融產(chǎn)品、衍生品創(chuàng)新是銀行金融創(chuàng)新的核心，對(duì)銀行增加收入、贏得市場(chǎng)、擴(kuò)大利潤(rùn)和積累資本具有非常明顯的影響。我國(guó)銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)知識(shí)和技術(shù)含量較高的投資銀行、資產(chǎn)管理、衍生產(chǎn)品等中間業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)的研究和開(kāi)發(fā)；要把銀行信用和企業(yè)信用有機(jī)結(jié)合起來(lái)，利用銀行信用創(chuàng)造效益；加強(qiáng)銀行同業(yè)之間和銀行與證券、保險(xiǎn)、信托、基金、租賃、財(cái)務(wù)公司等金融機(jī)構(gòu)的合作，共同研發(fā)新的金融產(chǎn)品，滿足客戶多樣化需要；盡快建立強(qiáng)大的后臺(tái)信息技術(shù)體系，提高銀行業(yè)務(wù)電子化處理能力，運(yùn)用科技創(chuàng)新的一切成果支持商業(yè)銀行的產(chǎn)品和業(yè)務(wù)創(chuàng)新。
（二）金融管理創(chuàng)新
金融管理創(chuàng)新包括5項(xiàng)具體內(nèi)容：戰(zhàn)略決策創(chuàng)新，即銀行在發(fā)展的前瞻性和戰(zhàn)略決策上體現(xiàn)出來(lái)的創(chuàng)新思維；制度安排創(chuàng)新。制度安排是經(jīng)濟(jì)主體之間進(jìn)行合作的一種方式和機(jī)制，制度安排創(chuàng)新通過(guò)優(yōu)化這種方式和機(jī)制提升整體管理效率。機(jī)構(gòu)設(shè)置創(chuàng)新，即運(yùn)用組織機(jī)構(gòu)調(diào)整的方式實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新目標(biāo)，目前主要體現(xiàn)出兩個(gè)發(fā)展方向，一個(gè)是從“部門銀行”向“流程銀行”的轉(zhuǎn)變，另一個(gè)是通過(guò)減少行政管理層次、裁減冗余人員建立一種緊湊、干練的扁平化組織結(jié)構(gòu)；人員準(zhǔn)備創(chuàng)新，即培養(yǎng)、吸引并留住優(yōu)秀人才，通過(guò)創(chuàng)新的方式培訓(xùn)現(xiàn)有人才、提升現(xiàn)有人才素質(zhì)，使人力資源價(jià)值得到充分發(fā)揮；管理模式創(chuàng)新，即通過(guò)審視管理原則、豐富管理方法，實(shí)現(xiàn)銀行管理流程的優(yōu)化，主要包括項(xiàng)目管理、績(jī)效評(píng)估、內(nèi)部協(xié)調(diào)等方面的工作。
（三）金融服務(wù)創(chuàng)新
銀行產(chǎn)品天然具有同質(zhì)性強(qiáng)的特點(diǎn)，銀行單靠“有形產(chǎn)品”很難取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，被稱為“無(wú)形產(chǎn)品”的金融服務(wù)必將成為各家商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)的焦點(diǎn)。從一定意義上講，國(guó)內(nèi)銀行的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)進(jìn)入了“以服務(wù)取勝、以服務(wù)論優(yōu)”的階段。在打造差別化、個(gè)性化、綜合化服務(wù)體系，努力形成具有自身特質(zhì)、區(qū)別于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、難以輕易模仿的服務(wù)優(yōu)勢(shì)的過(guò)程中，商業(yè)銀行應(yīng)重點(diǎn)從兩個(gè)方面進(jìn)行金融服務(wù)創(chuàng)新：一方面要打牢提升服務(wù)的管理基礎(chǔ)，需要解決的首要問(wèn)題是加強(qiáng)流程優(yōu)化工作。商業(yè)銀行內(nèi)部工作環(huán)節(jié)設(shè)置要突出風(fēng)險(xiǎn)控制原則，外部服務(wù)環(huán)節(jié)設(shè)置要突出“以客戶為中心”的原則，進(jìn)一步簡(jiǎn)化操作手續(xù)，提高服務(wù)效率，努力使銀行服務(wù)達(dá)到“超出客戶期望”的水準(zhǔn)。另一方面要夯實(shí)服務(wù)的素質(zhì)基礎(chǔ)，立足于銀行現(xiàn)有人力資源狀況，系統(tǒng)化、針對(duì)性、立體式、多角度地加強(qiáng)員工服務(wù)培訓(xùn)，充分發(fā)揮好清算、科技、統(tǒng)計(jì)等后臺(tái)部門的服務(wù)職能，實(shí)行全覆蓋的銀行全面服務(wù)管理，從深層次上解決一線服務(wù)水平差強(qiáng)人意的問(wèn)題。
二、當(dāng)前我國(guó)銀行金融創(chuàng)新不足的原因分析
面對(duì)百年一遇的金融危機(jī)，世界的金融體系受到很大沖擊。在此背景下，如何開(kāi)展金融創(chuàng)新，防范金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)是國(guó)際金融體系重構(gòu)考慮的首要命題。國(guó)際形勢(shì)下，我國(guó)的金融創(chuàng)新還存在以下不足，主要原因是：
（一）金融機(jī)構(gòu)的公司治理機(jī)制存在缺陷
國(guó)有銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)復(fù)雜化。由于政府代表國(guó)家行使國(guó)有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)，銀行只是在政府授權(quán)下從事相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)往往受制于政府的社會(huì)偏好，國(guó)有商業(yè)銀行被迫承擔(dān)大量的社會(huì)職能，導(dǎo)致其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的多元性、復(fù)雜化，必然弱化利潤(rùn)最大化目標(biāo)。由于所有者虛置，處于代現(xiàn)經(jīng)營(yíng)地位的國(guó)有商業(yè)銀行缺乏最終所有者虛置。處于經(jīng)營(yíng)地位的國(guó)有商業(yè)銀行缺乏最終所有者的監(jiān)督激勵(lì)，或者監(jiān)督激勵(lì)成本過(guò)大而不可行，表現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中墨守成規(guī)，不愿承擔(dān)失敗的風(fēng)險(xiǎn)，不能有意識(shí)地、主動(dòng)地通過(guò)金融工具、服務(wù)方式的創(chuàng)新、防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。金融創(chuàng)新過(guò)于依賴政府，金融機(jī)構(gòu)動(dòng)力不足。另一方面，作為公司治理的激勵(lì)和約束機(jī)制不足。對(duì)企業(yè)高管進(jìn)行激勵(lì)的前提是公司治理的有效。然而，到目前為止，我國(guó)國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的治理機(jī)制仍然存在如下的制度缺陷：首先，國(guó)有公司高管基本都是上級(jí)主管部門任命；其次，國(guó)企“內(nèi)部人控制”的現(xiàn)實(shí)決定了高管的薪酬名義上由股東決定，但事實(shí)上制定薪酬完全是高管們自己的事務(wù)，“薪酬委員會(huì)”有名無(wú)實(shí)；再次，高管薪酬缺乏外在的制約和監(jiān)督，透明度差，引起民眾的斥責(zé)。最后，高管年薪的制定應(yīng)進(jìn)一步透明化，增強(qiáng)信息披露。正是因?yàn)檫@種公司治理上的缺陷，導(dǎo)致國(guó)企的激勵(lì)機(jī)制完全淪為了偽激勵(lì)機(jī)制。
（二）正確認(rèn)識(shí)金融創(chuàng)新的“雙刃劍”效應(yīng)
在金融創(chuàng)新觀念上有兩種極端：一是為了逃避監(jiān)管或利用監(jiān)管和政策方面存在的某些漏洞進(jìn)行創(chuàng)新，這些業(yè)務(wù)在短其內(nèi)可能會(huì)給部分金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)一定的收益，但潛在的風(fēng)險(xiǎn)很大；二是中資商業(yè)銀行與外資銀行在金融創(chuàng)新理念方面的一個(gè)重大差異，表現(xiàn)在外資銀行一般認(rèn)為只要在央行的規(guī)定中沒(méi)有明確的限制，在創(chuàng)新的都可以涉及，而中資銀行則認(rèn)為只有央行明確可以涉及的領(lǐng)域才可搞創(chuàng)新。中資商業(yè)銀行普遍沒(méi)有建立客戶價(jià)值評(píng)價(jià)體系和產(chǎn)品評(píng)價(jià)體系，市場(chǎng)定位不明確，產(chǎn)品開(kāi)發(fā)不系統(tǒng)，缺乏市場(chǎng)營(yíng)銷的觀念，相應(yīng)的服務(wù)和科技手段不配套，盲目開(kāi)發(fā)，造成一些業(yè)務(wù)推出后市場(chǎng)反應(yīng)平淡、收效不大。金融危機(jī)的爆發(fā)帶給我國(guó)的啟示之一就是在發(fā)展金融創(chuàng)新的同時(shí)，要注意防范金融風(fēng)險(xiǎn)，利用良好的公司治理機(jī)制推動(dòng)金融創(chuàng)新。
（三）金融監(jiān)管等宏觀環(huán)境的制約
首先，社會(huì)信用環(huán)境不佳制約了金融創(chuàng)新的步伐；其次，銀行間非法競(jìng)爭(zhēng)、惡性競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象依然存在，金融體系仍存在一定程度的壟斷；再次，仍然存在的較為嚴(yán)重的金融管制，扼制了金融創(chuàng)新的有效空間；最后，現(xiàn)行的合規(guī)性監(jiān)管壓制了金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新的主觀能動(dòng)性，缺乏創(chuàng)新的保護(hù)，激勵(lì)機(jī)制尚未形成。
三、金融創(chuàng)新的機(jī)制選擇——以公司治理機(jī)制為主導(dǎo)
（一）完善公司治理機(jī)制
公司治理是銀行持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵。通過(guò)完善治理體系，強(qiáng)化對(duì)金融機(jī)構(gòu)高層管理者的激勵(lì)和約束，健全監(jiān)管機(jī)制，可以有效地防范風(fēng)險(xiǎn)，化解風(fēng)險(xiǎn)。金融危機(jī)的爆發(fā)，再一次凸顯了“繁榮”背后的金融風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，缺乏治理保障的金融創(chuàng)新，最終導(dǎo)致了空前的災(zāi)難。正是由于金融機(jī)構(gòu)自身治理和對(duì)業(yè)務(wù)對(duì)象治理的雙重問(wèn)題，如果金融機(jī)構(gòu)的治理不善，必然使得其治理風(fēng)險(xiǎn)日積月累，達(dá)到閥值并最終以金融風(fēng)險(xiǎn)事故的形式爆發(fā)，進(jìn)而導(dǎo)致其自身陷入困境、破產(chǎn)，甚至引發(fā)委托鏈條上其他利益相關(guān)機(jī)構(gòu)的倒閉，嚴(yán)重威脅社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的各個(gè)鏈條。
（二）建立有效的金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新機(jī)制
要建立完善金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新的組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)創(chuàng)新制度保障體系。要明確創(chuàng)新部門的職責(zé)和創(chuàng)新目標(biāo)，以利于發(fā)揮每個(gè)員工的聰明才智；要高度重視人力資源開(kāi)發(fā)，加強(qiáng)對(duì)員工金融新業(yè)務(wù)、新知識(shí)的培訓(xùn)，進(jìn)一步提高員工的創(chuàng)新意識(shí)和實(shí)際創(chuàng)新能力。
（三）加強(qiáng)金融產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新機(jī)制
隨著信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，金融創(chuàng)新的范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，金融創(chuàng)新的進(jìn)程進(jìn)一步加快。提高金融產(chǎn)品的科技含量，延伸金融的服務(wù)觸角，是商業(yè)銀行提高核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵。同時(shí)大力發(fā)展金融中間業(yè)務(wù)，要提高匯兌、結(jié)算業(yè)務(wù)的服務(wù)效率，保住已有的市場(chǎng)份額。要迅速增加業(yè)務(wù)的服務(wù)種類，擴(kuò)展業(yè)務(wù)范圍。要大力發(fā)展租賃業(yè)務(wù)，根據(jù)實(shí)際情況開(kāi)展回租租賃、經(jīng)營(yíng)租賃、杠桿租賃業(yè)務(wù)等。要積極開(kāi)展各種咨詢業(yè)務(wù)，利用專業(yè)優(yōu)勢(shì)和不斷發(fā)展的信息網(wǎng)絡(luò)對(duì)企業(yè)和個(gè)人開(kāi)展有關(guān)資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、投資組合設(shè)計(jì)和家庭理財(cái)?shù)榷喾N咨詢服務(wù)。
參考文獻(xiàn)：
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2、秦漢鋒.金融創(chuàng)新需要處理好三大關(guān)系[J].中國(guó)農(nóng)村信用合作，2008(12).
3、孫德順.穩(wěn)步推進(jìn)金融創(chuàng)新，促進(jìn)銀行健康發(fā)展[J].新金融，2009(1).
關(guān)鍵詞：金融創(chuàng)新；公司治理，金融體系
金融危機(jī)的擴(kuò)散和蔓延給世界金融市場(chǎng)帶來(lái)深刻的啟示。金融創(chuàng)新的“雙刃劍”效應(yīng)在美國(guó)金融危機(jī)的現(xiàn)實(shí)面前被放大。同時(shí)，金融創(chuàng)新對(duì)我國(guó)的金融市場(chǎng)產(chǎn)生了深遠(yuǎn)而巨大的影響。我國(guó)的金融創(chuàng)新還存在不足，應(yīng)該在完善創(chuàng)新機(jī)制的同時(shí)，強(qiáng)化監(jiān)管，健全公司治理機(jī)制，促進(jìn)良性循環(huán)。
一、金融創(chuàng)新的內(nèi)涵
20世紀(jì)70年代以來(lái)，金融領(lǐng)域發(fā)生了革命性的變化，這些變化被稱之為金融創(chuàng)新。從廣義的角度來(lái)講，金融創(chuàng)新是指各種要素的重新組合，具體講是指金融機(jī)構(gòu)和金融管理當(dāng)局出于對(duì)微觀利益和宏觀效益的考慮而對(duì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)品種、金融工具及制度安排所進(jìn)行的金融業(yè)創(chuàng)造性變革和開(kāi)發(fā)活動(dòng)。從銀行經(jīng)營(yíng)角度出發(fā)，可以將金融創(chuàng)新活動(dòng)分為以下幾類。
（一）金融產(chǎn)品創(chuàng)新
金融產(chǎn)品、衍生品創(chuàng)新是銀行金融創(chuàng)新的核心，對(duì)銀行增加收入、贏得市場(chǎng)、擴(kuò)大利潤(rùn)和積累資本具有非常明顯的影響。我國(guó)銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)知識(shí)和技術(shù)含量較高的投資銀行、資產(chǎn)管理、衍生產(chǎn)品等中間業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)的研究和開(kāi)發(fā)；要把銀行信用和企業(yè)信用有機(jī)結(jié)合起來(lái)，利用銀行信用創(chuàng)造效益；加強(qiáng)銀行同業(yè)之間和銀行與證券、保險(xiǎn)、信托、基金、租賃、財(cái)務(wù)公司等金融機(jī)構(gòu)的合作，共同研發(fā)新的金融產(chǎn)品，滿足客戶多樣化需要；盡快建立強(qiáng)大的后臺(tái)信息技術(shù)體系，提高銀行業(yè)務(wù)電子化處理能力，運(yùn)用科技創(chuàng)新的一切成果支持商業(yè)銀行的產(chǎn)品和業(yè)務(wù)創(chuàng)新。
（二）金融管理創(chuàng)新
金融管理創(chuàng)新包括5項(xiàng)具體內(nèi)容：戰(zhàn)略決策創(chuàng)新，即銀行在發(fā)展的前瞻性和戰(zhàn)略決策上體現(xiàn)出來(lái)的創(chuàng)新思維；制度安排創(chuàng)新。制度安排是經(jīng)濟(jì)主體之間進(jìn)行合作的一種方式和機(jī)制，制度安排創(chuàng)新通過(guò)優(yōu)化這種方式和機(jī)制提升整體管理效率。機(jī)構(gòu)設(shè)置創(chuàng)新，即運(yùn)用組織機(jī)構(gòu)調(diào)整的方式實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新目標(biāo)，目前主要體現(xiàn)出兩個(gè)發(fā)展方向，一個(gè)是從“部門銀行”向“流程銀行”的轉(zhuǎn)變，另一個(gè)是通過(guò)減少行政管理層次、裁減冗余人員建立一種緊湊、干練的扁平化組織結(jié)構(gòu)；人員準(zhǔn)備創(chuàng)新，即培養(yǎng)、吸引并留住優(yōu)秀人才，通過(guò)創(chuàng)新的方式培訓(xùn)現(xiàn)有人才、提升現(xiàn)有人才素質(zhì)，使人力資源價(jià)值得到充分發(fā)揮；管理模式創(chuàng)新，即通過(guò)審視管理原則、豐富管理方法，實(shí)現(xiàn)銀行管理流程的優(yōu)化，主要包括項(xiàng)目管理、績(jī)效評(píng)估、內(nèi)部協(xié)調(diào)等方面的工作。
（三）金融服務(wù)創(chuàng)新
銀行產(chǎn)品天然具有同質(zhì)性強(qiáng)的特點(diǎn)，銀行單靠“有形產(chǎn)品”很難取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，被稱為“無(wú)形產(chǎn)品”的金融服務(wù)必將成為各家商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)的焦點(diǎn)。從一定意義上講，國(guó)內(nèi)銀行的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)進(jìn)入了“以服務(wù)取勝、以服務(wù)論優(yōu)”的階段。在打造差別化、個(gè)性化、綜合化服務(wù)體系，努力形成具有自身特質(zhì)、區(qū)別于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、難以輕易模仿的服務(wù)優(yōu)勢(shì)的過(guò)程中，商業(yè)銀行應(yīng)重點(diǎn)從兩個(gè)方面進(jìn)行金融服務(wù)創(chuàng)新：一方面要打牢提升服務(wù)的管理基礎(chǔ)，需要解決的首要問(wèn)題是加強(qiáng)流程優(yōu)化工作。商業(yè)銀行內(nèi)部工作環(huán)節(jié)設(shè)置要突出風(fēng)險(xiǎn)控制原則，外部服務(wù)環(huán)節(jié)設(shè)置要突出“以客戶為中心”的原則，進(jìn)一步簡(jiǎn)化操作手續(xù)，提高服務(wù)效率，努力使銀行服務(wù)達(dá)到“超出客戶期望”的水準(zhǔn)。另一方面要夯實(shí)服務(wù)的素質(zhì)基礎(chǔ)，立足于銀行現(xiàn)有人力資源狀況，系統(tǒng)化、針對(duì)性、立體式、多角度地加強(qiáng)員工服務(wù)培訓(xùn)，充分發(fā)揮好清算、科技、統(tǒng)計(jì)等后臺(tái)部門的服務(wù)職能，實(shí)行全覆蓋的銀行全面服務(wù)管理，從深層次上解決一線服務(wù)水平差強(qiáng)人意的問(wèn)題。
二、當(dāng)前我國(guó)銀行金融創(chuàng)新不足的原因分析
面對(duì)百年一遇的金融危機(jī)，世界的金融體系受到很大沖擊。在此背景下，如何開(kāi)展金融創(chuàng)新，防范金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)是國(guó)際金融體系重構(gòu)考慮的首要命題。國(guó)際形勢(shì)下，我國(guó)的金融創(chuàng)新還存在以下不足，主要原因是：
（一）金融機(jī)構(gòu)的公司治理機(jī)制存在缺陷
國(guó)有銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)復(fù)雜化。由于政府代表國(guó)家行使國(guó)有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)，銀行只是在政府授權(quán)下從事相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)往往受制于政府的社會(huì)偏好，國(guó)有商業(yè)銀行被迫承擔(dān)大量的社會(huì)職能，導(dǎo)致其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的多元性、復(fù)雜化，必然弱化利潤(rùn)最大化目標(biāo)。由于所有者虛置，處于代現(xiàn)經(jīng)營(yíng)地位的國(guó)有商業(yè)銀行缺乏最終所有者虛置。處于經(jīng)營(yíng)地位的國(guó)有商業(yè)銀行缺乏最終所有者的監(jiān)督激勵(lì)，或者監(jiān)督激勵(lì)成本過(guò)大而不可行，表現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中墨守成規(guī)，不愿承擔(dān)失敗的風(fēng)險(xiǎn)，不能有意識(shí)地、主動(dòng)地通過(guò)金融工具、服務(wù)方式的創(chuàng)新、防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。金融創(chuàng)新過(guò)于依賴政府，金融機(jī)構(gòu)動(dòng)力不足。另一方面，作為公司治理的激勵(lì)和約束機(jī)制不足。對(duì)企業(yè)高管進(jìn)行激勵(lì)的前提是公司治理的有效。然而，到目前為止，我國(guó)國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的治理機(jī)制仍然存在如下的制度缺陷：首先，國(guó)有公司高管基本都是上級(jí)主管部門任命；其次，國(guó)企“內(nèi)部人控制”的現(xiàn)實(shí)決定了高管的薪酬名義上由股東決定，但事實(shí)上制定薪酬完全是高管們自己的事務(wù)，“薪酬委員會(huì)”有名無(wú)實(shí)；再次，高管薪酬缺乏外在的制約和監(jiān)督，透明度差，引起民眾的斥責(zé)。最后，高管年薪的制定應(yīng)進(jìn)一步透明化，增強(qiáng)信息披露。正是因?yàn)檫@種公司治理上的缺陷，導(dǎo)致國(guó)企的激勵(lì)機(jī)制完全淪為了偽激勵(lì)機(jī)制。
（二）正確認(rèn)識(shí)金融創(chuàng)新的“雙刃劍”效應(yīng)
在金融創(chuàng)新觀念上有兩種極端：一是為了逃避監(jiān)管或利用監(jiān)管和政策方面存在的某些漏洞進(jìn)行創(chuàng)新，這些業(yè)務(wù)在短其內(nèi)可能會(huì)給部分金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)一定的收益，但潛在的風(fēng)險(xiǎn)很大；二是中資商業(yè)銀行與外資銀行在金融創(chuàng)新理念方面的一個(gè)重大差異，表現(xiàn)在外資銀行一般認(rèn)為只要在央行的規(guī)定中沒(méi)有明確的限制，在創(chuàng)新的都可以涉及，而中資銀行則認(rèn)為只有央行明確可以涉及的領(lǐng)域才可搞創(chuàng)新。中資商業(yè)銀行普遍沒(méi)有建立客戶價(jià)值評(píng)價(jià)體系和產(chǎn)品評(píng)價(jià)體系，市場(chǎng)定位不明確，產(chǎn)品開(kāi)發(fā)不系統(tǒng)，缺乏市場(chǎng)營(yíng)銷的觀念，相應(yīng)的服務(wù)和科技手段不配套，盲目開(kāi)發(fā)，造成一些業(yè)務(wù)推出后市場(chǎng)反應(yīng)平淡、收效不大。金融危機(jī)的爆發(fā)帶給我國(guó)的啟示之一就是在發(fā)展金融創(chuàng)新的同時(shí)，要注意防范金融風(fēng)險(xiǎn)，利用良好的公司治理機(jī)制推動(dòng)金融創(chuàng)新。
（三）金融監(jiān)管等宏觀環(huán)境的制約
首先，社會(huì)信用環(huán)境不佳制約了金融創(chuàng)新的步伐；其次，銀行間非法競(jìng)爭(zhēng)、惡性競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象依然存在，金融體系仍存在一定程度的壟斷；再次，仍然存在的較為嚴(yán)重的金融管制，扼制了金融創(chuàng)新的有效空間；最后，現(xiàn)行的合規(guī)性監(jiān)管壓制了金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新的主觀能動(dòng)性，缺乏創(chuàng)新的保護(hù)，激勵(lì)機(jī)制尚未形成。
【關(guān)鍵詞】后金融時(shí)代 外向型經(jīng)濟(jì) 可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略
自2008年9月開(kāi)始，歐美爆發(fā)自1929年以來(lái)最大的一次金融危機(jī)，同時(shí)由于經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展，這次危機(jī)迅速波及發(fā)展中國(guó)家，使全世界受到影響。在遭受危機(jī)沖擊的同時(shí)，中國(guó)積極調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，成為經(jīng)濟(jì)首先復(fù)蘇的國(guó)家之一。但如何從這次危機(jī)中吸取教訓(xùn)，為未來(lái)中國(guó)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展繼續(xù)做準(zhǔn)備，這是我們探討如何實(shí)現(xiàn)我國(guó)外向型經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展的必要性。
后金融危機(jī)時(shí)代并不是一個(gè)準(zhǔn)確的學(xué)術(shù)上的概念，而是媒體自己創(chuàng)造，用于樂(lè)觀估計(jì)金融危機(jī)最危急時(shí)刻已經(jīng)過(guò)去，世界金融現(xiàn)在處于恢復(fù)時(shí)期的時(shí)代。關(guān)于這個(gè)表述，目前在學(xué)術(shù)界存在很多爭(zhēng)議，焦點(diǎn)在于金融危機(jī)是否已經(jīng)過(guò)去，因?yàn)椤昂蠼鹑谖C(jī)時(shí)代”表述的是金融危機(jī)的后期。
外向型經(jīng)濟(jì)就是一國(guó)或地區(qū)為推動(dòng)該國(guó)或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和增長(zhǎng)，以國(guó)際市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，以擴(kuò)大出口為中心，根據(jù)比較優(yōu)勢(shì)理論，積極參與國(guó)際分工和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，所建立的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行體系。
由于外向型經(jīng)濟(jì)是中國(guó)與國(guó)外經(jīng)濟(jì)交流的突出體現(xiàn)，全球化程度高，所以受沖擊程度也更加明顯。主要表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)緩慢，進(jìn)出口嚴(yán)重下滑，中小型企業(yè)和外資企業(yè)受到嚴(yán)重影響[1]；外貿(mào)的順差加大了國(guó)際貿(mào)易摩擦，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)加大；出口產(chǎn)品以粗加工為主，以市場(chǎng)換技術(shù)的策略難以奏效；外商投資企業(yè)享受“超國(guó)民待遇”在一定程度上限制了國(guó)內(nèi)企業(yè)的生存空間；貿(mào)易高速增長(zhǎng),資源與環(huán)境的代價(jià)日益提高[2]。有研究表明[3]沿邊地區(qū)外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平仍很低，與沿海地區(qū)乃至全國(guó)平均水平差距較大，而且沿邊省區(qū)之間差異也非常明顯，這種格局在短期內(nèi)不會(huì)發(fā)生根本性變化，這種外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展的區(qū)域差異是空間經(jīng)濟(jì)不平衡規(guī)律的一種體現(xiàn)。
目前我國(guó)外向型經(jīng)濟(jì)自身也存在一些問(wèn)題，例如我國(guó)外向型經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不合理，發(fā)展水平不平衡，沒(méi)有處理好經(jīng)濟(jì)發(fā)展與環(huán)境的關(guān)系，利用外資的方式有限，缺乏自主創(chuàng)新能力。這些問(wèn)題的產(chǎn)生既有內(nèi)部如發(fā)展理念原因的影響，同時(shí)又有外部客觀條件的制約?；谝陨戏治觯瑢?duì)于如何實(shí)現(xiàn)中國(guó)外向型經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，筆者從上文的問(wèn)題和問(wèn)題原因出發(fā)，試總結(jié)提出下面一些發(fā)展策略。
一、制度支持，加強(qiáng)宏觀調(diào)控，改進(jìn)外匯管理
自2008年以來(lái)，政府采取了不同措施進(jìn)行宏觀調(diào)控[4]，年初，針對(duì)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展偏快，物價(jià)上漲過(guò)快的勢(shì)頭，中央提出“雙防”的宏觀決策，即防止經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)由偏快轉(zhuǎn)向過(guò)熱、防止物價(jià)上漲轉(zhuǎn)為惡性通貨膨脹；年中，鑒于美國(guó)次貸危機(jī)對(duì)國(guó)際金融經(jīng)濟(jì)的影響有擴(kuò)大化趨勢(shì)，而國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)初步露出放緩勢(shì)頭，中央及時(shí)做出調(diào)整，提出了“一保一控”即保增長(zhǎng)、控通脹的宏觀調(diào)控政策；年末，在國(guó)際金融危機(jī)趨于嚴(yán)峻的當(dāng)下，國(guó)務(wù)院日前決定實(shí)施積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策，并確定了“擴(kuò)內(nèi)需、保增長(zhǎng)”的十大措施。這些都是應(yīng)對(duì)危機(jī)強(qiáng)有力的宏觀調(diào)控措施。
改進(jìn)外匯管理，深化外匯管理體制改革，更好滿足境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人合法持有和使用外匯需要；按照跨境資金流出入均衡管理的要求，嚴(yán)格跨境資金流動(dòng)監(jiān)督與管理。這些外匯管理措施自實(shí)行以來(lái)取得了良好成效。
二、產(chǎn)業(yè)集群治理
由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有地區(qū)性，局部性的特點(diǎn)，因此可以采用集群治理的模式。產(chǎn)業(yè)集群治理發(fā)揮多元主體的積極性、主動(dòng)性，倡導(dǎo)各方利益最大化原則，具有利益相關(guān)者治理特征。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的推進(jìn)，地方產(chǎn)業(yè)集群的外部聯(lián)系愈來(lái)愈重要，區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展已納入了全球框架。產(chǎn)業(yè)集群處理可以從下面幾個(gè)方面進(jìn)行：地方政府治理層面，為了早日走出“后危機(jī)時(shí)代”，政府應(yīng)該對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)政策進(jìn)行調(diào)整，盡量減少在這次金融危機(jī)中的波動(dòng)；企業(yè)家治理層面，產(chǎn)業(yè)集群的治理需要優(yōu)秀的企業(yè)家，有優(yōu)秀的企業(yè)家，因?yàn)樗麄冇懈玫膭?chuàng)新意識(shí)，管理理念，能適應(yīng)不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境；地方網(wǎng)絡(luò)治理層面，外向型產(chǎn)業(yè)集群的治理需要相對(duì)健全的產(chǎn)業(yè)發(fā)展支撐體系和中介服務(wù)機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)；價(jià)值鏈治理層面，全球價(jià)值鏈治理使我們認(rèn)識(shí)到，光靠招商引資并不能自然地獲得產(chǎn)業(yè)升級(jí)治理的效果，只有將本土企業(yè)與外資項(xiàng)目納入到一個(gè)動(dòng)態(tài)的經(jīng)濟(jì)互動(dòng)過(guò)程才能達(dá)到區(qū)域產(chǎn)業(yè)集群治理的目的。
三、正確處理實(shí)體經(jīng)濟(jì)與虛擬經(jīng)濟(jì)的關(guān)系[5]
實(shí)體經(jīng)濟(jì)是指物質(zhì)的、精神的產(chǎn)品和服務(wù)的生產(chǎn)、流通等經(jīng)濟(jì)活動(dòng),虛擬經(jīng)濟(jì)是指相對(duì)獨(dú)立于實(shí)體經(jīng)濟(jì)的虛擬資本的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。虛擬經(jīng)濟(jì)是以一定形式對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的反映,在貨幣和信用充分發(fā)展的時(shí)代,它的發(fā)展總體上對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)有積極促進(jìn)作用,但如果發(fā)展過(guò)度,則會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重的負(fù)面影響，次貸危機(jī)及其之后的國(guó)際金融危機(jī)的產(chǎn)生,是虛擬經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重脫離實(shí)體經(jīng)濟(jì)實(shí)際的結(jié)果，所以正確處理好虛擬經(jīng)濟(jì)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)的關(guān)系是平穩(wěn)發(fā)展的前提。
四、重視資源儲(chǔ)備
在“后危機(jī)時(shí)代”,我們應(yīng)該構(gòu)建重視資源儲(chǔ)備的戰(zhàn)略策略。過(guò)去我們很重視外匯儲(chǔ)備,但在次貸危機(jī)之中飽受美元貶值、財(cái)富縮水之苦。在應(yīng)對(duì)危機(jī)、全球性龐大的救市規(guī)模下,未來(lái)通貨膨脹已不可避免,美元必將繼續(xù)貶值,這對(duì)美元儲(chǔ)備量大的中國(guó)非常不利。因此,應(yīng)扭轉(zhuǎn)重貨幣儲(chǔ)備的觀念,轉(zhuǎn)向重視資源儲(chǔ)備,特別是稀缺資源的儲(chǔ)備，金融危機(jī)以后衡量一個(gè)國(guó)家的財(cái)富標(biāo)準(zhǔn)也發(fā)生了轉(zhuǎn)變，不再是看一國(guó)的外匯儲(chǔ)備擁有量，而是看它擁有的有色金屬、煤炭、森林等珍貴自然資源和高科技人才資源的多少。誰(shuí)擁有的資源多，尤其是稀缺資源,誰(shuí)就擁有更多的財(cái)富和更強(qiáng)的購(gòu)買力。
五、轉(zhuǎn)變企業(yè)增長(zhǎng)模式，改善企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)
合理利用外資，轉(zhuǎn)變資金利用模式，由引資轉(zhuǎn)向投資[6]，掌握主動(dòng)權(quán)，隨著人民幣升值以及升值預(yù)期的持續(xù)存在，我國(guó)的外匯儲(chǔ)備依然在快速增加，我國(guó)經(jīng)濟(jì)“走出去”已經(jīng)是大勢(shì)所趨，因此，我國(guó)外向型經(jīng)濟(jì)應(yīng)當(dāng)由以引進(jìn)外資為主轉(zhuǎn)變?yōu)橄蛲馔顿Y為主；轉(zhuǎn)變企業(yè)的產(chǎn)業(yè)增長(zhǎng)方式，改善茶葉結(jié)構(gòu)，由勞動(dòng)密集型和資源密集型向技術(shù)密集型轉(zhuǎn)移，在國(guó)際貿(mào)易中，以勞動(dòng)密集型和來(lái)料加工型的外向型經(jīng)濟(jì)必須要改變，這種改變要結(jié)合我國(guó)的自主創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，必須要有意識(shí)地發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)和發(fā)展具有絕對(duì)優(yōu)勢(shì)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)。
六、自主創(chuàng)新，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力
無(wú)論是企業(yè)自身發(fā)展的內(nèi)在要求，還是經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變以及世界科技競(jìng)爭(zhēng)的使然，堅(jiān)持自主創(chuàng)新都應(yīng)當(dāng)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)發(fā)展共同的唯一的選擇[7]。企業(yè)創(chuàng)新能力的增強(qiáng)不僅需要國(guó)家的支持，還需要企業(yè)培養(yǎng)模式，發(fā)展模式的大膽探索與改革。企業(yè)應(yīng)該擁有強(qiáng)烈的產(chǎn)權(quán)意識(shí)和創(chuàng)新意識(shí)，未來(lái)社會(huì)中，誰(shuí)掌握了科技，誰(shuí)掌握了知識(shí)這些最重要因素，誰(shuí)就有最強(qiáng)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。與此同時(shí)還要培育高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新文化，增強(qiáng)企業(yè)自主創(chuàng)新的內(nèi)生動(dòng)力，因?yàn)槠髽I(yè)的自主創(chuàng)新既需要政策的支持，更重要的是源于內(nèi)部的自覺(jué)行為，即企業(yè)家和企業(yè)員工的創(chuàng)新意識(shí)和行為習(xí)慣。
七、立足區(qū)位實(shí)際，發(fā)展區(qū)位優(yōu)勢(shì)經(jīng)濟(jì)
我國(guó)東、中、西部各有自己獨(dú)特的區(qū)位優(yōu)勢(shì)，東部交通便利科技發(fā)達(dá)，而西部則礦產(chǎn)資源及勞動(dòng)力資源豐富的特點(diǎn)，如何發(fā)展西部，可以立足區(qū)位實(shí)際，發(fā)展區(qū)位優(yōu)勢(shì)經(jīng)濟(jì)。如西部地區(qū)的資源優(yōu)勢(shì)主要在于能源及礦產(chǎn)資源豐富；西部有豐富的旅游資源，無(wú)論是自然生態(tài)旅游資源還是人文生態(tài)旅游資源，不僅數(shù)量多而且具有明顯的粗獷性、壟斷性、原始性和神秘性等；有良好的國(guó)際交流區(qū)位優(yōu)勢(shì)，西部地區(qū)與周邊十幾個(gè)國(guó)家和地區(qū)接壤，是東亞地區(qū)通往中亞、西亞、南亞和東南亞以及蒙古、俄羅斯的陸上必經(jīng)之地；同時(shí)還具有勞動(dòng)力、土地等生產(chǎn)要素價(jià)格低廉等成本優(yōu)勢(shì)。
后金融時(shí)代的到來(lái)，既是機(jī)遇又是挑戰(zhàn)，如何利用機(jī)遇，應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，中國(guó)已經(jīng)做出努力也將進(jìn)行更多的努力和探索。對(duì)于受經(jīng)濟(jì)危機(jī)影響較大較明顯的外向型經(jīng)濟(jì)，人們應(yīng)該以積極的態(tài)度，多元的視角，開(kāi)拓創(chuàng)新的勇氣和全面發(fā)展和諧發(fā)展綠色發(fā)展的高度去探索，去實(shí)踐，使中國(guó)經(jīng)濟(jì)更好更快的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
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2007年，隨著我國(guó)金融市場(chǎng)全面開(kāi)放的時(shí)間日益臨近，工商銀行的綜合改革進(jìn)入了攻堅(jiān)階段，全行以建設(shè)現(xiàn)代化商業(yè)銀行為目標(biāo)，加快處置不良資產(chǎn)，完善管理體制和經(jīng)營(yíng)機(jī)制，努力建立現(xiàn)代商業(yè)銀行公司治理制度。我行的信息化建設(shè)將緊密圍繞全行的工作重點(diǎn)，突出"安全、發(fā)展"兩大主題，加大技術(shù)創(chuàng)新和管理改革的力度，以安全生產(chǎn)運(yùn)行為核心，大力推進(jìn)全功能銀行系統(tǒng)開(kāi)發(fā)，優(yōu)化生產(chǎn)運(yùn)行和應(yīng)用研發(fā)體系，完善信息科技治理機(jī)制，以高度集成的技術(shù)平臺(tái)，提供更加優(yōu)質(zhì)高效的信息系，統(tǒng)服務(wù)，推動(dòng)全行金融產(chǎn)品創(chuàng)新和經(jīng)營(yíng)管理再造的進(jìn)程
（一）2007年科技工作重點(diǎn)
1、大力提升生產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量和管理水平，保證全行生產(chǎn)系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行，推進(jìn)兩大數(shù)據(jù)中心整合工程，建立全行集中的主機(jī)核心業(yè)務(wù)生產(chǎn)運(yùn)行體系。
2、確保按計(jì)劃完成全功能銀行系統(tǒng)2007年版本的開(kāi)發(fā)和投產(chǎn)任務(wù)，實(shí)現(xiàn)國(guó)際業(yè)務(wù)、牡丹卡、會(huì)計(jì)核算、網(wǎng)上銀行等業(yè)務(wù)應(yīng)用的新突破；深入開(kāi)發(fā)信貸管理應(yīng)用，加快電子銀行平臺(tái)的集約化建設(shè)，加強(qiáng)網(wǎng)上銀行與柜面業(yè)務(wù)兩個(gè)平臺(tái)的互通；拓展海外分行業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能，實(shí)現(xiàn)境內(nèi)外業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)。
3、系統(tǒng)整合科技資源，優(yōu)化科技體系架構(gòu)；完善科技治理機(jī)制、進(jìn)一步提高科技管理的規(guī)范化、信息化水平；進(jìn)一步加大對(duì)科技人員在技術(shù)和管理方面的培訓(xùn)力度，增加總行直管科技人員數(shù)量，壯大總行管理的產(chǎn)品研發(fā)人員隊(duì)伍。
（二）工商銀行信息化建設(shè)規(guī)劃
根據(jù)工商銀行確定的今后一個(gè)時(shí)期的改革目標(biāo)和基本任務(wù)，我行信息化建設(shè)到2007年末，建立滿足我行經(jīng)營(yíng)管理需要、具有國(guó)際先進(jìn)技術(shù)和管理水準(zhǔn)的信息科技體系，全面發(fā)揮信息科技的優(yōu)勢(shì)，推動(dòng)我行向現(xiàn)代化商業(yè)銀行的根本轉(zhuǎn)變。
1、全面完成數(shù)據(jù)中心整合工程，形成高度集成的信息處理平臺(tái)，把全行生產(chǎn)運(yùn)行管理提高到國(guó)際先進(jìn)水平，保持生產(chǎn)系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行。
2、建立完善的產(chǎn)品研發(fā)體系，實(shí)現(xiàn)全功能銀行系統(tǒng)整體，功能的應(yīng)用，使其成為滿足我行競(jìng)爭(zhēng)需要的、具有國(guó)際一流業(yè)務(wù)和技術(shù)水準(zhǔn)的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。
3、架構(gòu)功能強(qiáng)大的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，建立集及時(shí)反映、經(jīng)營(yíng)監(jiān)測(cè)和決策咨詢?yōu)橐惑w的信息管理系統(tǒng)，推進(jìn)全行經(jīng)營(yíng)管理的全面升級(jí)。
關(guān)鍵詞：編碼規(guī)范；信息管理；檢查工具；數(shù)據(jù)質(zhì)量治理
為了加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)編碼信息數(shù)據(jù)質(zhì)量治理，提高工作效率，人民銀行廣州分行（以下簡(jiǎn)稱“人行廣州分行”）在金融業(yè)機(jī)構(gòu)信息管理以及數(shù)據(jù)質(zhì)量治理方面不斷探索和實(shí)踐，采取信息化手段自主開(kāi)發(fā)金融業(yè)機(jī)構(gòu)信息管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)質(zhì)量檢查工具，配套完善管理手段，不斷提升金融機(jī)構(gòu)信息管理水平，取得了較好的成效。
一、相關(guān)背景
近年來(lái)，在人民銀行努力和金融機(jī)構(gòu)的積極配合下，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)編碼體系基礎(chǔ)框架的搭建工作已基本完成，金融機(jī)構(gòu)編碼信息作為金融機(jī)構(gòu)“身份證”“戶口簿”“通行證”的作用正逐步體現(xiàn)，其在加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理力度、維護(hù)金融穩(wěn)定、提升監(jiān)管水平、促進(jìn)系統(tǒng)互聯(lián)互通和信息共享方面的積極作用日益凸顯。廣東省經(jīng)濟(jì)總量巨大，金融機(jī)構(gòu)數(shù)量眾多。2013年12月2日，廣東省金融機(jī)構(gòu)編碼賦碼數(shù)量在全國(guó)率先突破2萬(wàn)大關(guān)；截至2015年7月底，系統(tǒng)共登記廣東地區(qū)22296個(gè)金融機(jī)構(gòu)信息，約占全國(guó)8%，居全國(guó)首位。在數(shù)據(jù)量如此巨大且不斷動(dòng)態(tài)變化的情況下，僅依靠傳統(tǒng)的手段難以確保金融機(jī)構(gòu)信息的數(shù)據(jù)質(zhì)量。人行廣州分行在實(shí)際工作中不斷探索和總結(jié)，建立人民銀行和商業(yè)銀行互動(dòng)的工作機(jī)制，通過(guò)信息化手段開(kāi)發(fā)出數(shù)據(jù)質(zhì)量檢查工具以提升數(shù)據(jù)質(zhì)量，同時(shí)推動(dòng)編碼在人民銀行及商業(yè)銀行的應(yīng)用，持續(xù)擴(kuò)大編碼影響力，不斷提升金融機(jī)構(gòu)信息管理工作質(zhì)量。
二、完善管理機(jī)制
人行廣州分行自2014年起建立廣東省金融業(yè)機(jī)構(gòu)信息管理工作月報(bào)制度，每月生成工作月報(bào)，月報(bào)內(nèi)容全面反映了當(dāng)前轄內(nèi)金融業(yè)機(jī)構(gòu)分布、設(shè)置和變動(dòng)的情況，包括廣東省內(nèi)金融業(yè)機(jī)構(gòu)數(shù)量、分布、變化以及數(shù)據(jù)質(zhì)量等信息。月報(bào)下發(fā)省內(nèi)人民銀行分支機(jī)構(gòu)及轄內(nèi)各金融機(jī)構(gòu)，要求相關(guān)單位對(duì)月報(bào)反映的問(wèn)題及時(shí)整改，同時(shí)將金融機(jī)構(gòu)編碼管理工作納入金融機(jī)構(gòu)的綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，完善考核指標(biāo)，加大在“兩綜合，兩管理”中對(duì)轄內(nèi)金融機(jī)構(gòu)編碼工作的監(jiān)管力度。人行廣州分行推動(dòng)商業(yè)銀行建立完善的內(nèi)部管理工作機(jī)制，要求金融機(jī)構(gòu)建章立制，完善金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部數(shù)據(jù)質(zhì)量管理的相關(guān)工作機(jī)制。不定期組織部分金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行自查，從系統(tǒng)篩選出疑似數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題并下發(fā)指定的金融機(jī)構(gòu)，要求其根據(jù)問(wèn)題列表組織內(nèi)部自查、核對(duì)并提交情況說(shuō)明，通過(guò)持續(xù)的改進(jìn)盡力確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)與真實(shí)情況一致。
三、創(chuàng)新治理措施
為加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)編碼信息數(shù)據(jù)質(zhì)量治理，提高工作效率，人行廣州分行按照軟件開(kāi)發(fā)規(guī)范，自主開(kāi)發(fā)了金融業(yè)機(jī)構(gòu)信息管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)質(zhì)量檢查工具并推廣使用，檢查工具單機(jī)獨(dú)立運(yùn)行，根據(jù)數(shù)據(jù)質(zhì)量校驗(yàn)規(guī)則，對(duì)從金融業(yè)機(jī)構(gòu)信息管理系統(tǒng)中批量下載的機(jī)構(gòu)信息進(jìn)行自動(dòng)化的校驗(yàn)檢查。同時(shí)，將機(jī)構(gòu)信息與從銀行業(yè)監(jiān)督管理部門互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站下載的金融許可信息進(jìn)行比對(duì)，分析出存在疑似數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題的機(jī)構(gòu)信息，形成問(wèn)題匯總表。借助金融業(yè)機(jī)構(gòu)信息管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)質(zhì)量檢查工具，可以得到以下效果。一是使全省數(shù)據(jù)質(zhì)量檢查可以在短時(shí)間內(nèi)高質(zhì)、高效地完成，大大提高了工作效率和質(zhì)量；二是結(jié)合專項(xiàng)治理和月報(bào)制度，通過(guò)多次迭代，逐步收斂疑似問(wèn)題數(shù)量，全省金融機(jī)構(gòu)編碼信息數(shù)據(jù)質(zhì)量顯著提高，并且持續(xù)完善；三是通過(guò)技術(shù)手段進(jìn)行高效、精準(zhǔn)和持續(xù)性的管理，全面提升了省內(nèi)各地科技部門和各金融機(jī)構(gòu)對(duì)金融業(yè)機(jī)構(gòu)信息管理工作的重視程度，實(shí)現(xiàn)了常態(tài)管理、動(dòng)態(tài)跟蹤，使金融業(yè)機(jī)構(gòu)信息管理工作進(jìn)入良性循環(huán)。
四、推動(dòng)編碼應(yīng)用
人行廣州分行按照《金融機(jī)構(gòu)編碼規(guī)范》《金融業(yè)機(jī)構(gòu)信息管理規(guī)定》和《中國(guó)人民銀行軟件開(kāi)發(fā)規(guī)范》等制度和規(guī)范要求，積極推動(dòng)轄內(nèi)人民銀行各級(jí)分支機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)在新建、開(kāi)發(fā)、升級(jí)、改造信息系統(tǒng)中使用金融機(jī)構(gòu)編碼，鼓勵(lì)在各領(lǐng)域應(yīng)用與共享金融機(jī)構(gòu)編碼，目前已經(jīng)取得了一定的成效，人民銀行已有多個(gè)信息系統(tǒng)采用了金融機(jī)構(gòu)編碼，如廣東金融互動(dòng)平臺(tái)、廣東省農(nóng)戶信用信息系統(tǒng)、中國(guó)人民銀行廣州分行數(shù)據(jù)報(bào)送平臺(tái)、個(gè)人跨境人民幣匯款信息管理系統(tǒng)。同時(shí)，金融機(jī)構(gòu)編碼在轄內(nèi)金融機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)建設(shè)中也得到廣泛的應(yīng)用，如農(nóng)行廣東省分行的e-HR系統(tǒng)和網(wǎng)點(diǎn)信息管理系統(tǒng)；建行廣東省分行的統(tǒng)計(jì)信息管理系統(tǒng)（SMIS系統(tǒng)）；廣東省農(nóng)信社的企業(yè)征信系統(tǒng)、支付信息報(bào)送系統(tǒng)（PISA報(bào)送系統(tǒng)）、統(tǒng)計(jì)管理系統(tǒng)等。通過(guò)信息系統(tǒng)的推廣使用，既鞏固了機(jī)構(gòu)信息管理及數(shù)據(jù)質(zhì)量治理的成效，又?jǐn)U大了金融機(jī)構(gòu)編碼信息的影響。FTT
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